2025年稅務(wù)師考試稅收會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。）1.稅收會(huì)計(jì)的基本原則中，哪一項(xiàng)最能體現(xiàn)稅收政策的嚴(yán)肅性和權(quán)威性？A.實(shí)際成本原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.稅收法定原則D.收付實(shí)現(xiàn)制原則2.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅收入？A.出售固定資產(chǎn)的凈收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入D.財(cái)產(chǎn)租賃收入3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，如果合同中明確了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但實(shí)際履行時(shí)間與合同約定不一致，應(yīng)如何處理？A.按合同約定時(shí)間納稅B.按實(shí)際履行時(shí)間納稅C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整納稅時(shí)間D.可以選擇按合同約定時(shí)間或?qū)嶋H履行時(shí)間納稅4.稅收會(huì)計(jì)中的“稅負(fù)”是指什么？A.企業(yè)實(shí)際繳納的稅款B.企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率C.企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與總成本的比率D.企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與資產(chǎn)總額的比率5.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅所得？A.營業(yè)外收入B.投資收益C.補(bǔ)貼收入D.資產(chǎn)處置收益6.納稅人發(fā)生混合銷售行為時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)處理？A.按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額B.按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額C.按混合銷售中免稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額7.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收滯納金”是指什么？A.納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款B.納稅人因稅收爭議而支付的賠償金C.納稅人因稅收違法行為而支付的罰金D.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的補(bǔ)貼8.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅成本？A.材料成本B.人工成本C.制造費(fèi)用D.以上都是9.納稅人發(fā)生視同銷售行為時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)處理？A.不作任何會(huì)計(jì)處理B.按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額C.按實(shí)際銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額10.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收優(yōu)惠政策”是指什么？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策B.納稅人因特殊情況下獲得的稅收減免C.納稅人因違法行為而獲得的稅收減免D.納稅人因稅收爭議而獲得的稅收減免11.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)？A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.流動(dòng)資產(chǎn)D.以上都是12.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)處理？A.按國內(nèi)稅收政策計(jì)算應(yīng)納稅額B.按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額C.按納稅人所在國家稅收政策計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額13.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收爭議”是指什么？A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛B.納稅人因稅收違法行為而產(chǎn)生的法律糾紛C.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而產(chǎn)生的糾紛D.納稅人因稅收籌劃而產(chǎn)生的糾紛14.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅行為？A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.以上都是15.納稅人發(fā)生稅收違法行為時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)處理？A.按正常稅收會(huì)計(jì)處理B.按違法行為對應(yīng)的稅收政策處理C.按稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定處理D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額16.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收籌劃”是指什么？A.納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為B.納稅人通過非法手段減少應(yīng)納稅額的行為C.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的收益D.納稅人因稅收爭議而獲得的賠償17.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入？A.營業(yè)外收入B.投資收益C.補(bǔ)貼收入D.資產(chǎn)處置收益18.納稅人發(fā)生混合銷售行為時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)處理？A.按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額B.按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額C.按混合銷售中免稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額19.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收滯納金”是指什么？A.納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款B.納稅人因稅收爭議而支付的賠償金C.納稅人因稅收違法行為而支付的罰金D.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的補(bǔ)貼20.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅成本？A.材料成本B.人工成本C.制造費(fèi)用D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.稅收會(huì)計(jì)的基本原則包括哪些？A.實(shí)際成本原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.稅收法定原則D.收付實(shí)現(xiàn)制原則2.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于應(yīng)稅收入？A.出售固定資產(chǎn)的凈收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入D.財(cái)產(chǎn)租賃收入3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，如果合同中明確了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但實(shí)際履行時(shí)間與合同約定不一致，可能有哪些處理方式？A.按合同約定時(shí)間納稅B.按實(shí)際履行時(shí)間納稅C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整納稅時(shí)間D.可以選擇按合同約定時(shí)間或?qū)嶋H履行時(shí)間納稅4.稅收會(huì)計(jì)中的“稅負(fù)”可能有哪些表現(xiàn)形式？A.企業(yè)實(shí)際繳納的稅款B.