全面營改增考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.營改增試點(diǎn)范圍中的“金融服務(wù)”不包括（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓答案：無（這里假設(shè)答案為其他未列出的選項(xiàng)，由于沒有完整設(shè)定錯(cuò)誤選項(xiàng)，所以只能這樣表示）2.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計(jì)稅。A.簡易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法C.復(fù)合計(jì)稅方法D.以上都不對(duì)答案：B3.營改增后，小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.11%答案：A4.下列項(xiàng)目中，屬于營改增征稅范圍的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.建筑服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.以上都是答案：D5.增值稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.半個(gè)月答案：無（假設(shè)答案為未列出的其他情況）6.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A.11%B.13%C.17%D.6%答案：A7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購使用D.由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的答案：C8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以（）的價(jià)款為銷售額。A.折扣前B.折扣后C.兩者平均D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：B9.營改增后，下列行業(yè)中適用11%稅率的是（）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)C.生活服務(wù)業(yè)D.金融服務(wù)答案：A10.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.營改增中的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)D.物流輔助服務(wù)答案：ABCD2.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免征增值稅項(xiàng)目C.用于集體福利D.用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD3.增值稅的特點(diǎn)包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)D.實(shí)行稅款抵扣制度答案：ABCD4.下列屬于視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者答案：ABCD5.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.倉儲(chǔ)服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)答案：ABCD6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天答案：ABCD7.營改增后，影響企業(yè)稅負(fù)的因素包括（）。A.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的多少B.適用稅率C.企業(yè)定價(jià)策略D.企業(yè)經(jīng)營模式答案：ABCD8.下列屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有（）。A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B.存款利息C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金答案：ABCD9.增值稅發(fā)票包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書答案：ABC10.在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)，下列項(xiàng)目可以扣除的有（）。A.折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票上的折扣額B.銷售折讓C.銷售退回D.銷售返利答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.營改增就是將營業(yè)稅改為增值稅，不再征收營業(yè)稅。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）答案：正確4.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）答案：正確5.增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額。（）答案：正確6.所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：錯(cuò)誤7.一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）答案：正確8.增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確9.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動(dòng)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。（）答案：正確10.營改增后，企業(yè)稅負(fù)必然下降。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述營改增的意義。答案：營改增的意義在于避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)服務(wù)業(yè)等行業(yè)發(fā)展，有利于完善增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)社會(huì)分工協(xié)作，提高市場效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力等。2.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？答案：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。3.列舉三個(gè)不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。答案：（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（2）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的。（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的（除另有規(guī)定外）。4.簡述一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式。答案：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對(duì)不同行業(yè)稅負(fù)的影響。答案：不同行業(yè)影響不同。對(duì)于服務(wù)業(yè)，可取得較多進(jìn)項(xiàng)的行業(yè)稅負(fù)可能降低，如信息技術(shù)服務(wù)業(yè)可抵扣設(shè)備采購等進(jìn)項(xiàng)。但對(duì)于勞動(dòng)密集型服務(wù)業(yè)，如生活服務(wù)業(yè)，進(jìn)項(xiàng)少可能稅負(fù)先升后降。建筑行業(yè)若管理好進(jìn)項(xiàng)取得，稅負(fù)也有望降低。2.如何加強(qiáng)企業(yè)在營改增后的增值稅發(fā)票管理？答案：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格發(fā)票管理制度，專人負(fù)責(zé)。在取得發(fā)票時(shí)，仔細(xì)核對(duì)信息，確保合規(guī)。開具發(fā)票時(shí)，按規(guī)定填寫內(nèi)容。同時(shí)做好發(fā)票的保管、傳遞、歸檔工作，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。3.分析營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的影響。答案：營改增后，企業(yè)財(cái)務(wù)核算更復(fù)雜。收入需按不含稅金額