南京會計基礎知識培訓課件XX有限公司匯報人：XX目錄第一章會計基礎知識概述第二章會計科目與賬戶第四章會計報表編制第三章會計憑證與賬簿第六章會計法規(guī)與職業(yè)道德第五章會計核算流程會計基礎知識概述第一章會計定義與職能會計的定義會計是記錄、分類和總結財務交易，為決策提供經(jīng)濟信息的專業(yè)活動。會計的監(jiān)督職能會計通過審核財務記錄，確保交易的合法性和準確性，防止財務舞弊。會計的決策支持職能會計通過編制財務報表和分析，為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化資源配置。會計原則與假設01會計主體假設會計主體假設認為企業(yè)是一個獨立的經(jīng)濟實體，其經(jīng)濟活動與所有者個人的活動應分開記錄。02持續(xù)經(jīng)營原則持續(xù)經(jīng)營原則假設企業(yè)在可預見的未來將繼續(xù)運營，不會清算或大幅度縮減業(yè)務規(guī)模。03會計期間假設會計期間假設將企業(yè)的經(jīng)營活動劃分為較短的時間段，如季度或年度，以便于財務報告和分析。04貨幣計量假設貨幣計量假設認為貨幣是會計計量的基礎，所有經(jīng)濟活動都應以貨幣單位進行記錄和報告。會計信息質量要求會計信息必須真實可靠，反映企業(yè)實際財務狀況，如準確記錄交易，避免誤導使用者?？煽啃孕畔⑿枧c決策相關，幫助用戶評估過去、現(xiàn)在和未來事項，如及時更新財務報告。相關性會計信息應便于比較，包括不同時間的比較和不同企業(yè)的比較，如統(tǒng)一會計政策和方法?？杀刃孕畔逦锥?，確保所有用戶都能理解，如詳細披露會計估計和假設。透明度在面臨不確定性時，應謹慎處理會計信息，避免過度樂觀估計資產和收入。謹慎性會計科目與賬戶第二章科目分類與設置資產類科目包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等，用于記錄企業(yè)的資產狀況。資產類科目的設置損益類科目包括主營業(yè)務收入、投資收益等，反映企業(yè)的經(jīng)營成果。損益類科目的設置所有者權益類科目包括實收資本、盈余公積等，記錄企業(yè)所有者的權益份額。所有者權益類科目的設置負債類科目如短期借款、應付賬款等，反映企業(yè)需要償還的債務情況。負債類科目的設置成本類科目如生產成本、制造費用等，用于核算產品或服務的成本。成本類科目的設置賬戶結構與記賬方法借貸記賬法是會計記賬的基礎，通過借方和貸方記錄資產、負債和所有者權益的變化。借貸記賬法會計分錄是記賬的基礎，它包括了會計科目的名稱、金額以及借貸方向，是記賬工作的核心。會計分錄的編制復式記賬要求每筆交易都必須在兩個或兩個以上的賬戶中進行記錄，確保賬目平衡。復式記賬原則010203常用會計科目舉例例如“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收賬款”等，記錄企業(yè)擁有的經(jīng)濟資源。01資產類科目如“應付賬款”、“短期借款”、“應付職工薪酬”，反映企業(yè)的債務情況。02負債類科目包括“實收資本”、“資本公積”、“未分配利潤”，體現(xiàn)企業(yè)所有者權益狀況。03所有者權益科目“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等，用于核算企業(yè)經(jīng)營過程中的成本和費用。04成本費用科目“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等，記錄企業(yè)經(jīng)營活動產生的收入。05收入類科目會計憑證與賬簿第三章會計憑證的種類與作用原始憑證是交易發(fā)生時的直接證明，如發(fā)票、收據(jù)，它們是記錄經(jīng)濟業(yè)務的起點。原始憑證記賬憑證是對原始憑證的整理和總結，用于指導賬簿記錄，如轉賬憑證、收款憑證。記賬憑證匯總憑證用于匯總多筆同類經(jīng)濟業(yè)務，簡化賬務處理，提高會計工作效率。匯總憑證隨著信息技術的發(fā)展，電子憑證如電子發(fā)票、電子支付憑證等，正逐漸成為主流。電子憑證記賬憑證的編制在編制記賬憑證前，需對原始憑證進行嚴格審核，確保交易的真實性和合規(guī)性。原始憑證的審核編制憑證時，正確選擇會計科目是關鍵，它關系到財務報表的準確性和企業(yè)的財務分析。會計科目的正確使用記賬憑證應詳細記錄交易內容，包括日期、金額、交易雙方等，確保信息準確無誤。憑證的填制要求賬簿的種類與管理日記賬記錄日常交易，是賬簿管理的基礎，需確保及時、準確地記錄每一筆經(jīng)濟活動。日記賬的使用與管理分類賬按資產、負債等分類記錄，便于管理和分析財務狀況，需定期進行對賬和調整。