企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率C.企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與總成本的比率D.企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與資產(chǎn)總額的比率5.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于應(yīng)稅所得？A.營業(yè)外收入B.投資收益C.補(bǔ)貼收入D.資產(chǎn)處置收益6.納稅人發(fā)生混合銷售行為時(shí)，可能有哪些處理方式？A.按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額B.按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額C.按混合銷售中免稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額7.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收滯納金”可能有哪些情況？A.納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款B.納稅人因稅收爭議而支付的賠償金C.納稅人因稅收違法行為而支付的罰金D.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的補(bǔ)貼8.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于應(yīng)稅成本？A.材料成本B.人工成本C.制造費(fèi)用D.以上都是9.納稅人發(fā)生視同銷售行為時(shí)，可能有哪些處理方式？A.不作任何會(huì)計(jì)處理B.按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額C.按實(shí)際銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額10.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收優(yōu)惠政策”可能有哪些類型？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策B.納稅人因特殊情況下獲得的稅收減免C.納稅人因違法行為而獲得的稅收減免D.納稅人因稅收爭議而獲得的稅收減免11.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)？A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.流動(dòng)資產(chǎn)D.以上都是12.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時(shí)，可能有哪些處理方式？A.按國內(nèi)稅收政策計(jì)算應(yīng)納稅額B.按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額C.按納稅人所在國家稅收政策計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額13.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收爭議”可能有哪些情況？A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛B.納稅人因稅收違法行為而產(chǎn)生的法律糾紛C.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而產(chǎn)生的糾紛D.納稅人因稅收籌劃而產(chǎn)生的糾紛14.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于應(yīng)稅行為？A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.以上都是15.納稅人發(fā)生稅收違法行為時(shí)，可能有哪些處理方式？A.按正常稅收會(huì)計(jì)處理B.按違法行為對應(yīng)的稅收政策處理C.按稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定處理D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額16.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收籌劃”可能有哪些手段？A.納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為B.納稅人通過非法手段減少應(yīng)納稅額的行為C.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的收益D.納稅人因稅收爭議而獲得的賠償17.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于應(yīng)稅收入？A.營業(yè)外收入B.投資收益C.補(bǔ)貼收入D.資產(chǎn)處置收益18.納稅人發(fā)生混合銷售行為時(shí)，可能有哪些處理方式？A.按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額B.按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額C.按混合銷售中免稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額19.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收滯納金”可能有哪些情況？A.納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款B.納稅人因稅收爭議而支付的賠償金C.納稅人因稅收違法行為而支付的罰金D.納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的補(bǔ)貼20.在稅收會(huì)計(jì)核算中，下列哪些屬于應(yīng)稅成本？A.材料成本B.人工成本C.制造費(fèi)用D.以上都是三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是完全一致的，都是為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息?！?.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，如果合同中明確了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但實(shí)際履行時(shí)間與合同約定不一致，應(yīng)按合同約定時(shí)間納稅?！?.稅收會(huì)計(jì)中的“稅負(fù)”是指企業(yè)實(shí)際繳納的稅款?！?.在稅收會(huì)計(jì)核算中，營業(yè)外收入屬于應(yīng)稅收入?！?.納稅人發(fā)生視同銷售行為時(shí)，應(yīng)按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額?！?.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收優(yōu)惠政策”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策?！?.在稅收會(huì)計(jì)核算中，無形資產(chǎn)屬于應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)?！?.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額?！?.稅收會(huì)計(jì)中的“稅收爭議”是指納稅人因稅收違法行為而產(chǎn)生的法律糾紛?！?0.在稅收會(huì)計(jì)核算中，銷售商品屬于應(yīng)稅行為?！趟摹⒑喆痤}（本題型共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收會(huì)計(jì)的基本原則及其在稅收會(huì)計(jì)核算中的作用。稅收會(huì)計(jì)的基本原則包括稅收法定原則、實(shí)際成本原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則。稅收法定原則確保稅收政策的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；實(shí)際成本原則要求稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的成本為基礎(chǔ)；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn)；收付實(shí)現(xiàn)制原則要求稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際收付的時(shí)間為準(zhǔn)。這些原則在稅收會(huì)計(jì)核算中的作用是確保稅收會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為納稅人提供可靠的稅收信息，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的稅收數(shù)據(jù)。2.簡述混合銷售行為在稅收會(huì)計(jì)核算中的處理方法?；旌箱N售行為是指納稅人同時(shí)銷售兩種或兩種以上的應(yīng)稅行為，且這些行為無法分開計(jì)價(jià)。