企業(yè)呆賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司呆賬管理，規(guī)范呆賬核銷流程，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司在經(jīng)營活動(dòng)中形成的各類呆賬的管理與核銷。（三）呆賬定義本辦法所稱呆賬，是指公司在經(jīng)營過程中，由于各種原因?qū)е聜鶛?quán)無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)，包括但不限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則：呆賬管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，確保核銷工作合法、合規(guī)、真實(shí)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：對(duì)呆賬的認(rèn)定、核銷應(yīng)基于客觀事實(shí)，保證相關(guān)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.責(zé)任追究原則：明確呆賬管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任，對(duì)因失職、瀆職等原因?qū)е麓糍~形成或核銷不當(dāng)?shù)?，依法依?guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。4.謹(jǐn)慎核銷原則：嚴(yán)格控制呆賬核銷范圍和條件，謹(jǐn)慎對(duì)待每一筆呆賬核銷申請(qǐng)，防止隨意核銷。二、呆賬的認(rèn)定（一）應(yīng)收賬款呆賬認(rèn)定條件1.債務(wù)單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)單位死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)單位逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。4.與債務(wù)單位已達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。6.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（二）其他應(yīng)收款呆賬認(rèn)定條件1.職工死亡、失蹤、離職等原因，確實(shí)無法收回的其他應(yīng)收款。2.涉及訴訟、仲裁的其他應(yīng)收款，經(jīng)生效法律文書確定無法收回的。3.債務(wù)單位已注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，且無財(cái)產(chǎn)可供清償?shù)钠渌麘?yīng)收款。4.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的其他應(yīng)收款。5.其他符合國家法律法規(guī)及公司規(guī)定的無法收回的情形。（三）預(yù)付賬款呆賬認(rèn)定條件1.購貨單位破產(chǎn)、撤銷、解散、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等，導(dǎo)致預(yù)付賬款無法收回的。2.因供貨單位破產(chǎn)、撤銷、解散、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等原因，已無望收到所購貨物的預(yù)付賬款。3.購貨單位因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力原因無法履行合同，導(dǎo)致預(yù)付賬款無法收回的。4.其他符合國家法律法規(guī)及公司規(guī)定的無法收回的情形。（四）認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門對(duì)符合呆賬認(rèn)定條件的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫《呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明形成原因、金額、預(yù)計(jì)損失等情況，并提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到《呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》后，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，核實(shí)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。3.經(jīng)審核通過的呆賬認(rèn)定申請(qǐng)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交公司管理層審批。管理層審批通過后，方可確定為呆賬。三、呆賬的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.已認(rèn)定為呆賬的應(yīng)收款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)呆賬認(rèn)定結(jié)果，填寫《呆賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明呆賬形成的原因、過程、已采取的追收措施及結(jié)果等，并附上相關(guān)證明材料。2.《呆賬核銷申請(qǐng)表》應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交公司管理層審批。（二）核銷審批1.公司管理層對(duì)《呆賬核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注呆賬形成的原因、責(zé)任認(rèn)定、核銷依據(jù)等。2.對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的呆賬核銷申請(qǐng)，公司管理層可組織專題會(huì)議進(jìn)行審議，必要時(shí)可征求法律、審計(jì)等專業(yè)意見。3.經(jīng)公司管理層審批同意的呆賬核銷申請(qǐng)，方可進(jìn)行核銷處理。（三）核銷賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)已核銷的呆賬進(jìn)行賬務(wù)處理。2.已核銷的呆賬應(yīng)在備查簿中進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄呆賬的核銷日期、金額、原因等信息。3.對(duì)已核銷的呆賬，公司仍應(yīng)保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的線索，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償。追償收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、呆賬的管理與監(jiān)督（一）日常管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)已認(rèn)定為呆賬的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤管理，定期與債務(wù)人溝通聯(lián)系，了解其經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)掌握可能影響債權(quán)回收的信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極采取各種有效的追收措施，如協(xié)商、訴訟、仲裁等，努力降低呆賬損失。對(duì)于追收過程中取得的進(jìn)展和成果，應(yīng)及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)呆賬管理工作進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查，定期對(duì)呆賬的認(rèn)定、核銷、管理等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)呆賬核銷的賬務(wù)處理進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保賬務(wù)處理符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)呆賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查呆賬認(rèn)定、核銷的程序是否合規(guī)，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，責(zé)任追究是否落實(shí)到位等。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。3.公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供呆賬管理的相關(guān)資料和信息，及時(shí)整改存在的問題。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.在呆賬形成過程中，因業(yè)務(wù)人員故意或重大過失導(dǎo)致債權(quán)無法收回的，應(yīng)認(rèn)定為業(yè)務(wù)人員責(zé)任。2.在呆賬認(rèn)定、核銷過程中，因風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員失職、瀆職，導(dǎo)致呆賬認(rèn)定不準(zhǔn)確、核銷不當(dāng)?shù)?，?yīng)認(rèn)定為相關(guān)人員責(zé)任。3.對(duì)于因公司內(nèi)部管理混亂、制度執(zhí)行不力等原因?qū)е麓糍~形成的，應(yīng)根據(jù)具體情況，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于責(zé)任人員，公司可視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等處分。2.對(duì)于因責(zé)任人員的過錯(cuò)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司應(yīng)依法要求責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的責(zé)任人員，公司應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。六、附則（一）解釋權(quán)