2025年稅務師考試個人所得稅法模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。這個說法（）。A.完全正確B.不完全正確，因為還需要考慮其他扣除項目C.錯誤，因為個體工商戶還需要繳納印花稅D.錯誤，因為個體工商戶的收入總額已經(jīng)包括了所有費用3.某人2024年取得工資收入12萬元，年終獎6萬元。假設工資適用的稅率為3%，年終獎適用的稅率為10%，則該人全年應繳納的個人所得稅為（）。A.3600元B.4200元C.4800元D.5400元4.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照（）。A.股份有限公司股東的股息所得B.企業(yè)所得稅的納稅方式C.個人所得稅的“工資、薪金所得”項目D.股份制企業(yè)的經(jīng)營所得5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得6.個人所得稅的納稅年度，自（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.個體工商戶成立之日起至注銷之日止C.個人取得收入之日起至年度結(jié)束止D.稅務機關(guān)核定的納稅期限起至終止止7.某人2024年取得工資收入10萬元，年終獎5萬元。假設工資適用的稅率為3%，年終獎適用的稅率為10%，則該人全年應繳納的個人所得稅為（）。A.3000元B.3500元C.4000元D.4500元8.個人所得稅的稅率，包括比例稅率和（）。A.超額累進稅率B.全額累進稅率C.比例稅率D.累進稅率9.居民個人在中國境內(nèi)居住滿（）。A.1年B.2年C.3年D.5年10.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除（）。A.費用、損失和允許扣除的項目后的余額B.費用和損失后的余額C.允許扣除的項目后的余額D.收入總額后的余額11.下列收入中，不屬于個人所得稅應稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入12.個人所得稅的征收管理，由（）。A.財政部負責B.稅務機關(guān)負責C.國務院負責D.地方政府負責13.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務取得的收入。這個說法（）。A.完全正確B.不完全正確，因為勞務報酬所得還包括一些特定的收入C.錯誤，因為勞務報酬所得不包括工資薪金所得D.錯誤，因為勞務報酬所得不包括稿酬所得14.個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以（）。A.適用稅率后的余額B.允許扣除的項目后的余額C.比例稅率后的余額D.累進稅率后的余額15.下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入16.個人所得稅的稅率，包括比例稅率和（）。A.超額累進稅率B.全額累進稅率C.比例稅率D.累進稅率17.居民個人在中國境內(nèi)居住滿（）。A.1年B.2年C.3年D.5年18.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除（）。A.費用、損失和允許扣除的項目后的余額B.費用和損失后的余額C.允許扣除的項目后的余額D.收入總額后的余額19.下列收入中，不屬于個人所得稅應稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入20.個人所得稅的征收管理，由（）。A.財政部負責B.稅務機關(guān)負責C.國務院負責D.地方政府負責21.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務取得的收入。這個說法（）。A.完全正確B.不完全正確，因為勞務報酬所得還包括一些特定的收入C.錯誤，因為勞務報酬所得不包括工資薪金所得D.錯誤，因為勞務報酬所得不包括稿酬所得22.個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以（）。A.適用稅率后的余額B.允許扣除的項目后的余額C.比例稅率后的余額D.累進稅率后的余額23.下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入24.個人所得稅的稅率，包括比例稅率和（）。A.超額累進稅率B.全額累進稅率C.比例稅率D.累進稅率25.居民個人在中國境內(nèi)居住滿（）。A.1年B.2年C.3年D.5年二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.下列收入中，屬于個人所得稅應稅收入的有（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入2.個人所得稅的稅率，包括（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.累進稅率3.居民個人在中國境內(nèi)居住滿（）。A.1年B.2年C.3年D.5年4.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除（）。A.費用、損失和允許扣除的項目后的余額B.費用和損失后的余額C.允許扣除的項目后的余額D.收入總額后的余額5.下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入6.個人所得稅的征收管理，由（）。A.財政部負責B.稅務機關(guān)負責C.國務院負責D.地方政府負責7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務取得的收入。這個說法（）。A.完全正確B.不完全正確，因為勞務報酬所得還包括一些特定的收入C.錯誤，因為勞務報酬所得不包括工資薪金所得D.錯誤，因為勞務報酬所得不包括稿酬所得8.個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以（）。A.適用稅率后的余額B.允許扣除的項目后的余額C.比例稅率后的余額D.累進稅率后的余額9.下列收入中，不屬于個人所得稅應稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入10.個人所得稅的征收管理，由（）。A.財政部負責B.稅務機關(guān)負責C.國務院負責D.地方政府負責11.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務取得的收入。這個說法（）。A.完全正確B.不完全正確，因為勞務報酬所得還包括一些特定的收入C.錯誤，因為勞務報酬所得不包括工資薪金所得D.錯誤，因為勞務報酬所得不包括稿酬所得12.個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以（）。A.適用稅率后的余額B.允許扣除的項目后的余額C.比例稅率后的余額D.累進稅率后的余額13.下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入14.個人所得稅的稅率，包括（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.累進稅率15.居民個人在中國境內(nèi)居住滿（）。A.1年B.2年C.3年D.5年16.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除（）。A.費用、損失和允許扣除的項目后的余額B.費用和損失后的余額C.允許扣除的項目后的余額D.收入總額后的余額17.下列收入中，不屬于個人所得稅應稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人出售自有住房所得C.個人取得的保險賠償款D.個人提供技術(shù)咨詢服務的收入18.個人所得稅的征收管理，由（）。A.財政部負責B.稅務機關(guān)負責C.國務院負責D.地方政府負責19.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務取得的收入。這個說法（）。A.完全正確B.不完全正確，因為勞務報酬所得還包括一些特定的收入C.錯誤，因為勞務報酬所得不包括工資薪金所得D.錯誤，因為勞務報酬所得不包括稿酬所得20.個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以（）。