在稅收會(huì)計(jì)核算中，混合銷售行為的處理方法是根據(jù)混合銷售中應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額的比例，分別計(jì)算應(yīng)納稅額和免稅額。具體來說，如果混合銷售中應(yīng)稅銷售額的比例較高，則按應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額；如果混合銷售中免稅銷售額的比例較高，則按免稅銷售額計(jì)算免稅額。這樣可以確保稅收會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.簡述稅收滯納金在稅收會(huì)計(jì)核算中的處理方法。稅收滯納金是指納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款。在稅收會(huì)計(jì)核算中，稅收滯納金的處理方法是將稅收滯納金計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示。具體來說，稅收滯納金應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，并在利潤表中列示。這樣可以確保稅收滯納金的會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，也為納稅人提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。4.簡述稅收優(yōu)惠政策在稅收會(huì)計(jì)核算中的處理方法。稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策。在稅收會(huì)計(jì)核算中，稅收優(yōu)惠政策的處理方法是將稅收優(yōu)惠政策對應(yīng)的減免稅額計(jì)入當(dāng)期收益，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示。具體來說，稅收優(yōu)惠政策對應(yīng)的減免稅額應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”科目，并在利潤表中列示。這樣可以確保稅收優(yōu)惠政策的會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，也為納稅人提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.簡述稅收籌劃在稅收會(huì)計(jì)核算中的處理方法。稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為。在稅收會(huì)計(jì)核算中，稅收籌劃的處理方法是將稅收籌劃對應(yīng)的減免稅額計(jì)入當(dāng)期收益，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示。具體來說，稅收籌劃對應(yīng)的減免稅額應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”科目，并在利潤表中列示。這樣可以確保稅收籌劃的會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，也為納稅人提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)下列情況，回答問題并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。）1.某企業(yè)2025年1月銷售一批商品，銷售額為100萬元，其中應(yīng)稅銷售額為80萬元，免稅銷售額為20萬元。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)混合銷售行為的處理方法，該企業(yè)應(yīng)按應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。假設(shè)該企業(yè)的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的稅款為80萬元×13%=10.4萬元。會(huì)計(jì)處理如下：借：營業(yè)稅金及附加104,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104,0002.某企業(yè)2025年2月未按時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定征收了滯納金1萬元。請作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)稅收滯納金的處理方法，該企業(yè)應(yīng)將稅收滯納金計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理如下：借：營業(yè)外支出10,000貸：銀行存款10,0003.某企業(yè)2025年3月享受了稅收優(yōu)惠政策，減免稅額為5萬元。請作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)稅收優(yōu)惠政策的處理方法，該企業(yè)應(yīng)將稅收優(yōu)惠政策對應(yīng)的減免稅額計(jì)入當(dāng)期收益。會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）50,000貸：營業(yè)外收入50,0004.某企業(yè)2025年4月通過稅收籌劃，減少了應(yīng)納稅額3萬元。請作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)稅收籌劃的處理方法，該企業(yè)應(yīng)將稅收籌劃對應(yīng)的減免稅額計(jì)入當(dāng)期收益。會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）30,000貸：營業(yè)外收入30,0005.某企業(yè)2025年5月發(fā)生了一筆視同銷售行為，銷售額為50萬元，其中應(yīng)稅銷售額為40萬元，免稅銷售額為10萬元。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)視同銷售行為的處理方法，該企業(yè)應(yīng)按視同銷售的應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。假設(shè)該企業(yè)的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的稅款為40萬元×13%=5.2萬元。會(huì)計(jì)處理如下：借：營業(yè)稅金及附加52,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52,000本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C稅收法定原則是稅收會(huì)計(jì)的基本原則，最能體現(xiàn)稅收政策的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。解析：稅收法定原則要求稅收的制定和實(shí)施都必須依法進(jìn)行，確保稅收政策的合法性和權(quán)威性，這是稅收會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。2.A出售固定資產(chǎn)的凈收益不屬于應(yīng)稅收入。解析：應(yīng)稅收入通常指企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的收入，而出售固定資產(chǎn)的凈收益屬于營業(yè)外收入，不列入應(yīng)稅收入范圍。3.B按實(shí)際履行時(shí)間納稅。解析：稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際履行時(shí)間為準(zhǔn)，即使合同中明確了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，實(shí)際履行時(shí)間與合同約定不一致，也應(yīng)按實(shí)際履行時(shí)間納稅。4.B企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率。解析：稅負(fù)是指企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率，反映企業(yè)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)水平。5.D資產(chǎn)處置收益。解析：資產(chǎn)處置收益屬于應(yīng)稅所得，是企業(yè)通過處置資產(chǎn)獲得的收益，需要繳納所得稅。6.B按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：混合銷售行為中，應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額無法分開計(jì)價(jià)，應(yīng)按應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。7.A納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款。解析：稅收滯納金是指納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款，是稅收會(huì)計(jì)核算中的重要內(nèi)容。8.D以上都是。解析：應(yīng)稅成本包括材料成本、人工成本和制造費(fèi)用等，都是企業(yè)應(yīng)稅所得的扣除項(xiàng)目。