常州編制考試：審計學(xué)專業(yè)試卷答案一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計最基本的職能是（）A.經(jīng)濟評價B.經(jīng)濟監(jiān)督C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟調(diào)控2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利B.英國C.美國D.中國3.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)行為的直接處罰權(quán)B.檢查被審計單位的會計資料C.對被審計單位的重大決策表決權(quán)D.對外部審計機構(gòu)的選擇權(quán)4.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）A.以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠C.電子證據(jù)比紙質(zhì)證據(jù)更可靠D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠5.下列各項中，不屬于審計工作底稿要素的是（）A.審計過程記錄B.審計標(biāo)識及其說明C.審計結(jié)論D.審計業(yè)務(wù)約定書6.注冊會計師在對被審計單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進行測試時，一般會偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問題，那么為了實現(xiàn)發(fā)生目標(biāo)，所實施的實質(zhì)性程序是（）A.以發(fā)運憑證為起點，選取樣本追查至銷售發(fā)票存根和主營業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬B.可以由發(fā)運憑證為起點順查，也可以以主營業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點逆查C.以主營業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點追查至銷售發(fā)票存根、發(fā)運憑證等原始憑證D.核對主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬金額和應(yīng)收賬款明細(xì)賬金額7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險與被審計單位內(nèi)部控制無關(guān)C.控制風(fēng)險越高，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序越多D.以上都正確8.下列有關(guān)審計計劃的說法中，正確的是（）A.總體審計策略不受具體審計計劃的影響B(tài).具體審計計劃的核心是確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C.制定審計計劃前可以不了解被審計單位及其環(huán)境D.審計計劃一旦確定，不得修改9.下列關(guān)于審計報告的說法中，錯誤的是（）A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.無法表示意見審計報告意味著注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.否定意見審計報告表明被審計單位財務(wù)報表整體是公允的10.以下關(guān)于內(nèi)部審計和注冊會計師審計的說法中，不正確的是（）A.內(nèi)部審計的獨立性較弱B.注冊會計師審計是有償服務(wù)C.內(nèi)部審計和注冊會計師審計的審計目標(biāo)相同D.注冊會計師審計的審計標(biāo)準(zhǔn)是注冊會計師審計準(zhǔn)則二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.經(jīng)濟效益審計2.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.調(diào)控作用3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性4.下列屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已經(jīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況5.銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動有（）A.接受客戶訂單B.批準(zhǔn)賒銷信用C.按銷售單供貨D.向客戶開具賬單6.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動7.審計計劃包括（）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計業(yè)務(wù)約定書D.審計工作底稿8.下列屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的有（）A.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告9.注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證10.以下關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，正確的有（）A.審計目標(biāo)包括財務(wù)報表審計目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額、列報相關(guān)的審計目標(biāo)B.財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證C.與各類交易、賬戶余額、列報相關(guān)的審計目標(biāo)包括存在、完整性、準(zhǔn)確性等D.審計目標(biāo)決定了審計程序的性質(zhì)、時間和范圍三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征。（）2.政府審計是一種強制性審計，其審計對象只能是國有企業(yè)。（）3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。（）4.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制，不能由助理人員編制。（）5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進行充分的了解。（）6.審計計劃一旦制定，在執(zhí)行過程中就不能修改。（）7.注冊會計師發(fā)表無保留意見審計報告就意味著被審計單位的財務(wù)報表完全沒有問題。（）8.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。（）9.注冊會計師可以通過向被審計單位管理層詢問來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）10.內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法。3.簡述內(nèi)部控制的要素。4.簡述審計報告的作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.結(jié)合實際，討論注冊會計師審計在經(jīng)濟發(fā)展中的重要性。2.分析內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別，并說明如何協(xié)調(diào)二者關(guān)系。3.當(dāng)審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大內(nèi)部控制缺陷時，注冊會計師應(yīng)采取哪些措施？4.談?wù)勀銓徲嬶L(fēng)險的理解以及如何進行審計風(fēng)險的防范。答案一、單項選擇題1.B2.A3.B4.C5.D6.C7.D8.B9.D10.C二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.√四、簡答題1.審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。經(jīng)濟監(jiān)督是對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟評價是對被審計單位的經(jīng)濟決策、計劃等進行評定和建議；經(jīng)濟鑒證是對被審計單位財務(wù)報表等的真實性、合法性予以證明。2.審計證據(jù)獲取方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序。檢查是對記錄或文件等進行審查；觀察是查看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序；詢問是對有關(guān)人員進行書面或口頭詢問；函證是直接從第三方獲取書面答復(fù)；重新計算是對數(shù)據(jù)重新計算；重新執(zhí)行是重新獨立執(zhí)行程序；分析程序是研究數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督。控制環(huán)境奠定內(nèi)部控制基礎(chǔ)；風(fēng)險評估過程識別分析風(fēng)險；信息系統(tǒng)與溝通確保信息有效傳遞；控制活動針對風(fēng)險采取措施；對控制的監(jiān)督保證內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。4.審計報告作用：一是鑒證作用，注冊會計師以獨立身份對財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見；二是保護作用，保護投資者等利益相關(guān)者權(quán)益，降低信息風(fēng)險；三是證明作用，證明注冊會計師審計工作的完成質(zhì)量和履行職責(zé)情況。五、討論題1.注冊會計師審計能增強財務(wù)信息可靠性，保障投資者利益，促進資本市場健康發(fā)展；維護市場經(jīng)濟秩序，監(jiān)督企業(yè)依法經(jīng)營；為企業(yè)提供專業(yè)建議，助力提升經(jīng)營管理水平，從而推動整個經(jīng)濟的穩(wěn)定、有序和高效發(fā)展。2.聯(lián)系：目標(biāo)都在于提高財務(wù)信息質(zhì)量，且相互利用工作成果。區(qū)別：獨立性、審計目標(biāo)、審計標(biāo)準(zhǔn)等方面不同。協(xié)調(diào)關(guān)系：外部審計可在評估基礎(chǔ)上利用內(nèi)部審計成果；內(nèi)部審計可借助外部審計提升自身水平，雙方加強溝通交流與協(xié)作。3.注冊會計師應(yīng)：評估缺陷對財務(wù)報表影響程度；擴大實質(zhì)性