社團(tuán)財務(wù)資料管理辦法一、總則（一）目的為加強社團(tuán)財務(wù)資料管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)資料的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性，保障社團(tuán)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及社團(tuán)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本社團(tuán)各項財務(wù)活動中形成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等各類財務(wù)資料的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)資料管理活動合法合規(guī)。2.真實完整原則：財務(wù)資料應(yīng)如實反映社團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證資料的完整性，不得遺漏或隱瞞重要信息。3.準(zhǔn)確及時原則：財務(wù)資料的記錄、整理和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序及時完成，以便為決策提供可靠依據(jù)。4.安全保密原則：加強財務(wù)資料的安全保護(hù)，防止資料丟失、損壞、泄露，確保財務(wù)信息安全。二、財務(wù)資料的分類與歸檔（一）會計憑證1.原始憑證各類發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單等，應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序整理粘貼，并確保憑證內(nèi)容清晰、完整。原始憑證上必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章。2.記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)填寫規(guī)范，摘要簡潔明了，會計科目使用正確，金額計算準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，每月裝訂成冊，并在封面上注明月份、憑證種類、起止號碼、本月共幾冊、本冊是第幾冊等信息。（二）會計賬簿1.總賬按照會計科目設(shè)置總賬賬戶，每月根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，做到賬賬相符?？傎~應(yīng)定期打印，每年裝訂成冊，封面注明賬簿名稱、年度、賬簿編號等信息。2.明細(xì)賬根據(jù)會計科目設(shè)置明細(xì)賬，如資產(chǎn)類明細(xì)賬、負(fù)債類明細(xì)賬、所有者權(quán)益類明細(xì)賬、成本費用類明細(xì)賬等。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，每月結(jié)賬，確保賬實相符。明細(xì)賬應(yīng)定期打印，每年裝訂成冊，封面注明賬簿名稱、年度、賬簿編號、明細(xì)科目等信息。3.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。日記賬應(yīng)定期打印，每年裝訂成冊，封面注明賬簿名稱、年度、賬簿編號等信息。（三）財務(wù)報告1.月度財務(wù)報表每月終了，應(yīng)及時編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等月度財務(wù)報表，反映社團(tuán)當(dāng)月財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。月度財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報送社團(tuán)管理層和相關(guān)部門。2.年度財務(wù)報告年度終了，應(yīng)編制年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。審計后的年度財務(wù)報告應(yīng)報送社團(tuán)管理層、會員大會或理事會，并在社團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行公示。（四）審計報告1.內(nèi)部審計報告社團(tuán)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對社團(tuán)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行審計，并出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計報告應(yīng)包括審計目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題及建議等內(nèi)容。2.外部審計報告根據(jù)法律法規(guī)要求或社團(tuán)實際需要，聘請會計師事務(wù)所對社團(tuán)財務(wù)報表進(jìn)行審計，并出具外部審計報告。外部審計報告應(yīng)作為社團(tuán)財務(wù)資料的重要組成部分進(jìn)行歸檔。（五）稅務(wù)資料1.納稅申報表每月按時申報繳納各項稅費，并留存納稅申報表、完稅憑證等稅務(wù)資料。納稅申報表應(yīng)如實填寫，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.稅務(wù)發(fā)票妥善保管稅務(wù)發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、營業(yè)稅發(fā)票等。發(fā)票的開具、取得、保管應(yīng)符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，嚴(yán)禁虛開發(fā)票。3.稅務(wù)審計資料如遇稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審計，應(yīng)積極配合，提供相關(guān)稅務(wù)資料，并留存稅務(wù)審計報告等資料。（六）銀行對賬單及相關(guān)資料1.銀行對賬單每月定期獲取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項原因，確保銀行存款賬實相符。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項的金額、日期及原因，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。3.銀行賬戶資料包括開戶許可證、銀行結(jié)算賬戶申請書、印鑒卡等銀行賬戶相關(guān)資料，應(yīng)妥善保管，確保賬戶信息安全。（七）合同協(xié)議1.經(jīng)濟合同涉及社團(tuán)經(jīng)濟活動的各類合同，如采購合同、租賃合同、服務(wù)合同等，應(yīng)按照合同編號順序整理歸檔。合同應(yīng)包含合同名稱、合同編號、簽訂日期、簽訂雙方、合同條款、金額、履行情況等信息。2.協(xié)議備忘錄社團(tuán)與其他組織或個人簽訂的合作協(xié)議、備忘錄等文件，也應(yīng)作為財務(wù)資料進(jìn)行歸檔管理，以便查閱相關(guān)經(jīng)濟事項的依據(jù)。