A.適用稅率后的余額B.允許扣除的項目后的余額C.比例稅率后的余額D.累進稅率后的余額三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。這個說法是正確的。2.居民個人在中國境內(nèi)居住滿1年的，從中國境內(nèi)取得所得，就應當繳納個人所得稅。這個說法是正確的。3.個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除成本、費用以及損失后的余額。這個說法是錯誤的，因為還需要考慮其他允許扣除的項目。4.個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。這個說法是正確的。5.個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。這個說法是正確的。6.勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務取得的收入。這個說法是正確的。7.個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以適用稅率后的余額。這個說法是錯誤的，因為還需要考慮其他扣除因素。8.個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入。這個說法是正確的。9.個人所得稅的納稅方式，包括按月預繳和按年匯算清繳。這個說法是正確的。10.個人出租房屋所得，屬于個人所得稅應稅收入。這個說法是正確的。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述個人所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的。個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。這是為了方便稅務管理，確保稅收的及時性和統(tǒng)一性。2.居民個人在中國境內(nèi)居住滿多少年，才需要繳納個人所得稅？居民個人在中國境內(nèi)居住滿1年的，從中國境內(nèi)取得所得，就應當繳納個人所得稅。這是根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，為了確保稅收的公平性和合理性。3.個人所得稅的應納稅所得額是如何計算的？個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除成本、費用以及損失后的余額，同時還需要考慮其他允許扣除的項目，如基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等。4.個人所得稅的稅率有哪些類型？個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。比例稅率適用于某些收入項目，如利息、股息、紅利所得；超額累進稅率適用于工資薪金所得等。5.個人所得稅的征收管理由誰負責？個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。稅務機關(guān)負責個人所得稅的征收、管理和監(jiān)督，確保稅收的及時足額入庫。五、綜合題（本題型共5題，每題8分，共40分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學知識，回答問題。）1.某人2024年取得工資收入10萬元，年終獎5萬元。假設工資適用的稅率為3%，年終獎適用的稅率為10%，則該人全年應繳納的個人所得稅為多少？工資收入應繳納的個人所得稅=10萬元×3%=3000元年終獎應繳納的個人所得稅=5萬元×10%=5000元全年應繳納的個人所得稅=3000元+5000元=8000元2.個人取得的保險賠償款，是否需要繳納個人所得稅？為什么？個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入，不需要繳納個人所得稅。這是因為保險賠償款是為了補償個人因意外事故或自然災害造成的損失，屬于合理的補償，不應再征收個人所得稅。3.個人出租房屋所得，如何計算應納稅所得額？個人出租房屋所得，應納稅所得額=房屋租賃收入-相關(guān)稅費-費用扣除-修繕費用-800元（每次不超過）。這是根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，為了確保稅收的公平性和合理性。4.居民個人在中國境內(nèi)居住滿2年，從中國境內(nèi)取得工資收入8萬元，假設工資適用的稅率為3%，則該人全年應繳納的個人所得稅為多少？工資收入應繳納的個人所得稅=8萬元×3%=2400元全年應繳納的個人所得稅=2400元5.個人所得稅的納稅方式有哪些？個人所得稅的納稅方式，包括按月預繳和按年匯算清繳。按月預繳適用于工資薪金所得等收入項目，按年匯算清繳適用于其他收入項目。這是為了方便納稅人，確保稅收的及時性和合理性。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，保險賠償款屬于免稅收入。）2.B（解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算應納稅所得額時，除了成本、費用和損失，還需要考慮其他允許扣除的項目，如基本減除費用、專項扣除等，所以原說法不完全正確。）3.B（解析：工資收入應納個稅=120000×3%=3600元；年終獎適用10%稅率，但需要單獨計算稅額，年終獎單獨計稅辦法是：60000÷12=5000元，5000元適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，則年終獎單獨計稅額=60000-5000×10%-210=5290元；全年應納個稅=3600+5290=4200元。）4.B（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照“經(jīng)營所得”項目適用5%至35%的五級超額累進稅率，按年計稅，與企業(yè)所得稅的納稅方式相似。）5.C（解析：根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和“經(jīng)營所得”。）6.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。）7.C（解析：工資收入應納個稅=100000×3%=3000元；年終獎適用10%稅率，但需要單獨計算稅額，年終獎單獨計稅辦法是：50000÷12=4166.67元，4166.67元適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，則年終獎單獨計稅額=50000-4166.67×10%-210=4356.67元；全年應納個稅=3000+4356.67=6356.67元，四舍五入為4000元。）8.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。）9.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第一條第二款規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。）10.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除成本、費用以及損失和允許扣除的項目后的余額。）11.C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入，不屬于個人所得稅應稅收入。）12.B（解析：根據(jù)個人所得稅法第五條規(guī)定，個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。）13.B（解析：根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事勞務服務取得的收入，還包括一些特定的收入，如演藝、體育等特殊勞務所得，所以原說法不完全正確。）14.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以適用稅率后的余額。）15.C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入。）16.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。）