9.B按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際銷售，但稅務(wù)上視為銷售的行為，應(yīng)按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額。10.A稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策。解析：稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策，是稅收會(huì)計(jì)核算中的重要內(nèi)容。11.D以上都是。解析：應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等，都是企業(yè)應(yīng)稅的財(cái)產(chǎn)范圍。12.B按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：跨境應(yīng)稅行為應(yīng)按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額，以避免雙重征稅。13.A納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛。解析：稅收爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛，是稅收會(huì)計(jì)核算中需要處理的問題。14.D以上都是。解析：應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，都是企業(yè)應(yīng)稅的行為范圍。15.C按稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定處理。解析：納稅人發(fā)生稅收違法行為時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定處理，并在稅收會(huì)計(jì)核算中反映。16.A納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為。解析：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為，是稅收會(huì)計(jì)核算中的重要內(nèi)容。17.D資產(chǎn)處置收益。解析：資產(chǎn)處置收益屬于應(yīng)稅收入，是企業(yè)通過處置資產(chǎn)獲得的收益，需要繳納所得稅。18.B按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：混合銷售行為中，應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額無法分開計(jì)價(jià)，應(yīng)按應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。19.A納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款。解析：稅收滯納金是指納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款，是稅收會(huì)計(jì)核算中的重要內(nèi)容。20.D以上都是。解析：應(yīng)稅成本包括材料成本、人工成本和制造費(fèi)用等，都是企業(yè)應(yīng)稅所得的扣除項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC稅收會(huì)計(jì)的基本原則包括稅收法定原則、實(shí)際成本原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。解析：稅收會(huì)計(jì)的基本原則包括稅收法定原則、實(shí)際成本原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則，但題目要求選出基本原則，故排除收付實(shí)現(xiàn)制原則。2.ABCD出售固定資產(chǎn)的凈收益、利息收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入和財(cái)產(chǎn)租賃收入都屬于應(yīng)稅收入。解析：應(yīng)稅收入通常指企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的收入，包括出售固定資產(chǎn)的凈收益、利息收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入和財(cái)產(chǎn)租賃收入等。3.AB按合同約定時(shí)間納稅和按實(shí)際履行時(shí)間納稅。解析：混合銷售行為中，如果合同中明確了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但實(shí)際履行時(shí)間與合同約定不一致，應(yīng)按實(shí)際履行時(shí)間納稅，但題目要求選出可能的處理方式，故也包括按合同約定時(shí)間納稅。4.ABD企業(yè)實(shí)際繳納的稅款、企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率和企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與資產(chǎn)總額的比率。解析：稅負(fù)的表現(xiàn)形式包括企業(yè)實(shí)際繳納的稅款、企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率和企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與資產(chǎn)總額的比率，但不包括企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與總成本的比率。5.ABD營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益。解析：應(yīng)稅所得通常指企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)獲得的收益，包括營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益等，但不包括補(bǔ)貼收入。6.AB按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額和按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：混合銷售行為中，應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額無法分開計(jì)價(jià)，應(yīng)按應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，但題目要求選出可能的處理方式，故也包括按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。7.ACD納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款、納稅人因稅收爭議而支付的賠償金和納稅人因稅收違法行為而支付的罰金。解析：稅收滯納金的表現(xiàn)形式包括納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款、納稅人因稅收爭議而支付的賠償金和納稅人因稅收違法行為而支付的罰金，但不包括納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的補(bǔ)貼。8.ACD材料成本、人工成本和制造費(fèi)用。解析：應(yīng)稅成本通常指企業(yè)應(yīng)稅所得的扣除項(xiàng)目，包括材料成本、人工成本和制造費(fèi)用等，但不包括以上都是。9.BCD按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額、由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額和按實(shí)際銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：視同銷售行為中，應(yīng)按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但題目要求選出可能的處理方式，故也包括由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額和按實(shí)際銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額。10.AB稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策和納稅人因特殊情況下獲得的稅收減免。解析：稅收優(yōu)惠政策的表現(xiàn)形式包括稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策和納稅人因特殊情況下獲得的稅收減免，但不包括納稅人因違法行為而獲得的稅收減免和納稅人因稅收爭議而獲得的稅收減免。11.ABD固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。解析：應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)通常指企業(yè)應(yīng)稅的財(cái)產(chǎn)范圍，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等。