2025年稅務師考試稅法科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務招待費支出30萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費支出為（）萬元。A.50B.60C.80D.70解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度廣告費扣除限額為500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，因此可以稅前扣除75萬元。2.下列關于增值稅納稅人的認定標準的表述，正確的是（）。A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，必須按一般納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人不得申請認定為一般納稅人D.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅；年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，必須按一般納稅人納稅。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人；一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。3.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入120萬元，發(fā)生成本費用60萬元，全年應繳納個人所得稅（）元。A.28800B.38800C.52800D.62800解析：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。該個體工商戶2023年度應納稅所得額為120萬元-60萬元=60萬元。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進稅率，應繳納個人所得稅=60萬元×30%-0.75萬元=16.25萬元，即162500元。4.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.承包經(jīng)營土地的，不征收契稅B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時不需要繳納契稅C.企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅D.房屋贈與，由受贈人繳納契稅解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，為契稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納契稅。承包經(jīng)營土地的，不征收契稅。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時，由承受方補繳契稅。企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅。房屋贈與，由受贈人繳納契稅。5.某企業(yè)2023年度應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.75C.100D.125解析：企業(yè)所得稅的應納稅額，按照應納稅所得額乘以適用稅率計算。該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅=200萬元×25%=50萬元。6.下列關于消費稅的表述，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不需要繳納消費稅B.委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅D.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅。委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅。消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2023年度生產(chǎn)銷售化妝品取得收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務招待費支出30萬元。根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以扣除的廣告費支出為（）萬元。A.50B.60C.80D.75解析：根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》第十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度廣告費扣除限額為500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，因此可以扣除75萬元。8.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.購買新能源汽車不需要繳納車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購買新能源汽車免征車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為10%。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。9.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出60萬元，業(yè)務招待費支出20萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費支出為（）萬元。A.15B.20C.10D.12解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為500萬元×0.5%=2.5萬元，實際發(fā)生20萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即20萬元×60%=12萬元，因此可以稅前扣除12萬元。10.下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人和企業(yè)B.勞務報酬所得，適用5%-35%的超額累進稅率C.稿酬所得，減按50%計入應納稅所得額D.個人所得稅的征收方式只有比例稅率解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)。勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率。稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額。個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。11.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，業(yè)務招待費支出40萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費支出為（）萬元。A.24B.32C.40D.36解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為800萬元×0.5%=4萬元，實際發(fā)生40萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即40萬元×60%=24萬元，因此可以稅前扣除24萬元。12.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.購買新能源汽車需要繳納車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購買新能源汽車免征車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為10%。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。13.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入600萬元，發(fā)生廣告費支出90萬元，業(yè)務招待費支出30萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費支出為（）萬元。A.54B.60C.90D.72解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度廣告費扣除限額為600萬元×15%=90萬元，實際發(fā)生90萬元，因此可以稅前扣除90萬元。14.下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人和企業(yè)B.勞務報酬所得，適用5%-35%的超額累進稅率C.稿酬所得，減按50%計入應納稅所得額D.個人所得稅的征收方式只有比例稅率解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)。勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率。稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額。個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。15.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入700萬元，發(fā)生廣告費支出85萬元，業(yè)務招待費支出35萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費支出為（）萬元。A.21B.28C.35D.24解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為700萬元×0.5%=3.5萬元，實際發(fā)生35萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即35萬元×60%=21萬元，因此可以稅前扣除21萬元。16.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.購買新能源汽車需要繳納車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購買新能源汽車免征車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為10%。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。17.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入900萬元，發(fā)生廣告費支出110萬元，業(yè)務招待費支出45萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費支出為（）萬元。A.81B.90C.110D.99解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年度廣告費扣除限額為900萬元×15%=135萬元，實際發(fā)生110萬元，因此可以稅前扣除110萬元。18.下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人和企業(yè)B.勞務報酬所得，適用5%-35%的超額累進稅率C.稿酬所得，減按50%計入應納稅所得額D.個人所得稅的征收方式只有比例稅率解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)。勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率。稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額。個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。19.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費支出120萬元，業(yè)務招待費支出50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費支出為（）萬元。A.30B.40C.50D.36解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為1000萬元×0.5%=5萬元，實際發(fā)生50萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即50萬元×60%=30萬元，因此可以稅前扣除30萬元。20.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.購買新能源汽車需要繳納車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購買新能源汽車免征車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為10%。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.下列關于企業(yè)所得稅的納稅人的認定標準的表述，正確的有（）。A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，必須按一般納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人D.一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人E.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅；年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，必須按一般納稅人納稅。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人；一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人B.勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率C.稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額D.個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率E.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)。勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率。稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額。個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。3.下列關于消費稅的表述，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅B.委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅D.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)E.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅。委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅。消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。4.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有（）。A.購買新能源汽車免征車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)E.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購買新能源汽車免征車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為10%。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。5.下列關于契稅的表述，正確的有（）。A.承包經(jīng)營土地的，不征收契稅B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時，由承受方補繳契稅C.企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅D.房屋贈與，由受贈人繳納契稅E.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，為契稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納契稅。承包經(jīng)營土地的，不征收契稅。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時，由承受方補繳契稅。