財務(wù)管理前置管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，提高財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，有效防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本財務(wù)管理前置管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財務(wù)管理前置應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，為戰(zhàn)略決策提供有力支持。2.風(fēng)險防控原則：強(qiáng)化風(fēng)險意識，提前識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。3.協(xié)同合作原則：財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門密切配合，形成協(xié)同效應(yīng)。4.信息共享原則：建立暢通的信息溝通渠道，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)信息的及時共享。二、財務(wù)管理前置的組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理前置領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財務(wù)總監(jiān)為副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的財務(wù)管理前置領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃財務(wù)管理前置工作，審議重大財務(wù)決策事項，協(xié)調(diào)解決工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定財務(wù)管理前置的具體實施方案和操作流程。2.收集、整理、分析財務(wù)和業(yè)務(wù)信息，為決策提供數(shù)據(jù)支持。3.參與公司重大業(yè)務(wù)決策的財務(wù)評估和風(fēng)險分析。4.對各部門財務(wù)管理前置工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)和非財務(wù)信息。2.配合財務(wù)部門開展財務(wù)分析和風(fēng)險評估工作。3.根據(jù)財務(wù)建議調(diào)整業(yè)務(wù)方案，確保業(yè)務(wù)活動的財務(wù)可行性。三、財務(wù)管理前置的流程與方法（一）戰(zhàn)略規(guī)劃階段的財務(wù)管理前置1.戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定財務(wù)部門參與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過程，從財務(wù)角度分析目標(biāo)的可行性和合理性。結(jié)合公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、市場趨勢和行業(yè)標(biāo)桿，評估不同戰(zhàn)略目標(biāo)下的財務(wù)績效。2.戰(zhàn)略方案評估對各戰(zhàn)略方案進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)分析，包括投資回報率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)的計算。評估戰(zhàn)略方案對公司財務(wù)狀況、現(xiàn)金流和盈利能力的影響，提出財務(wù)優(yōu)化建議。（二）預(yù)算編制階段的財務(wù)管理前置1.業(yè)務(wù)計劃梳理財務(wù)部門提前介入各部門業(yè)務(wù)計劃的制定過程，了解業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容、時間安排和資源需求。協(xié)助業(yè)務(wù)部門對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行細(xì)化和量化，確保計劃的可操作性。2.預(yù)算編制指導(dǎo)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，制定預(yù)算編制的原則、方法和流程。對各部門預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)，審核預(yù)算草案的合理性和準(zhǔn)確性。組織跨部門的預(yù)算協(xié)調(diào)會議，解決預(yù)算編制中的矛盾和問題。（三）投資決策階段的財務(wù)管理前置1.投資項目篩選財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司戰(zhàn)略和市場需求，篩選潛在投資項目。對投資項目進(jìn)行初步的財務(wù)盡職調(diào)查，評估項目的投資價值和風(fēng)險。2.投資項目評估組織專業(yè)人員對投資項目進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究，包括市場分析、技術(shù)分析、財務(wù)分析和風(fēng)險評估。運用多種評估方法，如凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、投資回收期法等，對項目進(jìn)行綜合評價。出具投資項目評估報告，為投資決策提供依據(jù)。（四）融資決策階段的財務(wù)管理前置1.融資需求預(yù)測結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和投資計劃，預(yù)測未來的資金需求情況。分析不同融資方式的成本、期限和風(fēng)險，為融資決策提供參考。2.融資方案制定根據(jù)融資需求預(yù)測和公司財務(wù)狀況，制定合理的融資方案。對融資方案進(jìn)行財務(wù)分析，評估其對公司資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)風(fēng)險的影響。組織與金融機(jī)構(gòu)的溝通和談判，爭取有利的融資條件。（五）日常經(jīng)營活動的財務(wù)管理前置1.財務(wù)分析與預(yù)警定期收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)指標(biāo)的異常變化。建立財務(wù)預(yù)警模型，設(shè)定關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的預(yù)警閾值，對潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。向管理層和相關(guān)部門發(fā)布財務(wù)預(yù)警信息，提出風(fēng)險應(yīng)對建議。2.業(yè)務(wù)決策支持參與公司日常業(yè)務(wù)決策，如合同簽訂、采購決策、銷售定價等。從財務(wù)角度對業(yè)務(wù)決策進(jìn)行分析和評估，提供專業(yè)的財務(wù)意見。協(xié)助業(yè)務(wù)部門優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低財務(wù)成本。四、財務(wù)管理前置的信息支持（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和實時共享。2.加強(qiáng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，確保財務(wù)與業(yè)務(wù)信息的一致性和及時性。3.利用信息技術(shù)手段，對財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，為財務(wù)管理前置提供有力支持。（二）信息收集與整理1.明確財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的收集范圍、內(nèi)容和頻率，確保信息的全面性和準(zhǔn)確性。2.建立信息收集渠道，包括業(yè)務(wù)部門報表、財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、市場調(diào)研信息等。3.對收集到的信息進(jìn)行整理和分類，建立信息數(shù)據(jù)庫，便于查詢和使用。（三）信息分析與報告1.運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對財務(wù)和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行深入分析，揭示數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問題。2.定期編制財務(wù)管理前置分析報告，向管理層和相關(guān)部門提供有針對性的財務(wù)分析和決策建議。3.根據(jù)不同的決策需求，及時調(diào)整分析角度和重點，提供定制化的信息服務(wù)。五、財務(wù)管理前置的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全財務(wù)管理前置監(jiān)督制度，明確監(jiān)督的內(nèi)容、方式和頻率。2.財務(wù)部門定期對各部門財務(wù)管理前置工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門對財務(wù)管理前置工作進(jìn)行定期審計，重點檢查財務(wù)決策的合規(guī)性和有效性。（二）考核指標(biāo)1.制定財務(wù)管理前置工作考核指標(biāo)體系，包括財務(wù)決策支持的準(zhǔn)確性、及時性，風(fēng)險防控效果等。2.將考核指標(biāo)分解到各部門和崗位，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)重。3.定期對各部門和崗位的財務(wù)管理前置工作進(jìn)行考核評價，確保工作質(zhì)量和效率。（三）獎懲措施1.根據(jù)考核結(jié)果，對財務(wù)管理前置工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，包括獎金、榮譽(yù)證書等。2.對財務(wù)管理前置工作不力的部門和