（八）其他財務(wù)資料1.財務(wù)預(yù)算與決算資料包括年度財務(wù)預(yù)算報告、預(yù)算執(zhí)行情況分析報告、年度財務(wù)決算報告等，反映社團(tuán)財務(wù)收支計劃和實際執(zhí)行結(jié)果。2.財務(wù)分析報告定期編制財務(wù)分析報告，對社團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效率等進(jìn)行分析評價，為管理層決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。3.財務(wù)制度與文件社團(tuán)制定的財務(wù)管理制度、財務(wù)工作流程、財務(wù)審批權(quán)限等文件，應(yīng)作為財務(wù)資料進(jìn)行歸檔，確保財務(wù)工作有章可循。三、財務(wù)資料的整理與裝訂（一）整理要求1.財務(wù)資料應(yīng)按照分類順序進(jìn)行整理，同類資料應(yīng)集中存放，便于查找和管理。2.對紙質(zhì)資料進(jìn)行整理時，應(yīng)去除金屬物，如訂書釘、回形針等，確保資料整齊、平整。3.對于破損、褪色或字跡不清的資料，應(yīng)進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制，保證資料的完整性和可讀性。（二）裝訂要求1.會計憑證應(yīng)按照記賬憑證編號順序裝訂，不得跳號、重號。2.裝訂會計憑證時，應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)格的憑證封面和封底，在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、本月共幾冊、本冊是第幾冊等信息，并由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿、財務(wù)報告等資料應(yīng)分別裝訂成冊，裝訂時應(yīng)使用牢固的裝訂材料，確保資料不易散落。4.合同協(xié)議等資料可根據(jù)實際情況進(jìn)行裝訂或成冊存放，注明資料名稱、編號、簽訂日期等信息。四、財務(wù)資料的保管（一）保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等主要財務(wù)資料的保管期限按照國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等其他財務(wù)資料的保管期限應(yīng)根據(jù)其重要性和實際需要確定，一般不少于5年。3.財務(wù)預(yù)算與決算資料、財務(wù)分析報告等資料應(yīng)長期保管，以便為社團(tuán)財務(wù)管理和決策提供歷史數(shù)據(jù)參考。（二）保管地點1.設(shè)立專門的財務(wù)資料檔案室，用于存放各類財務(wù)資料。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，確保財務(wù)資料的安全。2.財務(wù)資料檔案室應(yīng)配備必要的檔案柜、書架等存放設(shè)備，并按照資料類別和保管期限進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.對于電子財務(wù)資料，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)上，如光盤、硬盤等。備份存儲地點應(yīng)與財務(wù)資料檔案室分開，以防數(shù)據(jù)丟失。（三）保管責(zé)任1.明確財務(wù)資料保管責(zé)任人，負(fù)責(zé)財務(wù)資料的整理、裝訂、歸檔和保管工作。保管責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)資料管理制度，確保資料的安全和完整。2.財務(wù)資料保管責(zé)任人應(yīng)定期對財務(wù)資料進(jìn)行清查盤點，核對資料數(shù)量、內(nèi)容等是否與檔案記錄一致，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。3.因工作調(diào)動或其他原因離職的財務(wù)資料保管責(zé)任人，應(yīng)在離職前將所保管的財務(wù)資料交接給接替人員，并辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括資料清單、交接時間、交接雙方簽字等內(nèi)容。五、財務(wù)資料的查閱與使用（一）查閱權(quán)限1.社團(tuán)內(nèi)部人員查閱財務(wù)資料，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請。一般情況下，社團(tuán)管理層、財務(wù)人員因工作需要可直接查閱相關(guān)財務(wù)資料；其他人員如需查閱，應(yīng)填寫《財務(wù)資料查閱申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。2.外部單位或個人查閱社團(tuán)財務(wù)資料，必須持有合法有效的證明文件，并經(jīng)社團(tuán)管理層批準(zhǔn)。查閱時，應(yīng)安排專人陪同，并嚴(yán)格限制查閱范圍。（二）查閱登記1.建立財務(wù)資料查閱登記制度，對查閱財務(wù)資料的人員、時間、內(nèi)容、用途等進(jìn)行詳細(xì)記錄。查閱登記記錄應(yīng)妥善保管，以備查詢。2.查閱人員不得在財務(wù)資料上涂畫、標(biāo)記、拆頁、抽換等，如需復(fù)印或摘錄相關(guān)資料，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)使用。（三）使用限制1.財務(wù)資料僅供查閱和內(nèi)部使用，未經(jīng)社團(tuán)管理層批準(zhǔn)，不得對外提供或泄露財務(wù)資料內(nèi)容。2.查閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對查閱過程中知悉的財務(wù)信息予以保密，不得向無關(guān)人員透露。六、財務(wù)資料的銷毀（一）銷毀條件1.財務(wù)資料保管期滿，且按照國家法律法規(guī)規(guī)定無需繼續(xù)保存的，可以進(jìn)行銷毀。2.因保管不善導(dǎo)致財務(wù)資料損壞、丟失，無法繼續(xù)使用的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和社團(tuán)管理層批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行銷毀。（二）銷毀程序1.由財務(wù)部門提出財務(wù)資料銷毀申請，填寫《財務(wù)資料銷毀申請表》，詳細(xì)說明擬銷毀資料的名稱、數(shù)量、保管期限、銷毀原因等內(nèi)容。2.《財務(wù)資料銷毀申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報社團(tuán)管理層審批。社團(tuán)管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)資料的重要性和實際情況進(jìn)行審批，并簽署意見。3.審批通過后，由財務(wù)部門會同檔案管理部門共同組織實施財務(wù)資料銷毀工作。