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項(xiàng)目四記錄應(yīng)收款項(xiàng)、厘清債權(quán)資產(chǎn)章節(jié)目錄CONTENTS

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任務(wù)四記錄與管理其他應(yīng)收款如：因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失

的賠款如：為職工墊付

的水電費(fèi)如：租入包裝物

支付的押金應(yīng)收的各種賠款、罰款

應(yīng)收的出租包裝物租金應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)

存出保證金

其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)

一、認(rèn)知其他應(yīng)收款指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。二、記錄其他應(yīng)收款的科目

核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。發(fā)生收回期末余額其他應(yīng)收款三、其他應(yīng)收款的業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)與賬務(wù)處理業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)原始單據(jù)賬務(wù)處理應(yīng)收賠款、罰款時(shí)賠款單據(jù)、處罰單據(jù)等

借：其他應(yīng)收款

貸：營(yíng)業(yè)外收入/待處理財(cái)產(chǎn)損溢等存出保證金時(shí)押金收據(jù)等

借：其他應(yīng)收款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等為職工代墊各種款項(xiàng)時(shí)付款單據(jù)等

借：其他應(yīng)收款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等收回其他應(yīng)收款時(shí)收款單據(jù)等

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

貸：其他應(yīng)收款

2018年7月5日，江蘇天潤(rùn)機(jī)械有限公司從丁企業(yè)借入包裝物一批，以銀行存款向丁企業(yè)支付押金1000元；7月16日，如數(shù)歸還包裝物，收到丁企業(yè)退還的押金1000元，存入銀行。

7月5日，借：其他應(yīng)收款—存出保證金1000

貸：銀行存款10007月16日，借：銀行存款1000

貸：其他應(yīng)收款—存出保證金1000任務(wù)實(shí)施一：存出保證金的核算

2018年8月6日，車間劉強(qiáng)因操作違規(guī)，被罰款800元；8月12日，收到劉強(qiáng)交來(lái)的現(xiàn)金800元。

8月6日，借：其他應(yīng)收款—?jiǎng)?qiáng)800

貸：營(yíng)業(yè)外收入8008月12日，借：庫(kù)存現(xiàn)金800

貸：其他應(yīng)收款—?jiǎng)?qiáng)800任務(wù)實(shí)施二：罰款的核算

2018年5月6日，行政管理人員李明出差借支差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。

借：其他應(yīng)收款—李明50