稅務(wù)核算面試實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：高級(jí)稅務(wù)崗位面試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.在稅務(wù)核算中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)交稅費(fèi)科目？（）A.預(yù)收賬款B.應(yīng)付職工薪酬C.應(yīng)交稅費(fèi)D.其他應(yīng)付款2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？（）A.工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.下列哪項(xiàng)稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅4.在稅務(wù)核算中，下列哪項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目？（）A.應(yīng)付賬款B.預(yù)付賬款C.應(yīng)交稅費(fèi)D.營業(yè)外收入5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買固定資產(chǎn)的支出B.支付的工資薪金C.支付的利息費(fèi)用D.支付的罰款6.下列哪項(xiàng)稅種屬于資源稅類？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.印花稅7.在稅務(wù)核算中，下列哪項(xiàng)屬于負(fù)債類科目？（）A.短期借款B.長期借款C.實(shí)收資本D.資本公積8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要補(bǔ)繳稅款？（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.補(bǔ)貼收入9.下列哪項(xiàng)稅種屬于行為稅？（）A.增值稅B.車船稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅10.在稅務(wù)核算中，下列哪項(xiàng)屬于所有者權(quán)益類科目？（）A.應(yīng)付賬款B.實(shí)收資本C.預(yù)付賬款D.營業(yè)外收入二、多選題1.下列哪些科目屬于應(yīng)交稅費(fèi)科目？（）A.應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交消費(fèi)稅C.應(yīng)交企業(yè)所得稅D.應(yīng)交個(gè)人所得稅2.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些支出可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購買原材料的支出B.購買固定資產(chǎn)的支出C.支付的工資薪金D.支付的利息費(fèi)用3.下列哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅4.在稅務(wù)核算中，下列哪些科目屬于資產(chǎn)類科目？（）A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入需要補(bǔ)繳稅款？（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.補(bǔ)貼收入6.下列哪些稅種屬于資源稅類？（）A.資源稅B.土地使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.房產(chǎn)稅7.在稅務(wù)核算中，下列哪些科目屬于負(fù)債類科目？（）A.短期借款B.長期借款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)收賬款8.下列哪些稅種屬于行為稅？（）A.車船稅B.印花稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅9.在稅務(wù)核算中，下列哪些科目屬于所有者權(quán)益類科目？（）A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？（）A.購買的貨物用于集體福利B.購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購買的貨物發(fā)生毀損D.購買的貨物被盜三、判斷題1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.企業(yè)所得稅是一種所得稅。（）3.資源稅是一種流轉(zhuǎn)稅。（）4.車船稅是一種行為稅。（）5.個(gè)人所得稅是一種所得稅。（）6.應(yīng)交稅費(fèi)是一種資產(chǎn)類科目。（）7.預(yù)付賬款是一種負(fù)債類科目。（）8.實(shí)收資本是一種所有者權(quán)益類科目。（）9.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額必須相等。（）四、簡答題1.簡述增值稅的計(jì)算方法和抵扣規(guī)則。2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和稅前扣除項(xiàng)目。3.簡述資源稅的征稅對象和稅率。4.簡述車船稅的征稅對象和計(jì)算方法。5.簡述個(gè)人所得稅的征收對象和稅率。五、計(jì)算題1.某企業(yè)本期購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，稅率為13%，企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售額為117萬元，稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅額。3.某企業(yè)本期開采煤炭，銷售煤炭收入為200萬元，適用的資源稅稅率為5%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納資源稅額。4.某企業(yè)擁有汽車10輛，每輛年應(yīng)納稅額為500元；擁有貨車5輛，每輛年應(yīng)納稅額為1000元。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納車船稅額。5.某企業(yè)本期工資收入總額為200萬元，其中基本工資150萬元，獎(jiǎng)金50萬元。企業(yè)所得稅稅率為3%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納個(gè)人所得稅額。六、案例分析題1.某企業(yè)本期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，稅率為13%。-銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售額為117萬元，稅率為13%。-支付工資薪金，金額為50萬元。-支付利息費(fèi)用，金額為20萬元。-支付罰款，金額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某企業(yè)本期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅率為13%。-銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售額為234萬元，稅率為13%。-支付工資薪金，金額為100萬元。-支付利息費(fèi)用，金額為50萬元。-支付罰款，金額為20萬元。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案和解析一、單選題1.C2.C3.A4.B5.A6.C7.A8.B9.B10.B二、多選題1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、簡答題1.增值稅的計(jì)算方法和抵扣規(guī)則：增值稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣規(guī)則為：企業(yè)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證后，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和稅前扣除項(xiàng)目：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。3.資源稅的征稅對象和稅率：資源稅的征稅對象為：煤炭、石油、天然氣、金屬礦等自然資源。稅率根據(jù)不同資源種類和地區(qū)確定。4.車船稅的征稅對象和計(jì)算方法：車船稅的征稅對象為：機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車、船舶等。計(jì)算方法為：根據(jù)不同類型的車船，按照規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。5.個(gè)人所得稅的征收對象和稅率：個(gè)人所得稅的征收對象為：個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。稅率根據(jù)不同所得類型和收入水平確定。五、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=117/(1+13%)×13%-100×13%=13-13=0萬元2.應(yīng)納稅所得額=500-300-50-30-20+10-5=85萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=85×25%=21.25萬元3.應(yīng)納資源稅額=200×5%=10萬元4.應(yīng)納車船稅額=(10×500)+(5×1000)=5000+5000=10000元5.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(150+50)×3%=60×3%=1.8萬元六、案例分析題1.應(yīng)納增值稅額=117/(1+13%)×13%-100×13%=13-13=0萬元應(yīng)納稅所得額=117/(