甘肅資產(chǎn)清查管理辦法一、總則（一）目的為加強甘肅行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，真實反映單位資產(chǎn)及財務(wù)狀況，保障國有資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于甘肅各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位和社會團體（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）的資產(chǎn)清查工作。（三）基本原則1.真實全面原則：資產(chǎn)清查應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況，全面清查各類資產(chǎn)，不得隱匿、虛報。2.依法依規(guī)原則：資產(chǎn)清查工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定，按照規(guī)定的程序和方法進行。3.實事求是原則：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)如實反映，不得隨意調(diào)整賬目，確保清查結(jié)果真實可靠。4.注重實效原則：通過資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，提高資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)使用效益。（四）工作依據(jù)資產(chǎn)清查工作依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《甘肅省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》以及相關(guān)財務(wù)會計制度等規(guī)定開展。二、資產(chǎn)清查的組織與實施（一）組織領(lǐng)導(dǎo)1.省財政廳負(fù)責(zé)全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，制定全省資產(chǎn)清查工作方案，組織開展省級單位資產(chǎn)清查工作，匯總、分析全省資產(chǎn)清查結(jié)果，并向省政府和財政部報告。2.市（州）、縣（市、區(qū)）財政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，制定本地區(qū)資產(chǎn)清查工作方案，組織開展本地區(qū)單位資產(chǎn)清查工作，匯總、分析本地區(qū)資產(chǎn)清查結(jié)果，并向同級政府和上級財政部門報告。3.各行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的組織實施，成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)分工，制定本單位資產(chǎn)清查工作實施方案，組織開展資產(chǎn)清查工作，按時報送資產(chǎn)清查報表和工作報告。（二）工作機構(gòu)及職責(zé)1.資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，財務(wù)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織本單位資產(chǎn)清查工作，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)清查工作中的重大問題。2.資產(chǎn)清查工作辦公室：設(shè)在單位財務(wù)部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查的具體組織實施工作。主要職責(zé)包括：制定資產(chǎn)清查工作實施方案；組織開展資產(chǎn)清查培訓(xùn)；指導(dǎo)和督促各部門、各崗位開展資產(chǎn)清查工作；審核、匯總資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)；撰寫資產(chǎn)清查工作報告等。3.資產(chǎn)清查工作小組：由財務(wù)、資產(chǎn)管理、實物管理等相關(guān)人員組成。負(fù)責(zé)具體實施資產(chǎn)清查工作，對資產(chǎn)進行逐一清查、核實、登記，確保資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（三）工作步驟1.準(zhǔn)備階段成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作機構(gòu)，明確職責(zé)分工。制定資產(chǎn)清查工作實施方案，明確工作目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、步驟、時間安排和工作要求等。組織開展資產(chǎn)清查培訓(xùn)，使參與清查工作的人員熟悉資產(chǎn)清查的政策法規(guī)、工作流程和操作方法。準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的各類資料，包括會計憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)卡片、產(chǎn)權(quán)證書、合同協(xié)議等。2.清查階段單位按照資產(chǎn)清查工作實施方案，組織資產(chǎn)清查工作小組對各類資產(chǎn)進行全面清查。對貨幣資金進行盤點，核實庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的實際金額，與銀行對賬單、日記賬進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達賬項原因。對存貨進行盤點，核實存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格、型號、價值等，查明盤盈、盤虧原因，編制存貨盤點表。