公司資產(chǎn)管理與盤點制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司資產(chǎn)的全生命周期管理，確保資產(chǎn)安全完整、賬實相符，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部管理要求，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。（三）基本原則1.全責(zé)對應(yīng)：資產(chǎn)的管理責(zé)任與使用責(zé)任相統(tǒng)一，誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。2.動態(tài)管理：資產(chǎn)從購置、驗收、領(lǐng)用、維護(hù)、變動至處置的全流程，實行臺賬與實物同步更新。3.賬實相符：定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保財務(wù)賬、資產(chǎn)管理臺賬、實物三者一致。4.效益優(yōu)先：優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免閑置浪費，提高資產(chǎn)運營回報率。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)處理，建立資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，定期與資產(chǎn)管理部核對臺賬。2.參與資產(chǎn)購置、處置的審批，審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的合規(guī)性。3.監(jiān)督資產(chǎn)盤點結(jié)果的賬務(wù)調(diào)整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)管理部1.統(tǒng)籌公司資產(chǎn)管理工作，制定資產(chǎn)分類、編碼、盤點等具體操作規(guī)范。2.建立資產(chǎn)動態(tài)管理臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、變動、處置等信息。3.組織資產(chǎn)盤點，協(xié)調(diào)解決盤點中的差異問題，督促整改落實。4.審核資產(chǎn)處置申請，監(jiān)督處置過程的合規(guī)性。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)與使用，確保資產(chǎn)完好。2.辦理資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報廢等手續(xù)，及時更新部門資產(chǎn)臺賬。3.配合資產(chǎn)管理部完成資產(chǎn)盤點，提供真實的資產(chǎn)使用信息。（四）審計部1.定期對資產(chǎn)管理流程進(jìn)行審計，檢查制度執(zhí)行情況。2.監(jiān)督資產(chǎn)處置、盤點等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防范舞弊行為。三、資產(chǎn)分類與編碼（一）資產(chǎn)分類根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)及使用特點，分為以下四類：1.固定資產(chǎn)：使用期限超過1年、單位價值較高（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定）、能獨立發(fā)揮作用的有形資產(chǎn)，如房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。2.流動資產(chǎn)：持有期限不超過1年的資產(chǎn)，如原材料、庫存商品、低值易耗品等。3.無形資產(chǎn)：沒有實物形態(tài)但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長期待攤費用：受益期限超過1年的待攤費用，如裝修費、租賃費等。（二）資產(chǎn)編碼1.編碼規(guī)則：采用“層級編碼法”，由“資產(chǎn)類別碼+部門碼+購置年份碼+流水號”組成，共8-12位字符（示例：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)部門-2023年購置的第5臺設(shè)備，編碼為“FA-SC-____”）。2.編碼管理：資產(chǎn)管理部統(tǒng)一編制資產(chǎn)編碼，確保唯一性。資產(chǎn)購置后，應(yīng)在驗收環(huán)節(jié)粘貼編碼標(biāo)簽（含二維碼或條形碼），便于識別與盤點。四、日常管理（一）購置與驗收1.購置申請：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部。2.審批流程：資產(chǎn)管理部審核購置的必要性與合理性，財務(wù)部審核預(yù)算，最終報總經(jīng)理辦公會審批。3.驗收：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部、供應(yīng)商共同驗收，核對資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，簽署《資產(chǎn)驗收單》。驗收合格后，資產(chǎn)管理部錄入臺賬，財務(wù)部確認(rèn)資產(chǎn)入賬。（二）領(lǐng)用與歸還1.領(lǐng)用：員工領(lǐng)用資產(chǎn)時，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、資產(chǎn)編碼、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部辦理出庫手續(xù)。2.歸還：員工離職或不再使用資產(chǎn)時，應(yīng)將資產(chǎn)歸還至資產(chǎn)管理部，辦理入庫手續(xù)，更新臺賬。（三）維護(hù)與保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)（如設(shè)備的日常清潔、潤滑、檢修），記錄《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》。2.重大資產(chǎn)（如大型機(jī)器設(shè)備）的維修，需報資產(chǎn)管理部審批，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保維修質(zhì)量。（四）變動管理1.資產(chǎn)調(diào)撥：跨部門調(diào)撥資產(chǎn)時，由調(diào)出部門提出申請，注明調(diào)撥原因、資產(chǎn)信息、調(diào)入部門，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人審核，資產(chǎn)管理部確認(rèn)后辦理調(diào)撥手續(xù)，更新臺賬。