稅法題庫(kù)及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.汽油B.人造石油C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷售額8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅人是（）A.出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.出租土地、房屋的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）6.資源稅只對(duì)開采應(yīng)稅資源的單位征收，不對(duì)個(gè)人征收。（）7.印花稅的納稅義務(wù)人是合同的雙方當(dāng)事人。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）9.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。能保障國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)資金，調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和資源分配，助力宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，規(guī)范市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)行為。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：企業(yè)所得稅扣除原則有真實(shí)性、相關(guān)性、合理性。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生且有合法憑證；相關(guān)性指與取得收入直接相關(guān)；合理性強(qiáng)調(diào)符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和支出水平合理，以保證扣除項(xiàng)目真實(shí)有效合理。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即自行計(jì)算稅額買花貼花注銷；匯貼是一份憑證稅額超500元向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總填開；匯繳指同一類頻繁貼花可按規(guī)定期限匯總繳納；委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義和風(fēng)險(xiǎn)。答：意義在于降低企業(yè)稅負(fù)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)，政策變動(dòng)可能使籌劃方案失敗；操作風(fēng)險(xiǎn)，若對(duì)稅法理解有誤或操作不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致籌劃失??；還有執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法差異可能影響籌劃效果。2.如何加強(qiáng)稅收征管以保障財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)？答：要完善稅收法律法規(guī)，明確征納雙方權(quán)利義務(wù)；提升稅務(wù)人員素質(zhì)，提高征管效率和服務(wù)水平；利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)稅源監(jiān)控；打擊稅收違法行為，營(yíng)造公平納稅環(huán)境。3.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，如對(duì)高檔消費(fèi)品、不利于環(huán)保的產(chǎn)品征稅，提高其價(jià)格，引導(dǎo)消費(fèi)者減少這類產(chǎn)品消費(fèi)，增加普通消費(fèi)品和綠色環(huán)保產(chǎn)品消費(fèi)，從而優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)。4.探討個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。答：個(gè)人所得稅改革通過(guò)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項(xiàng)附加扣除等，降低中低收入者稅負(fù)，增加其可支配收入；對(duì)高收入者適當(dāng)加大稅收調(diào)節(jié)力度，一定程度上縮小貧富差距，促進(jìn)收入分配更加公平合理。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD