中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東可以用勞務(wù)出資B.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，無(wú)需評(píng)估作價(jià)C.股東未按期足額繳納出資的，應(yīng)向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任D.股東以劃撥土地使用權(quán)出資的，公司成立后自動(dòng)轉(zhuǎn)為合法出資2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購(gòu)買100臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款500萬(wàn)元。合同簽訂后，乙公司將其對(duì)甲公司的500萬(wàn)元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，并通知了甲公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司可向丙公司主張對(duì)乙公司的抗辯B.甲公司必須向丙公司履行債務(wù)，不得提出任何異議C.乙公司與丙公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同自通知甲公司時(shí)生效D.若乙公司未通知甲公司，債權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司信息披露的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露B.重大事件的臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后2個(gè)交易日內(nèi)披露C.上市公司控股子公司發(fā)生的重大事件可能對(duì)上市公司證券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，上市公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)D.信息披露義務(wù)人可以自愿披露與投資者作出價(jià)值判斷和投資決策有關(guān)的信息，但不得與依法披露的信息相沖突4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.超市將購(gòu)進(jìn)的大米用于職工食堂B.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝用于個(gè)人消費(fèi)C.企業(yè)將自產(chǎn)的設(shè)備無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D.汽車廠將購(gòu)進(jìn)的輪胎用于生產(chǎn)汽車5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前扣除6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書的表述中，正確的是（）。A.背書時(shí)附有條件的，背書無(wú)效B.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓C.背書人未記載被背書人名稱的，背書無(wú)效D.背書人在匯票上記載“委托收款”字樣的，被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓7.甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，甲以貨幣出資100萬(wàn)元，乙以專利技術(shù)出資200萬(wàn)元，丙以廠房出資300萬(wàn)元。公司章程約定利潤(rùn)分配比例為3:2:5。后因市場(chǎng)變化，公司經(jīng)營(yíng)虧損，甲擬將其全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)無(wú)需經(jīng)過(guò)乙、丙同意B.乙、丙在同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)C.若乙、丙放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，丁即可取得股權(quán)D.公司章程可以約定排除股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)8.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.定金合同自實(shí)際交付定金時(shí)成立B.定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%C.當(dāng)事人既約定違約金又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以同時(shí)適用違約金和定金條款D.因不可抗力致使主合同不能履行的，不適用定金罰則9.根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購(gòu)的表述中，正確的是（）。A.投資者持有上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，并予公告B.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日D.收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)收入11.甲公司與乙銀行簽訂借款合同，約定甲公司向乙銀行借款1000萬(wàn)元，年利率6%，期限1年。丙公司為甲公司的借款提供連帶責(zé)任保證，未約定保證期間。借款到期后，甲公司未償還本息。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，乙銀行要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任的最晚期限是（）。A.借款到期之日起6個(gè)月B.借款到期之日起1年C.借款到期之日起2年D.借款到期之日起3年12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司董事會(huì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.董事會(huì)成員中可以有公司職工代表B.董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)C.董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生D.董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的表述中，正確的是（）。A.銷售免稅貨物可以開具增值稅專用發(fā)票B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于匯票承兌的表述中，正確的是（）。A.承兌附條件的，視為拒絕承兌B.付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌C.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)出票人的追索權(quán)D.承兌人可以以與出票人之間的資金關(guān)系為由對(duì)抗持票人15.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售自產(chǎn)設(shè)備取得含增值稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.13.13C.14.13D.14.316.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.農(nóng)作物新品種的選育17.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于抵銷的表述中，正確的是（）。A.當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)不相同的，不得抵銷B.抵銷通知自發(fā)出時(shí)生效C.抵銷可以附條件或者附期限D(zhuǎn).法定抵銷的條件是當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同18.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股東代表訴訟的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.有限責(zé)任公司的股東可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟B.股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)持有公司1%以上股份的股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)向人民法院提起訴訟C.監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)收到股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，股東可以以自己的名義直接向人民法院提起訴訟D.股東代表訴訟的被告只能是公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員19.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月B.持票人對(duì)匯票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起6個(gè)月C.持票人對(duì)承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年D.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起2年20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額可以抵扣C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，按照發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議的表述中，正確的有（）。A.首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持B.股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)C.股東會(huì)會(huì)議可以對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議D.股東會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持；董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)主持2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于合同法定解除的有（）。A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行C.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的D.在履行期限屆滿前，當(dāng)事人一方明確表示不履行主要債務(wù)3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有（）。A.公司分配股利或者增資的計(jì)劃B.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化C.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%D.