12.AB按國內(nèi)稅收政策計(jì)算應(yīng)納稅額和按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：跨境應(yīng)稅行為中，應(yīng)按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額，但題目要求選出可能的處理方式，故也包括按國內(nèi)稅收政策計(jì)算應(yīng)納稅額。13.ABD納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛、納稅人因稅收違法行為而產(chǎn)生的法律糾紛和納稅人因稅收優(yōu)惠政策而產(chǎn)生的糾紛。解析：稅收爭議的表現(xiàn)形式包括納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛、納稅人因稅收違法行為而產(chǎn)生的法律糾紛和納稅人因稅收優(yōu)惠政策而產(chǎn)生的糾紛，但不包括納稅人因稅收籌劃而產(chǎn)生的糾紛。14.ABD銷售商品、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。解析：應(yīng)稅行為通常指企業(yè)應(yīng)稅的行為范圍，包括銷售商品、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。15.BCD按違法行為對應(yīng)的稅收政策處理、按稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定處理和由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額。解析：納稅人發(fā)生稅收違法行為時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定處理，但題目要求選出可能的處理方式，故也包括按違法行為對應(yīng)的稅收政策處理和由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況決定應(yīng)納稅額。16.ABD納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為、納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的收益和納稅人因稅收爭議而獲得的賠償。解析：稅收籌劃的表現(xiàn)形式包括納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為、納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的收益和納稅人因稅收爭議而獲得的賠償，但不包括納稅人通過非法手段減少應(yīng)納稅額的行為。17.ABD營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益。解析：應(yīng)稅收入通常指企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的收入，包括營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益等。18.AB按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額和按混合銷售中應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：混合銷售行為中，應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額無法分開計(jì)價(jià)，應(yīng)按應(yīng)稅銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，但題目要求選出可能的處理方式，故也包括按全部銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。19.ACD納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款、納稅人因稅收爭議而支付的賠償金和納稅人因稅收違法行為而支付的罰金。解析：稅收滯納金的表現(xiàn)形式包括納稅人未按時(shí)繳納稅款而支付的罰款、納稅人因稅收爭議而支付的賠償金和納稅人因稅收違法行為而支付的罰金，但不包括納稅人因稅收優(yōu)惠政策而獲得的補(bǔ)貼。20.ACD材料成本、人工成本和制造費(fèi)用。解析：應(yīng)稅成本通常指企業(yè)應(yīng)稅所得的扣除項(xiàng)目，包括材料成本、人工成本和制造費(fèi)用等，但不包括以上都是。三、判斷題答案及解析1.√稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是一致的，都是為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息。解析：稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是會(huì)計(jì)的重要分支，目標(biāo)都是為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息，但稅收會(huì)計(jì)更側(cè)重于稅收方面的信息。2.×按實(shí)際履行時(shí)間納稅。解析：稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際履行時(shí)間為準(zhǔn)，即使合同中明確了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，實(shí)際履行時(shí)間與合同約定不一致，也應(yīng)按實(shí)際履行時(shí)間納稅。3.×企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率。解析：稅負(fù)是指企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與實(shí)際收入的比率，反映企業(yè)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)水平。4.×營業(yè)外收入不屬于應(yīng)稅收入。解析：營業(yè)外收入通常指企業(yè)非日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的收入，不列入應(yīng)稅收入范圍。5.√視同銷售行為應(yīng)按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際銷售，但稅務(wù)上視為銷售的行為，應(yīng)按視同銷售的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額。6.√稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策。解析：稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的減免稅政策，是稅收會(huì)計(jì)核算中的重要內(nèi)容。7.√無形資產(chǎn)屬于應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)。解析：應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)通常指企業(yè)應(yīng)稅的財(cái)產(chǎn)范圍，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)等。8.×跨境應(yīng)稅行為應(yīng)按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額。解析：跨境應(yīng)稅行為應(yīng)按國際稅收協(xié)定計(jì)算應(yīng)納稅額，以避免雙重征稅。9.×稅收爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛。解析：稅收爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題產(chǎn)生的糾紛，是稅收會(huì)計(jì)核算中需要處理的問題。10.√銷售商品屬于應(yīng)稅行為。解析：應(yīng)稅行為通常指企業(yè)應(yīng)稅的行為范圍，包括銷售商品、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。四、簡答題答案及解析1.稅收會(huì)計(jì)的基本原則包括稅收法定原則、實(shí)際成本原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則。稅收法定原則要求稅收的制定和實(shí)施都必須依法進(jìn)行，確保稅收政策的合法性和權(quán)威性；實(shí)際成本原則要求稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的成本為基礎(chǔ)；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn)；收付實(shí)現(xiàn)制原則要求稅收會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際收付的時(shí)間為準(zhǔn)。這些原則在稅收會(huì)計(jì)核算中的作用是確保稅收會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為納稅人提供可靠的稅收信息，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的稅收數(shù)據(jù)。2.混合銷售行為在稅收會(huì)計(jì)核算中的處理