企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅。房屋贈與，由受贈人繳納契稅。6.下列關于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的應納稅額，按照應納稅所得額乘以適用稅率計算B.企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的征收方式只有比例稅率D.企業(yè)所得稅的應納稅所得額，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額E.企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應納稅額，按照應納稅所得額乘以適用稅率計算。企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)，不包括個人。企業(yè)所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。企業(yè)所得稅的應納稅所得額，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。7.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人B.勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率C.稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額D.個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率E.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)。勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率。稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額。個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。8.下列關于消費稅的表述，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅B.委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅D.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)E.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅。委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅。消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有（）。A.購買新能源汽車免征車輛購置稅B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)E.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，購買新能源汽車免征車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為10%。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。10.下列關于契稅的表述，正確的有（）。A.承包經(jīng)營土地的，不征收契稅B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時，由承受方補繳契稅C.企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅D.房屋贈與，由受贈人繳納契稅E.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，為契稅的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納契稅。承包經(jīng)營土地的，不征收契稅。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時，由承受方補繳契稅。企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅。房屋贈與，由受贈人繳納契稅。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請對下列各題的表述作出正確或錯誤的判斷。正確的，在答題卡相應位置填涂“√”；錯誤的，填涂“×”。每小題判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣0.5分，不答題不得分。）1.企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人。（×）2.勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率。（×）3.稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計憑證等資料調(diào)取查閱。（√）4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（×）5.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（√）6.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)。（×）7.企業(yè)所得稅的征收方式只有比例稅率。（×）8.個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。（√）9.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。（√）10.承包經(jīng)營土地的，不征收契稅。（√）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人的認定標準。答：企業(yè)所得稅的納稅人認定標準主要包括以下幾個方面：（1）年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅；（2）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，必須按一般納稅人納稅；（3）小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人；（4）一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.簡述個人所得稅的征收方式。答：個人所得稅的征收方式主要包括比例稅率和超額累進稅率。比例稅率適用于工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等；超額累進稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答：消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅；在委托加工環(huán)節(jié)，受托方代收代繳消費稅；在進口環(huán)節(jié)，進口人繳納消費稅。4.簡述契稅的納稅人。答：契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。具體包括：（1）國有土地使用權(quán)出讓的受讓方；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的受讓方；（3）房屋買賣的買受方；（4）房屋贈與的受贈方；（5）房屋交換的雙方。5.簡述車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)。答：車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。購買新能源汽車免征車輛購置稅。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：廣告費扣除限額為500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，因此可以稅前扣除75萬元。2.A解析：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.A解析：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進稅率，應繳納個人所得稅=60萬元×30%-0.75萬元=16.25萬元，即162500元。4.D解析：房屋贈與，由受贈人繳納契稅。5.A解析：企業(yè)所得稅的應納稅額，按照應納稅所得額乘以適用稅率計算。該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅=200萬元×25%=50萬元。6.C解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。7.D解析：該企業(yè)2023年度廣告費扣除限額為500萬元×15%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，因此可以扣除75萬元。8.B解析：車輛購置稅的稅率為10%。9.D解析：該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為500萬元×0.5%=2.5萬元，實際發(fā)生20萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即20萬元×60%=12萬元，因此可以稅前扣除12萬元。10.D解析：個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。11.A解析：該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為800萬元×0.5%=4萬元，實際發(fā)生35萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即35萬元×60%=21萬元，因此可以稅前扣除21萬元。12.B解析：車輛購置稅的稅率為10%。13.C解析：該企業(yè)2023年度廣告費扣除限額為600萬元×15%=90萬元，實際發(fā)生90萬元，因此可以稅前扣除90萬元。14.D解析：個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。15.A解析：該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為700萬元×0.5%=3.5萬元，實際發(fā)生35萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即35萬元×60%=21萬元，因此可以稅前扣除21萬元。16.B解析：車輛購置稅的稅率為10%。17.C解析：該企業(yè)2023年度廣告費扣除限額為900萬元×15%=135萬元，實際發(fā)生110萬元，因此可以稅前扣除110萬元。18.D解析：個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。19.A解析：該企業(yè)2023年度業(yè)務招待費扣除限額為1000萬元×0.5%=5萬元，實際發(fā)生50萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，即50萬元×60%=30萬元，因此可以稅前扣除30萬元。20.E解析：車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。二、多項選擇題答案及解析1.ABCE解析：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅；年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，必須按一般納稅人納稅；小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人；一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.ACD解析：個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人；勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率；稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額；個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。3.ABCE解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅；委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅；進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅；消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。4.ABE解析：購買新能源汽車免征車輛購置稅；車輛購置稅的稅率為10%；納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。5.ABCDE解析：承包經(jīng)營土地的，不征收契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時，由承受方補繳契稅；企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅；房屋贈與，由受贈人繳納契稅；契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。6.ACD解析：企業(yè)所得稅的應納稅額，按照應納稅所得額乘以適用稅率計算；企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)；企業(yè)所得稅的征收方式只有比例稅率；企業(yè)所得稅的應納稅所得額，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。7.ACD解析：個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人；勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率；稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額；個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。8.ABCE解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的應稅消費品繳納消費稅；委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅；進口的應稅消費品，由進口人繳納消費稅；消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。9.ABE解析：購買新能源汽車免征車輛購置稅；車輛購置稅的稅率為10%；納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。10.ABCDE解析：承包經(jīng)營土地的，不征收契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓時，由承受方補繳契稅；企業(yè)合并，合并前各方分別繳納契稅；房屋贈與，由受贈人繳納契稅；契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的企業(yè)，不包括個人。2.×解析：勞務報酬所得，適用20%-40%的超額累進稅率。3.√解析：稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計憑證等資料調(diào)取查閱。4.×解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。5.√解析：契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。6.×解析：個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)。7.×解析：企業(yè)所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。8.√解析：個人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進稅率。9.√解析：車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為購買環(huán)節(jié)。10.√解析：承包經(jīng)營土地的，不征收契稅。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人的認定標準。答：企業(yè)所得稅的納稅人認定標準主要包括以下幾個方面：（1）年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅；（2）年應稅銷