發(fā)票管理辦法應(yīng)當一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，維護公司合法權(quán)益，防范稅務(wù)風險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準確無誤，及時處理，保證財務(wù)核算的及時性和準確性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護公司商業(yè)秘密。二、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格1.公司財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求，辦理稅務(wù)登記及發(fā)票領(lǐng)購資格認定手續(xù)，確保具備合法領(lǐng)購發(fā)票的資格。2.領(lǐng)購發(fā)票人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，經(jīng)公司授權(quán)后方可從事發(fā)票領(lǐng)購工作。（二）領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前預(yù)測發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息，報部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意后，領(lǐng)購發(fā)票人員持稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)認真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通解決。（三）領(lǐng)購記錄1.建立發(fā)票領(lǐng)購臺賬，詳細記錄發(fā)票領(lǐng)購日期、種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購人等信息。2.發(fā)票領(lǐng)購臺賬應(yīng)定期與稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票領(lǐng)購信息進行核對，確保賬實相符。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票的，應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并取得對方有效證明文件。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，與實際交易相符。填寫項目齊全，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.開具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定開具紅字發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，包括銷售合同、發(fā)貨單、收款憑證等。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。交付記錄應(yīng)包括發(fā)票號碼、客戶名稱、交付日期、交付方式等信息。（四）電子發(fā)票開具1.公司積極推行電子發(fā)票開具工作，按照稅務(wù)機關(guān)要求，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具電子發(fā)票。2.開具電子發(fā)票時，應(yīng)確保電子發(fā)票的格式符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，能夠通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進行查驗和交付。3.電子發(fā)票開具后，應(yīng)及時將電子發(fā)票信息傳遞給客戶，客戶可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或稅務(wù)機關(guān)指定的其他渠道查詢、下載電子發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、合法、有效。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的各項內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系更換。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與采購業(yè)務(wù)相符。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進行審核。3.財務(wù)部門對取得的發(fā)票進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性等。審核無誤后，按照公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票真實性審核通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗平臺等渠道，對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。核實發(fā)票代碼、號碼、開票日期、金額、稅額、發(fā)票專用章等信息是否與稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)庫一致。2.發(fā)票合法性審核審核發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。檢查發(fā)票開具內(nèi)容是否與實際交易相符，是否存在虛開發(fā)票等違法行為。3.發(fā)票有效性審核審核發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰、完整。對于超過使用期限或未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，應(yīng)予以拒收。4.發(fā)票完整性審核審核發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，字跡是否清晰，不得有涂改、挖補等現(xiàn)象。發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等聯(lián)次應(yīng)齊全，不得缺失。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票用途。如增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項目的抵扣，不得用于其他非應(yīng)稅項目。2.發(fā)票使用過程中，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限保存。保存期限屆滿后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，方可銷毀發(fā)票存根聯(lián)。3.公司內(nèi)部各部門之間如需傳遞發(fā)票，應(yīng)辦理交接手續(xù)，確保發(fā)票的安全和完整。交接記錄應(yīng)包括發(fā)票號碼、交接日期、交接人等信息。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖減。2.發(fā)票作廢應(yīng)符合以下條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。3.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程進行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實性、合法性。紅字發(fā)票應(yīng)與原發(fā)票一一對應(yīng)，不得隨意開具。六、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務(wù)部門負責發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備高度的責任心，嚴格遵守發(fā)票保管規(guī)定，確保發(fā)票安全。（二）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應(yīng)保持干燥、通風，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放臺賬，詳細記錄發(fā)票的存放位置、種類、號碼、數(shù)量等信息。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理掛失、報案等手續(xù)。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等相關(guān)資料。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時按照稅務(wù)機關(guān)要求進行整改，補繳稅款、滯納金及罰款等，并將整改情況及時反饋給稅務(wù)機關(guān)。（三）監(jiān)督考核1.建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，對公司各部門及相關(guān)人員的發(fā)票管理工作進行考核評價?？己藘?nèi)容包括發(fā)票管理工作的合規(guī)性、