對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等，查明盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，編制固定資產(chǎn)清查表。對無形資產(chǎn)進行清查，核實無形資產(chǎn)的種類、數(shù)量、原值、凈值、攤銷情況等，查明是否存在賬外無形資產(chǎn)，編制無形資產(chǎn)清查表。對對外投資進行清查，核實對外投資的種類、金額、投資收益等情況，查明投資項目的運行狀況，編制對外投資清查表。對債權(quán)債務(wù)進行清理，核實債權(quán)債務(wù)的金額、賬齡、債務(wù)人或債權(quán)人情況等，查明是否存在壞賬，編制債權(quán)債務(wù)清查表。3.報表編制與審核階段資產(chǎn)清查工作小組根據(jù)清查結(jié)果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制資產(chǎn)清查報表，包括資產(chǎn)清查匯總表、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)盤盈盤虧及資金掛賬情況表等。資產(chǎn)清查工作辦公室對資產(chǎn)清查報表進行審核，審核報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給資產(chǎn)清查工作小組進行核實和調(diào)整。單位負(fù)責(zé)人對審核后的資產(chǎn)清查報表進行簽字確認(rèn)。4.報告撰寫階段資產(chǎn)清查工作辦公室根據(jù)資產(chǎn)清查報表和清查結(jié)果，撰寫資產(chǎn)清查工作報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)清查工作的基本情況、清查結(jié)果、存在的問題及原因分析、整改措施及建議等。資產(chǎn)清查工作報告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，加蓋單位公章，報送同級財政部門。5.總結(jié)驗收階段財政部門對單位資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)驗收，重點檢查資產(chǎn)清查工作是否符合規(guī)定的程序和方法，清查結(jié)果是否真實可靠，存在的問題是否整改到位等。對資產(chǎn)清查工作中表現(xiàn)突出的單位和個人進行表彰和獎勵，對工作不力、造成不良影響的單位和個人進行通報批評，并責(zé)令限期整改。三、資產(chǎn)清查的內(nèi)容（一）流動資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。清查時，應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬、明細(xì)賬是否相符，盤點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表；核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達賬項原因。2.短期投資清查：對單位持有的各種短期投資，包括股票、債券、基金等，應(yīng)清查其投資金額、投資收益、投資期限等情況，核實投資的真實性和完整性。3.應(yīng)收及預(yù)付款項清查：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。清查時，應(yīng)核對賬目與相關(guān)憑證是否相符，核實款項的性質(zhì)、金額、賬齡、債務(wù)人情況等，查明是否存在壞賬，對確實無法收回的款項，應(yīng)按規(guī)定程序核銷。4.存貨清查：對單位的各種存貨，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等，應(yīng)清查其數(shù)量、品種、規(guī)格、型號、價值等情況，核實存貨的實際成本，查明盤盈、盤虧原因，編制存貨盤點表。（二）固定資產(chǎn)清查1.房屋及建筑物清查：清查房屋及建筑物的數(shù)量、面積、結(jié)構(gòu)、用途、建造時間、購置價格、折舊情況等，核實產(chǎn)權(quán)證書，查明是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛。2.通用設(shè)備清查：包括辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備、通信設(shè)備等。清查設(shè)備的數(shù)量、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用狀況、折舊情況等，核實設(shè)備的完好程度和使用情況。3.專用設(shè)備清查：根據(jù)單位的業(yè)務(wù)特點，清查各類專用設(shè)備的數(shù)量、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用狀況、折舊情況等，核實設(shè)備的性能和使用效果。4.文物和陳列品清查：清查文物和陳列品的名稱、數(shù)量、年代、來源、價值等情況，核實其保管狀況和使用情況。5.圖書、檔案清查：清查圖書、檔案的數(shù)量、種類、存放地點、保管狀況等情況，核實其完整性和可用性。6.家具、用具、裝具及動植物清查：清查家具、用具、裝具及動植物的數(shù)量、種類、購置時間、購置價格、使用狀況等情況，核實其使用情況和價值。（三）無形資產(chǎn)清查1.專利權(quán)清查：清查專利權(quán)的名稱、類別、取得時間、有效期、價值等情況，核實專利證書，查明是否存在侵權(quán)行為。2.商標(biāo)權(quán)清查：清查商標(biāo)權(quán)的名稱、類別、取得時間、有效期、價值等情況，核實商標(biāo)注冊證書，查明商標(biāo)的使用和保護情況。3.著作權(quán)清查：清查著作權(quán)的名稱、類別、取得時間、有效期、價值等情況，核實著作權(quán)證書，查明著作權(quán)的歸屬和使用情況。4.