礦業(yè)稅收減免管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范礦業(yè)稅收減免管理工作，確保國家稅收政策的正確執(zhí)行，促進礦業(yè)經濟的健康發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)，結合本地區(qū)礦業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內從事礦產資源勘查、開采等礦業(yè)活動的企業(yè)和單位（以下統(tǒng)稱“礦業(yè)企業(yè)”），涉及的稅收減免事項。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格依據國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，辦理礦業(yè)稅收減免業(yè)務，確保程序合法、依據充分。2.公正公平原則對所有礦業(yè)企業(yè)一視同仁，按照統(tǒng)一標準和程序進行稅收減免審核與管理，保障企業(yè)合法權益，維護稅收公平環(huán)境。3.高效便民原則優(yōu)化稅收減免辦理流程，提高工作效率，為礦業(yè)企業(yè)提供便捷、高效的服務，減少企業(yè)負擔。4.動態(tài)管理原則根據國家稅收政策調整及礦業(yè)企業(yè)實際經營情況變化，對稅收減免情況進行動態(tài)跟蹤和管理，確保政策執(zhí)行的有效性。二、稅收減免的類型及條件（一）資源勘查階段稅收減免1.對于從事國家鼓勵類礦產資源勘查的企業(yè)，在勘查期間，符合以下條件的，可享受相關稅收減免：持有有效的勘查許可證，并按照規(guī)定的勘查范圍和期限進行作業(yè)。年度勘查投入達到一定比例（具體比例根據國家相關政策及本地區(qū)實際情況確定），用于購置勘查設備、聘請專業(yè)技術人員等與勘查工作直接相關的支出。2.減免內容包括：企業(yè)所得稅：對勘查費用按照一定比例加計扣除，具體扣除比例按照國家稅收政策執(zhí)行。增值稅：對于進口用于勘查的設備、儀器等，符合規(guī)定條件的，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。（二）礦產開采階段稅收減免1.開采特定礦種的稅收減免對于開采戰(zhàn)略性礦產資源的企業(yè)，給予以下稅收優(yōu)惠：企業(yè)所得稅：減按較低稅率征收（具體稅率根據國家政策確定）。資源稅：根據資源稀缺程度和國家產業(yè)政策，給予一定期限的減免或減征。開采低品位、難選冶礦種的企業(yè)，在符合以下條件時可享受稅收減免：采用先進的開采技術和選礦工藝，提高資源利用率。經相關部門認定，資源綜合利用水平達到一定標準。減免內容包括：企業(yè)所得稅：對因開采低品位、難選冶礦種而增加的成本費用，在計算應納稅所得額時給予適當扣除。資源稅：根據實際開采情況，給予一定比例的減征或免征。2.資源綜合利用稅收減免礦業(yè)企業(yè)在礦產開采過程中，對共生、伴生礦產資源進行綜合開發(fā)與利用，符合以下條件的，可享受稅收減免：綜合利用的礦產資源種類、比例達到規(guī)定標準（具體標準按照國家相關行業(yè)標準執(zhí)行）。有完善的資源綜合利用管理制度和相應的計量、統(tǒng)計、核算體系。減免內容包括：企業(yè)所得稅：對資源綜合利用產品取得的收入，減按一定比例計入應納稅所得額。增值稅：對銷售綜合利用產品實行即征即退政策，具體退稅比例根據綜合利用的資源種類和產品類別確定。（三）環(huán)境保護與節(jié)能減排稅收減免1.礦業(yè)企業(yè)在生產過程中，采取有效措施進行環(huán)境保護和節(jié)能減排，符合以下條件的，可享受稅收減免：建設并運行符合環(huán)保標準的污染防治設施，污染物排放達到國家和地方規(guī)定的排放標準。采用節(jié)能設備和技術，能源消耗指標達到行業(yè)先進水平。2.減免內容包括：企業(yè)所得稅：對用于環(huán)境保護、節(jié)能減排的設備購置支出，按照規(guī)定實行稅額抵免。環(huán)境保護稅：對符合環(huán)保標準的企業(yè)，減征或免征環(huán)境保護稅。三、稅收減免申請與審批程序（一）申請材料1.礦業(yè)企業(yè)申請稅收減免時，應提交以下材料：稅收減免申請表，詳細說明申請減免的稅種、減免期限、減免依據及申請減免的理由等。企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件。稅務登記證副本復印件。相關資質證明文件，如勘查許可證、采礦許可證、安全生產許可證等。