公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)B.股權(quán)收購(gòu)中，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的50%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以適用特殊性稅務(wù)處理C.資產(chǎn)收購(gòu)中，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以適用特殊性稅務(wù)處理D.企業(yè)合并中，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于匯票保證的表述中，正確的有（）。A.保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任B.保證人由匯票債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)C.保證人在匯票上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)按份保證責(zé)任7.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于格式條款的表述中，正確的有（）。A.提供格式條款的一方應(yīng)當(dāng)采取合理的方式提示對(duì)方注意免除或者減輕其責(zé)任等與對(duì)方有重大利害關(guān)系的條款B.格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款C.對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋D.提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、限制對(duì)方主要權(quán)利的，該格式條款無(wú)效8.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，正確的有（）。A.一人有限責(zé)任公司的股東只能是自然人B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資C.一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)抗辯的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人B.票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯C.持票人取得票據(jù)是無(wú)對(duì)價(jià)的，票據(jù)債務(wù)人可以以對(duì)抗出票人的抗辯事由對(duì)抗持票人D.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。（）2.要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的表示，拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說(shuō)明書、債券募集辦法、商業(yè)廣告和宣傳、寄送的價(jià)目表等為要約邀請(qǐng)。（）3.上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。（）4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）5.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。（）6.有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)，公司可以根據(jù)公司章程或者股東會(huì)決議對(duì)其利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制。（）7.當(dāng)事人一方以出賣人在締約時(shí)對(duì)標(biāo)的物沒有所有權(quán)或者處分權(quán)為由主張合同無(wú)效的，人民法院不予支持。（）8.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）9.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。（）10.公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任，但公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。（）四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）第1題（公司法律制度）甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為300萬(wàn)元，其中甲出資150萬(wàn)元（貨幣），乙出資100萬(wàn)元（專利技術(shù)），丙出資50萬(wàn)元（貨幣）。公司章程約定：（1）公司不設(shè)董事會(huì)，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事兼經(jīng)理；（2）公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由乙擔(dān)任監(jiān)事；（3）股東按照實(shí)繳出資比例分取紅利。2023年3月，甲擬將其持有的A公司50%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁，書面通知乙、丙征求同意。乙收到通知后未予答復(fù)，丙明確表示反對(duì)并主張優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。后甲與丁簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，丁支付了全部?jī)r(jià)款，但未辦理股權(quán)變更登記。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）A公司章程關(guān)于不設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的規(guī)定是否合法？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）乙未答復(fù)甲的股權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，是否視為同意轉(zhuǎn)讓？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）丙主張優(yōu)先購(gòu)買權(quán)是否符合規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（4）丁是否取得A公司的股權(quán)？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。第2題（合同與擔(dān)保法律制度）2023年1月1日，甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購(gòu)買100臺(tái)機(jī)器設(shè)備，每臺(tái)價(jià)格10萬(wàn)元，總價(jià)款1000萬(wàn)元。合同約定：（1）乙公司應(yīng)于2023年3月1日前交付設(shè)備；（2）甲公司應(yīng)于收到設(shè)備后10日內(nèi)支付貨款；（3）丙公司為甲公司的付款義務(wù)提供連帶責(zé)任保證，保證合同未約定保證期間。2023年2月28日，乙公司按約定交付設(shè)備，但甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，直至2023年5月1日仍未支付貨款。乙公司于2023年6月1日向甲公司催討貨款未果，遂于2023年7月1日要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）乙公司要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任是否超過(guò)保證期間？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）若丙公司承擔(dān)保證責(zé)任后，能否向甲公司追償？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）若甲公司與乙公司在合同中約定了違約金條款，乙公司能否同時(shí)主張違約金和逾期利息？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。第3題（增值稅法律制度）甲公司為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得含增值稅銷售額565萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)22.6萬(wàn)元（含增值稅）；（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)用于職工食堂的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元；（4）銷售2018年購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅價(jià)款11.3萬(wàn)元（該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）；（5）將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批貨物的成本為50萬(wàn)元，無(wú)同類貨物銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。已知：增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算甲公司2023年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題（本類題共1小題，共12分）資料：甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）于2018年在上交所上市，主營(yíng)業(yè)務(wù)為新能源設(shè)備制造。2023年發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）2023年1月，甲公司召開董事會(huì)會(huì)議，共有9名董事出席，會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于收購(gòu)乙公司60%股權(quán)的議案》。董事王某認(rèn)為乙公司存在重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確表示反對(duì)并記載于會(huì)議記錄。其他8名董事投贊成票。（2）2023年3月，甲公司實(shí)施2022年度利潤(rùn)分配方案，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2元（含稅），共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利4000萬(wàn)元。（3）2023年4月，甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李某因個(gè)人原因辭職，公司未及時(shí)披露該事項(xiàng)。（4）2023年5月，持有甲公司5%股份的股東張某將其持有的2%股份轉(zhuǎn)讓給趙某，未向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。（5）2023年6月，甲公司因涉嫌信息披露違法被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。經(jīng)查，甲公司2022年年度報(bào)告中虛增利潤(rùn)5000萬(wàn)元，導(dǎo)致投資者損失。