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，需經(jīng)資產(chǎn)管理部評估、財務(wù)部審核，報總經(jīng)理辦公會審批后，通過公開拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值最大化。五、盤點流程（一）盤點類型與頻率1.全面盤點：每年年末（12月）進(jìn)行一次，覆蓋公司所有資產(chǎn)。2.重點盤點：每季度進(jìn)行一次，針對高價值、易變動或閑置資產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備）。3.不定期盤點：根據(jù)需要隨時進(jìn)行，如資產(chǎn)管理人員變動、發(fā)生重大資產(chǎn)損失等情況。（二）盤點準(zhǔn)備1.賬務(wù)核對：盤點前3天，財務(wù)部與資產(chǎn)管理部核對資產(chǎn)總賬與臺賬，確保賬賬相符。2.人員安排：成立盤點小組，由資產(chǎn)管理部牽頭，財務(wù)部、使用部門、審計部參與，明確分工（如清點人員、記錄人員、監(jiān)督人員）。3.工具準(zhǔn)備：準(zhǔn)備盤點表（含資產(chǎn)名稱、編碼、規(guī)格、數(shù)量、存放地點、使用人等信息）、掃碼設(shè)備、標(biāo)簽打印機(jī)等。（三）實施步驟1.現(xiàn)場清點：盤點人員到資產(chǎn)存放地點，逐一核對實物與盤點表信息，使用掃碼設(shè)備掃描資產(chǎn)標(biāo)簽，確認(rèn)資產(chǎn)存在性與完整性。2.差異記錄：對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，填寫《資產(chǎn)盤點差異表》，注明差異原因（如丟失、報廢、賬務(wù)遺漏等）。3.原因分析：盤點小組對差異原因進(jìn)行調(diào)查，如因個人責(zé)任造成的丟失，由責(zé)任人賠償；因賬務(wù)錯誤造成的差異，調(diào)整賬務(wù)。（四）結(jié)果處理1.編制報告：盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部編制《資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括盤點范圍、差異情況、原因分析、整改措施等，報總經(jīng)理辦公會審批。2.賬務(wù)調(diào)整：財務(wù)部根據(jù)審批后的盤點報告，調(diào)整資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬，確保賬實相符。3.整改落實：使用部門針對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題（如資產(chǎn)閑置、維護(hù)不到位），制定整改計劃，資產(chǎn)管理部跟蹤落實情況。六、處置與報廢（一）處置條件1.報廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、無法修復(fù)或修復(fù)成本超過資產(chǎn)價值的。2.轉(zhuǎn)讓：資產(chǎn)閑置超過6個月、不再符合業(yè)務(wù)需要的。3.捐贈：符合公司戰(zhàn)略或社會責(zé)任要求的資產(chǎn)捐贈。（二）審批流程1.申請：使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》，注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部。2.審核：資產(chǎn)管理部對處置申請進(jìn)行評估（如報廢資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的價值評估），財務(wù)部審核處置的經(jīng)濟(jì)合理性，審計部審核合規(guī)性。3.審批：處置申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，方可實施。（三）處置方式1.報廢：對報廢資產(chǎn)進(jìn)行拆解，回收可利用部分，剩余部分交由有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)處理，避免環(huán)境污染。2.轉(zhuǎn)讓：通過公開拍賣、產(chǎn)權(quán)交易中心或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行，確保轉(zhuǎn)讓價格公允。3.捐贈：與受贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確資產(chǎn)用途，辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。（四）賬務(wù)處理處置完成后，財務(wù)部根據(jù)處置憑證，核銷資產(chǎn)賬面價值，確認(rèn)處置損益（如轉(zhuǎn)讓收入、報廢損失），并及時更新賬務(wù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.定期檢查：資產(chǎn)管理部每季度對各部門資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，重點檢查資產(chǎn)臺賬的完整性、領(lǐng)用手續(xù)的合規(guī)性、維護(hù)記錄的真實性。2.專項審計：審計部每年對資產(chǎn)管理流程進(jìn)行專項審計，檢查制度執(zhí)行情況，防范舞弊行為。3.舉報機(jī)制：公司設(shè)立舉報郵箱，接受員工對資產(chǎn)管理違規(guī)行為的舉報（如私分資產(chǎn)、未經(jīng)審批處置資產(chǎn)），經(jīng)查實后對舉報人給予獎勵。（二）考核指標(biāo)1.賬實相符率：考核資產(chǎn)盤點中賬實一致的比例，目標(biāo)值不低于98%。2.資產(chǎn)利用率：考核資產(chǎn)的使用效率，計算公式為（實際使用時間/總可用時間）×100%，目標(biāo)值不低于85%。3.處置合規(guī)率：考核資產(chǎn)處置流程的合規(guī)性，目標(biāo)值為100%。（三）獎懲措施1.獎勵：對資產(chǎn)管理表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個人（如賬實相符率達(dá)到100%、資產(chǎn)利用率顯著提高），給予通報表揚及獎金獎勵。2.處罰：對違反本制度的行為（如未經(jīng)審批購置資產(chǎn)、丟失資產(chǎn)未賠償、隱瞞資產(chǎn)差異），視情節(jié)輕重給予批評教育、罰款、降薪等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)處理。八、附則（一）制度