分類賬的結構與維護總賬匯總所有分類賬信息，是編制財務報表的依據(jù)，要求賬目清晰、完整，便于審計?？傎~的作用與重要性會計報表編制第四章資產負債表編制資產負債表分為資產、負債和所有者權益三部分，反映企業(yè)在特定時點的財務狀況。理解資產負債表結構資產按流動性分為流動資產和非流動資產，計價需遵循歷史成本原則和謹慎性原則。資產的分類與計價負債包括流動負債和長期負債，需準確確認負債的性質和金額，以反映企業(yè)的真實債務情況。負債的確認與分類所有者權益包括投入資本和留存收益，其計算需基于資產和負債的準確計量。所有者權益的計算編制完畢后，需通過審計確保資產負債表真實、準確地反映了企業(yè)的財務狀況。資產負債表的審計利潤表編制在編制利潤表時，首先要確認收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，確保收入的準確性和完整性。收入確認01根據(jù)權責發(fā)生制原則，將各項成本和費用歸集到相應的會計期間，包括直接成本和間接費用。成本費用歸集02利潤表中需要計算并反映企業(yè)應繳納的稅金，如所得稅費用，確保稅金的正確計算和及時繳納。稅金計算03在扣除成本費用和稅金后，計算出凈利潤，并根據(jù)公司政策和相關法規(guī)進行利潤分配。利潤分配04現(xiàn)金流量表編制01現(xiàn)金流量表通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分，明確各部分的分類和內容。02整理和匯總會計期間內所有現(xiàn)金流入和流出的記錄，包括銀行存款、現(xiàn)金等。03根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，按照現(xiàn)金流量表的格式要求，初步編制現(xiàn)金流量表。04識別并調整那些影響利潤但不涉及現(xiàn)金流動的交易，如折舊、攤銷等。05完成現(xiàn)金流量表后，進行復核確保數(shù)據(jù)準確無誤，并可由外部審計師進行審計。確定現(xiàn)金流量表的結構收集現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金流量表初稿調整非現(xiàn)金交易復核和審計現(xiàn)金流量表會計核算流程第五章會計核算基本步驟會計人員需對收到的原始憑證進行審核，確保其真實性和合法性，然后進行分類整理。原始憑證的審核與整理根據(jù)審核無誤的原始憑證，會計人員編制會計分錄，記錄經(jīng)濟業(yè)務的會計信息。會計分錄的編制將會計分錄登記到相應的總賬和明細賬中，確保賬簿記錄的準確性和完整性。賬簿的登記根據(jù)賬簿記錄，會計人員編制資產負債表、利潤表等財務報表，反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表的編制日常業(yè)務處理流程03將記賬憑證的內容登記到相應的賬簿中，如總賬、明細賬等，確保賬目清晰。賬簿的登記02根據(jù)審核無誤的原始憑證，會計人員編制記賬憑證，這是會計核算的基礎。記賬憑證的編制01會計人員需對收到的原始憑證進行審核，確保其真實性和合法性，然后進行分類整理。原始憑證的審核與整理04根據(jù)賬簿記錄，會計人員編制財務報表，包括資產負債表、利潤表等，反映企業(yè)財務狀況。財務報表的編制期末業(yè)務處理結賬前的準備工作在期末結賬前，會計人員需核對所有賬目，確保所有交易記錄完整無誤。0102計提折舊和攤銷根據(jù)固定資產和無形資產的使用情況，會計需計提相應的折舊和攤銷費用。03調整和結轉期末時，會計需對收入、費用進行調整，并將損益類賬戶余額結轉至本年利潤賬戶。04編制財務報表完成上述步驟后，會計人員將編制資產負債表、利潤表等財務報表，為決策提供依據(jù)。會計法規(guī)與職業(yè)道德第六章會計相關法律法規(guī)《會計法》規(guī)定了會計核算、會計監(jiān)督的基本原則，是會計工作的根本遵循?！稌嫹ā返幕疽蠖惙▽嬘涗浐蛨蟾嬗兄苯佑绊懀缭鲋刀?、所得稅等稅種的會計處理。稅務法規(guī)對會計的影響《審計法》要求會計人員在審計過程中提供真實、完整的會計資料，確保財務信息的透明度。審計法規(guī)與會計職責《內部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)建立有效的內部控制體系，防范財務風險，保障會計信息的準確性。內部控制與風險管理會計職業(yè)道德規(guī)范會計人員應嚴格保守商業(yè)秘密，不得泄露客戶或公司的財務信息。保密原則會計人員必須誠實守信，確保提供的財務數(shù)據(jù)真實、準確，不作假賬。誠信原則在處理財務事務時，會計人員應保持中立，不偏不倚，公平對待所有利益相關者。公正原則防范會計風險與舞弊企業(yè)應建立完善的