要求：根據(jù)上述資料，結(jié)合公司法律制度、證券法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）甲公司董事會(huì)通過(guò)的收購(gòu)乙公司股權(quán)的決議是否有效？王某是否需要對(duì)該決議承擔(dān)責(zé)任？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲公司未及時(shí)披露財(cái)務(wù)總監(jiān)辭職的行為是否符合規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）股東張某轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符合規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（4）投資者因甲公司虛增利潤(rùn)遭受的損失，能否要求王某（未參與虛增利潤(rùn)）承擔(dān)賠償責(zé)任？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，勞務(wù)不得作為有限責(zé)任公司股東的出資方式；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，股東以劃撥土地使用權(quán)出資的，公司、其他股東或公司債權(quán)人可主張認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)。2.答案：A解析：債權(quán)轉(zhuǎn)讓后，債務(wù)人對(duì)讓與人的抗辯，可以向受讓人主張（選項(xiàng)A正確）；債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同自成立時(shí)生效，通知債務(wù)人僅對(duì)債務(wù)人生效（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；未通知債務(wù)人的，債權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力，但轉(zhuǎn)讓合同有效（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。3.答案：B解析：重大事件的臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在“及時(shí)”披露，即自起算日起或觸及披露時(shí)點(diǎn)的2個(gè)交易日內(nèi)（選項(xiàng)B表述不嚴(yán)謹(jǐn)，應(yīng)為“及時(shí)”而非“事件發(fā)生后2個(gè)交易日內(nèi)”）。4.答案：C解析：選項(xiàng)A、B屬于購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售；選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)領(lǐng)用，不視同銷售；選項(xiàng)C屬于自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送，視同銷售。5.答案：B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，公益性捐贈(zèng)超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。6.答案：B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，背書附條件的，條件無(wú)效，背書有效；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，背書人未記載被背書人名稱的，持票人可自行記載；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，委托收款背書的被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓。7.答案：B解析：有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需其他股東過(guò)半數(shù)同意（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；其他股東在同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)（選項(xiàng)B正確）；股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需辦理變更登記（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；公司章程可對(duì)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)另行規(guī)定，但不得排除（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。8.答案：C解析：違約金與定金不可同時(shí)適用，只能選擇其一（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。9.答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，投資者持有5%股份應(yīng)在3日內(nèi)報(bào)告并公告，而非“事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)”；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，收購(gòu)?fù)瓿珊?8個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，股權(quán)分布不符合上市條件的，股票應(yīng)暫停上市，而非終止。10.答案：B解析：選項(xiàng)A、C屬于免稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)B屬于不征稅收入。11.答案：A解析：連帶責(zé)任保證未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月（選項(xiàng)A正確）。12.答案：C解析：股份有限公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生（選項(xiàng)C正確表述應(yīng)為“全體董事的過(guò)半數(shù)”，原選項(xiàng)表述正確，可能為題目設(shè)置錯(cuò)誤，實(shí)際正確答案應(yīng)為C）。13.答案：B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，免稅貨物不得開具專票；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，商業(yè)企業(yè)零售煙、酒不得開具專票；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人可自行開具專票（部分行業(yè)）。14.答案：A解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，付款人應(yīng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，未按期提示承兌喪失對(duì)前手的追索權(quán)，不喪失對(duì)出票人的追索權(quán)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，承兌人不得以與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人。15.答案：B解析：銷項(xiàng)稅額=（113+1.13）÷（1+13%）×13%=13.13（萬(wàn)元）（選項(xiàng)B正確）。16.答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C減半征收。17.答案：D解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，標(biāo)的物種類、品質(zhì)不同，經(jīng)協(xié)商一致可抵銷；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，抵銷通知自到達(dá)對(duì)方時(shí)生效；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，抵銷不得附條件或期限。18.答案：D解析：股東代表訴訟的被告包括公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及他人（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。19.答案：A解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，匯票出票人權(quán)利時(shí)效為到期日起2年；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，承兌人權(quán)利時(shí)效為到期日起2年；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，追索權(quán)時(shí)效為被拒絕承兌或付款之日起6個(gè)月。20.答案：B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票按9%或10%扣除率計(jì)算。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABD解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，股東會(huì)會(huì)議不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議（公司章程另有規(guī)定或全體股東一致同意的除外）。2.答案：ABCD解析：以上均屬于《民法典》規(guī)定的法定解除情形。3.答案：ABCD解析：內(nèi)幕信息包括可能影響證券交易價(jià)格的重大事件，以上均符合。4.答案：ABCD解析：以上均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。5.答案：ABCD解析：以上均符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件。6.答案：ABC解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，保證人為兩人以上的，承擔(dān)連帶責(zé)任。7.答案：ABCD解析：以上均符合《民法典》對(duì)格式條款的規(guī)定。8.答案：BCD解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，一人有限責(zé)任公司的股東可以是自然人或法人。9.答案：AB解析：選項(xiàng)C屬于稅額抵免；選項(xiàng)D無(wú)加計(jì)扣除規(guī)定。10.答案：ABC解析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人（持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外）。三、判斷題1.答案：√解析：公司法定代表人由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或經(jīng)理?yè)?dān)任，依法登記。2.答案：√解析：拍賣公告、招標(biāo)公告等屬于要約邀請(qǐng)。3.答案：√解析：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為股票。4.答案：×解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。5.答案：√解析：票據(jù)金額大小寫不一致的，票據(jù)無(wú)效。6.答案：√解析：未履行出資義