審計初級考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列審計證據(jù)中證明力最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.被審計單位提供的銀行對賬單C.審計人員直接獲取的銀行詢證函回函D.被審計單位提供的領(lǐng)料單答案：C3.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式中，獨立性最強的是（）A.隸屬于財會部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會D.隸屬于董事會答案：D4.審計人員對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤，這種審計方法屬于（）A.檢查B.觀察C.函證D.分析性復(fù)核答案：B5.下列屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是（）A.對被審計單位進行罰款B.對被審計單位進行通報批評C.凍結(jié)被審計單位銀行存款D.要求被審計單位提供財務(wù)報表答案：D6.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.審計人員C.審計機關(guān)D.被審計單位和審計機關(guān)共同所有答案：C7.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險等于（）A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險C.固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A8.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.日本企業(yè)集團答案：A9.下列審計程序中，屬于風(fēng)險評估程序的是（）A.實質(zhì)性分析程序B.檢查有形資產(chǎn)C.詢問管理層D.重新計算答案：C10.審計報告的日期應(yīng)該是（）A.審計業(yè)務(wù)約定書簽訂的日期B.審計工作開始的日期C.審計外勤工作結(jié)束的日期D.審計報告完稿的日期答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進作用答案：AB2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.以下屬于內(nèi)部審計的特點的有（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時性D.強制性答案：ABC4.審計方法中的審查書面資料的方法包括（）A.核對法B.審閱法C.復(fù)算法D.分析法答案：ABCD5.國家審計的審計程序包括（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.審計處理處罰階段答案：ABC6.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD7.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.下列屬于控制環(huán)境要素的有（）A.誠信和道德價值觀念的溝通與落實B.對勝任能力的重視C.治理層的參與程度D.職權(quán)與責(zé)任的分配答案：ABCD9.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告和無法表示意見審計報告答案：ABCD10.以下屬于審計工作底稿的作用的有（）A.是編寫審計報告的基礎(chǔ)B.是協(xié)調(diào)審計工作的依據(jù)C.是考核審計人員工作的依據(jù)D.是進行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.審計人員獲取的被審計單位的會議記錄屬于內(nèi)部證據(jù)。（）答案：正確3.內(nèi)部審計只對本單位的財務(wù)收支進行審計。（）答案：錯誤4.審計機關(guān)有權(quán)對被審計單位的所有資料進行檢查。（）答案：錯誤5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持形式上的獨立。（）答案：正確6.審計抽樣可以適用于所有的審計程序。（）答案：錯誤7.控制活動是內(nèi)部控制的核心要素。（）答案：錯誤8.審計報告的收件人應(yīng)該是被審計單位的管理層。（）答案：錯誤9.審計工作底稿必須由審計人員親自編制。（）答案：錯誤10.國家審計的審計結(jié)論和決定具有法律效力。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面。答案：審計的獨立性體現(xiàn)在組織獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟獨立。組織獨立是指審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位之外；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是指審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)；經(jīng)濟獨立是指審計機構(gòu)有自己的經(jīng)費來源等。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法有哪些。答案：審計證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等。檢查是對記錄和文件等進行審查；觀察是察看相關(guān)人員的活動等；詢問是向有關(guān)人員進行調(diào)查了解；函證是向第三方獲取書面答復(fù)；重新計算是對數(shù)據(jù)重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行被審計單位的內(nèi)部控制；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡述國家審計的特點。答案：國家審計的特點有法定性、強制性、獨立性、綜合性和宏觀性。法定性是依據(jù)憲法和審計法等進行；強制性體現(xiàn)為被審計單位必須接受審計等；獨立性表現(xiàn)在組織等各方面獨立；綜合性是審計范圍廣；宏觀性是從宏觀角度對財政財務(wù)收支等進行監(jiān)督。4.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)；風(fēng)險評估是對風(fēng)險的識別和分析；控制活動是采取的政策和程序；信息與溝通是信息傳遞與交流；對控制的監(jiān)督是對內(nèi)部控制有效性的評估等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。重要性水平越高，允許錯報的金額越大，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，允許錯報的金額越小，審計風(fēng)險越高。審計人員需要在審計計劃階段合理確定重要性水平以控制審計風(fēng)險。2.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中有重要作用。它可以評估風(fēng)險識別的充分性，檢查風(fēng)險應(yīng)對策略的有效性，監(jiān)督風(fēng)險管理流程的運行，提供風(fēng)險管理的建議等，從而促進企業(yè)有效管理風(fēng)險，保障企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。3.討論注冊會計師如何避免法律訴訟。答案：注冊會計師可通過保持職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守職業(yè)道德規(guī)范，深入了解被審計單位，嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)，提高專業(yè)勝任