17.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第一條第二款規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。）18.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除成本、費用以及損失和允許扣除的項目后的余額。）19.C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入，不屬于個人所得稅應稅收入。）20.B（解析：根據(jù)個人所得稅法第五條規(guī)定，個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。）21.B（解析：根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務服務取得的收入，還包括一些特定的收入，如演藝、體育等特殊勞務所得，所以原說法不完全正確。）22.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以適用稅率后的余額。）23.C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入。）24.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。）25.A（解析：根據(jù)個人所得稅法第一條第二款規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。）二、多項選擇題答案及解析1.A、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人出租房屋所得和個人提供技術(shù)咨詢服務的收入，都屬于個人所得稅應稅收入。）2.A、B（解析：根據(jù)個人所得稅法第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。）3.A、B（解析：根據(jù)個人所得稅法第一條第二款規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。）4.A、C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除成本、費用以及損失和允許扣除的項目后的余額。）5.A、C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入。）6.B、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第五條規(guī)定，個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。）7.A、B（解析：根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務服務取得的收入，還包括一些特定的收入，如演藝、體育等特殊勞務所得，所以原說法不完全正確。）8.A、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以適用稅率后的余額。）9.C、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入，不屬于個人所得稅應稅收入。）10.B、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第五條規(guī)定，個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。）11.A、B（解析：根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務服務取得的收入，還包括一些特定的收入，如演藝、體育等特殊勞務所得，所以原說法不完全正確。）12.A、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以適用稅率后的余額。）13.A、C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入。）14.A、B（解析：根據(jù)個人所得稅法第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。）15.A、B（解析：根據(jù)個人所得稅法第一條第二款規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。）16.A、C（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除成本、費用以及損失和允許扣除的項目后的余額。）17.C、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入，不屬于個人所得稅應稅收入。）18.B、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第五條規(guī)定，個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。）19.A、B（解析：根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務服務取得的收入，還包括一些特定的收入，如演藝、體育等特殊勞務所得，所以原說法不完全正確。）20.A、D（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以適用稅率后的余額。）三、判斷題答案及解析1.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。）2.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第一條第二款規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，從中國境內(nèi)取得所得，就應當繳納個人所得稅。）3.×（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額，是指個人取得的各項收入，減除成本、費用以及損失和允許扣除的項目后的余額。）4.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率，包括比例稅率和超額累進稅率。）5.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第五條規(guī)定，個人所得稅的征收管理，由稅務機關(guān)負責。）6.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定，勞務報酬所得，是指個人從事各種勞務服務取得的收入。）7.×（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的應納稅額，是指個人取得的各項收入，乘以適用稅率后的余額，同時還需要考慮其他扣除因素，如專項扣除、專項附加扣除等。）8.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第四條規(guī)定，個人取得的保險賠償款，屬于免稅收入。）9.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的納稅方式，包括按月預繳和按年匯算清繳。）10.√（解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，個人所得稅的納稅方式，包括按月預繳和按年匯算清繳。）四、簡答題答案及解析1.個人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。這是根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，為了方便稅務管理，確保稅收的及時性和統(tǒng)一性。（解析：此題考查納稅年度的規(guī)定，直接依據(jù)法條作答。）2.居民個人在中國境內(nèi)居住滿1年的，從中國境內(nèi)取得所得，就應當繳納個人所得稅。這是根據(jù)個人所得稅法第一條第二款的規(guī)定，為了確保稅收的公平性和合理性。（解析：此題考查居民個人的定義和納稅義務，直接依據(jù)法條作答。）3.個人所得稅的應納稅