往來帳管理辦法一、總則（一）目的為加強公司往來帳的管理，規(guī)范往來帳的核算和結算行為，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位和個人之間的各類往來款項的管理。（三）基本原則1.真實性原則：往來帳的記錄必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況。2.及時性原則：往來帳應及時登記、核對和清理，確保帳帳相符、帳實相符。3.明晰性原則：往來帳的核算應清晰明了，便于查詢和分析。4.安全性原則：加強往來帳的風險管理，確保公司資金安全。二、往來帳的分類及核算（一）應收賬款1.定義：應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.核算：銷售實現(xiàn)時，按應收金額，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”科目。企業(yè)代購貨單位墊付包裝費、運雜費時，借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊費用時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。3.管理要求：建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、信用期限等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。加強應收賬款的催收工作，對逾期賬款采取有效措施進行催收。（二）應付賬款1.定義：應付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付給供應單位的款項。2.核算：購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記“應付賬款”科目。支付應付賬款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.管理要求：嚴格審核應付賬款的入賬依據(jù)，確保入賬金額準確無誤。按照合同約定及時支付應付賬款，維護公司良好的商業(yè)信用。定期與供應商核對往來賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。（三）其他應收款1.定義：其他應收款是指公司除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。2.核算：發(fā)生其他應收款時，借記“其他應收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目。收回其他應收款時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應收款”科目。3.管理要求：明確其他應收款的范圍和審批程序，嚴格控制其他應收款的發(fā)生。對其他應收款進行定期清理，及時收回款項，避免長期掛賬。對確實無法收回的其他應收款，按照規(guī)定程序進行核銷。（四）其他應付款1.定義：其他應付款是指公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。2.核算：發(fā)生其他應付款時，借記“管理費用”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應付款”科目。支付其他應付款時，借記“其他應付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.管理要求：加強對其他應付款的核算和管理，確?？铐椀恼鎸嵭院蜏蚀_性。按照規(guī)定及時支付其他應付款項，不得拖欠。定期對其他應付款進行清理，核實款項的性質(zhì)和用途。三、往來帳的日常管理（一）往來帳的登記1.各部門應指定專人負責往來帳的登記工作，確保往來帳記錄及時、準確、完整。2.往來帳的登記應依據(jù)合法有效的原始憑證進行，不得隨意編造或篡改。3.登記往來帳時，應注明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生日期、內(nèi)容摘要、金額等信息，并按照規(guī)定的會計科目進行分類核算。（二）往來帳的核對1.定期進行往來帳的內(nèi)部核對，由財務部門與相關業(yè)務部門核對往來賬目，確保賬賬相符。2.每月末，財務部門應編制往來帳余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款、應收賬款、應付賬款等往來科目進行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。3.每年至少一次與外部單位和個人進行往來帳的核對，取得對方的確認函或?qū)~單，確保賬實相符。（三）往來帳的清理1.建立往來帳清理制度，定期對往來帳進行清理，及時收回款項或支付欠款。2.對超過信用期限的應收賬款，應加大催收力度，采取電話催收、發(fā)函催收、上門催收等方式，確?？铐椉皶r收回。3.對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報經(jīng)公司管理層批準。4.對長期掛賬的應付賬款，應查明原因，屬于無需支付的款項，應及時進行賬務處理，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。四、往來帳的審批流程（一）應收賬款的審批1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行調(diào)查評估，確定信用額度和信用期限。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應將合同副本送交財務部門備案。3.發(fā)貨時，銷售部門應填寫發(fā)貨通知單，經(jīng)相關負責人審批后交倉庫發(fā)貨。4.財務部門根據(jù)發(fā)貨通知單和銷售發(fā)票等憑證，確認應收賬款的入賬金額，并進行賬務處理。5.應收賬款的催收工作由銷售部門負責，財務部門提供必要的協(xié)助。對逾期賬款，銷售部門應及時制定催收方案，并報經(jīng)公司管理層批準后實施。（二）應付賬款的審批1.采購部門在簽訂采購合同前，應對供應商的資質(zhì)、信譽等進行調(diào)查評估，確定采購價格和付款方式。2.采購合同簽訂后，采購部門應將合同副本送交財務部門備案。3.收到供應商的發(fā)票和貨物后，采購部門應填寫付款申請單，經(jīng)相關負責人審批后交財務部門審核付款。4.財務部門應嚴格審核付款申請單，確保付款金額準確無誤，付款方式符合合同約定。審核通過后，按照公司資金管理制度辦理付款手續(xù)。（三）其他應收款的審批1.其他應收款的發(fā)生應經(jīng)相關負責人審批，明確款項的用途、金額、還款期限等。2.借款申請單應詳細填寫借款事由、借款金額、借款期限、還款來源等信息，并經(jīng)借款人所在部門負責人、財務部門負責人和公司管理層審批。3.財務部門應按照審批后的借款申請單辦理借款手續(xù)，并及時進行賬務處理。4.其他應收款的收回應及時辦理結算手續(xù)，沖減借款本金和利息。（四）其他應付款的審批1.其他應付款的發(fā)生應經(jīng)相關負責人審批，明確款項的性質(zhì)、金額、支付期限等。2.付款申請單應詳細填寫付款事由、付款金額、付款對象等信息，并經(jīng)相關部門負責人和公司管理層審批。3.財務部門應按照審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)，并及時進行賬務處理。五、往來帳的風險管理（一）信用風險1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行定期評估和動態(tài)管理。2.根據(jù)客戶的信用等級，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。3.加強對客戶信用狀況的跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)客戶信用風險變化情況，并采取相應的風險控制措施。（二）壞賬風險1.定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款進行重點監(jiān)控，及時采取催收措施，降低壞賬風險。2.對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并建立壞賬核銷備查簿，詳細記錄壞賬核銷的原因、金額、審批過程等信息。3.加強對壞賬核銷的審計監(jiān)督，防止隨意核銷壞賬，造成公司資產(chǎn)損失。（三）資金風險1.合理安排資金，確保公司有足夠的資金支付應付賬款，避免因資金短缺導致逾期付款，影響公司信用。2.加強對應收賬款的回收管理，提高資金回籠速度，優(yōu)化資金使用效率，降低資金風險。3.建立資金預警機制，及時掌握公司資金狀況，對可能出現(xiàn)的資金風險提前進行預警和防范。六、往來帳的審計監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對往來帳進行審計，檢查往來帳的核算是否符合規(guī)定，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。2.審計人員應通過查閱憑證、核對賬目、函證等方式，對往來帳的真實性、準確性、完整性進行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部審計報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，其中