財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，以及與稅收減免相關的成本費用明細清單。證明符合稅收減免條件的相關材料，如勘查投入證明、資源綜合利用認定文件、環(huán)保達標證明等。2.申請材料應真實、完整、有效，并加蓋企業(yè)公章。（二）申請受理1.稅務機關設立專門的稅收減免受理窗口，負責接收礦業(yè)企業(yè)提交的申請材料。2.受理人員對申請材料進行初審，審核材料的完整性和規(guī)范性。對于材料不齊全或不符合要求的，一次性告知企業(yè)需要補正的內容。3.對符合受理條件的申請，受理人員予以受理，并出具受理回執(zhí)；對不符合受理條件的申請，不予受理，并說明理由。（三）審核1.稅務機關內部成立稅收減免審核小組，成員包括征管部門、稅政部門、法規(guī)部門等相關人員。2.審核小組對受理的申請進行全面審核，主要審核內容包括：申請企業(yè)是否符合稅收減免政策規(guī)定的條件。申請材料的真實性和合法性。減免稅額的計算是否準確。3.審核小組可通過實地核查、調閱企業(yè)相關資料、咨詢相關部門等方式，對申請情況進行核實。4.對于重大稅收減免申請或情況復雜的申請，審核小組可組織專家評審或召開專題會議進行研究討論。（四）審批1.審核小組完成審核后，將審核意見提交給稅務機關負責人進行審批。2.稅務機關負責人根據審核意見，作出審批決定。對于符合稅收減免條件的申請，予以批準；對于不符合條件的申請，不予批準，并書面告知企業(yè)理由。3.審批決定應在規(guī)定的時間內作出，一般情況下，自受理申請之日起[X]個工作日內完成審批（特殊情況除外）。（五）公示1.對批準的稅收減免事項，稅務機關應在官方網站或辦稅服務廳進行公示，公示期為[X]個工作日。2.公示內容包括申請企業(yè)名稱、減免稅種、減免期限、減免稅額等信息，接受社會監(jiān)督。3.對公示期間收到的異議，稅務機關應進行調查核實，并根據核實情況作出相應處理。四、稅收減免的后續(xù)管理（一）備案管理1.礦業(yè)企業(yè)享受稅收減免后，應在規(guī)定時間內將減免情況報稅務機關備案。備案材料包括稅收減免審批文件、減免稅期間的財務報表等。2.稅務機關對備案材料進行審核，核實企業(yè)是否按照規(guī)定享受稅收減免政策。（二）動態(tài)監(jiān)控1.稅務機關建立礦業(yè)企業(yè)稅收減免動態(tài)監(jiān)控機制，定期對享受稅收減免的企業(yè)進行跟蹤管理。2.監(jiān)控內容包括企業(yè)的生產經營情況、稅收減免政策執(zhí)行情況、相關資質變化情況等。3.通過數據分析、實地檢查等方式，及時發(fā)現企業(yè)存在的問題，并采取相應措施進行處理。（三）變更與終止管理1.礦業(yè)企業(yè)在稅收減免期間，如發(fā)生經營情況變化、減免條件不再符合等情形，應及時向稅務機關報告，并按照規(guī)定辦理稅收減免變更或終止手續(xù)。2.稅務機關根據企業(yè)報告情況，對稅收減免事項進行相應調整，并重新核定減免稅額。（四）違規(guī)處理1.對發(fā)現礦業(yè)企業(yè)以欺騙、隱瞞等手段騙取稅收減免的，稅務機關應依法追繳已減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。2.對涉及違規(guī)行為的企業(yè)，取消其享受稅收減免的資格，并在一定期限內不得再次申請稅收減免。3.對稅務機關工作人員在稅收減免管理工作中存在的違規(guī)行為，依法追究其責任。五、部門職責分工（一）稅務機關職責1.負責礦業(yè)稅收減免政策的宣傳、解釋和輔導工作，提高企業(yè)對稅收減免政策的知曉度。2.受理礦業(yè)企業(yè)稅收減免申請，按照規(guī)定程序進行審核、審批和備案管理。3.對享受稅收減免的企業(yè)進行后續(xù)管理，開展動態(tài)監(jiān)控和違規(guī)處理工作。4.定期向上級稅務機關和本級政府報告礦業(yè)稅收減免管理情況。（二）國土資源部門職責1.負責提供礦業(yè)企業(yè)的勘查許可證、采礦許可證等相關資質信息，協(xié)助稅務機關核實企業(yè)的礦業(yè)活動情況。2.對礦業(yè)企業(yè)資源綜合利用情況進行認定和管理，為稅務機關稅收減免審核提供依據。3.配合稅務機關開展實地核查等工作，共同做好礦業(yè)稅收減免管理。（三）環(huán)保部門職責1.負責對礦業(yè)企業(yè)的環(huán)境保護情況進行監(jiān)督管理，提供企業(yè)環(huán)保達標證明等相關信息。2.協(xié)助稅務機關審核礦業(yè)企業(yè)環(huán)