土地使用權(quán)清查：清查土地使用權(quán)的取得時間、使用期限、面積、用途、價值等情況，核實土地使用證書，查明土地的使用和變更情況。5.非專利技術(shù)清查：清查非專利技術(shù)的名稱、內(nèi)容、應(yīng)用情況、價值等情況，核實相關(guān)技術(shù)資料，查明非專利技術(shù)的保密措施和使用范圍。（四）對外投資清查1.長期股權(quán)投資清查：清查長期股權(quán)投資的種類、金額、投資期限、投資收益等情況，核實投資協(xié)議、股權(quán)證書等相關(guān)資料，查明投資項目的運行狀況和投資收益情況。2.長期債權(quán)投資清查：清查長期債權(quán)投資的種類、金額、投資期限、利率、收益等情況，核實債權(quán)憑證，查明債權(quán)的真實性和可收回性。（五）在建工程清查1.建筑安裝工程清查：清查建筑安裝工程的項目名稱、建設(shè)地點、建設(shè)單位、施工單位、工程進度、投資金額等情況，核實工程合同、工程結(jié)算單等相關(guān)資料，查明工程的實際進展情況和資金使用情況。2.設(shè)備安裝工程清查：清查設(shè)備安裝工程的設(shè)備名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、安裝地點、安裝進度、投資金額等情況，核實設(shè)備采購合同、安裝合同等相關(guān)資料，查明設(shè)備的安裝情況和資金使用情況。3.待攤投資清查：清查待攤投資的項目名稱、金額、分?jǐn)偡椒ā⒎謹(jǐn)偲谙薜惹闆r，核實待攤投資的發(fā)生額和分?jǐn)偳闆r，查明待攤投資的合理性和合規(guī)性。（六）其他資產(chǎn)清查1.臨時設(shè)施清查：清查臨時設(shè)施的名稱、地點、建造時間、使用期限、價值等情況，核實臨時設(shè)施的建造合同、使用記錄等相關(guān)資料，查明臨時設(shè)施的使用和攤銷情況。2.其他資產(chǎn)清查：對單位擁有的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、商譽等，應(yīng)清查其性質(zhì)、金額、攤銷情況等，核實相關(guān)資料，查明其真實性和合法性。四、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）資產(chǎn)盤盈的處理1.單位在資產(chǎn)清查中盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照以下規(guī)定確定其入賬價值：對于現(xiàn)金盤盈，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。對于存貨盤盈，按照同類或類似存貨的市場價格確定入賬價值；同類或類似存貨的市場價格無法可靠取得的，按照名義金額入賬。對于固定資產(chǎn)盤盈，按照重置成本確定入賬價值，作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。2.單位應(yīng)及時將盤盈資產(chǎn)入賬，并調(diào)整相關(guān)賬目。同時，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保盤盈資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬明確。（二）資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢的處理1.單位在資產(chǎn)清查中盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。屬于正常損耗或合理報廢的，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)后進行核銷；屬于因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定的程序進行處理。2.單位應(yīng)及時將盤虧、毀損、報廢資產(chǎn)的賬面價值予以核銷，并調(diào)整相關(guān)賬目。同時，應(yīng)將處置資產(chǎn)取得的收入、殘料價值等計入相關(guān)科目，沖減處置資產(chǎn)的賬面價值。3.對于因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的資產(chǎn)損失，單位應(yīng)及時向財政部門和相關(guān)部門報告，并提供相關(guān)證明材料，按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（三）資金掛賬的處理1.單位在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資金掛賬，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。屬于歷史遺留問題或政策原因造成的掛賬，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理；屬于因管理不善、核算錯誤等原因造成的掛賬，應(yīng)及時進行調(diào)整和糾正。2.單位應(yīng)制定資金掛賬處理計劃，明確處理措施和時間安排，并報財政部門備案。對于需要核銷的資金掛賬，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)后進行核銷。（四）資產(chǎn)清查結(jié)果的報告與備案1.單位應(yīng)在資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，及時向同級財政部門報送資產(chǎn)清查工作報告和資產(chǎn)清查報表。報告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)清查工作的基本情況、清查結(jié)果、存在的問題及原因分析、整改措施及建議等。2.財政部門對單位報送的資產(chǎn)清查工作報告和報表進行審核，對清查結(jié)果進行匯總和分析，并向同級政府報告。同時，將資產(chǎn)清查結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行通報。3.單位應(yīng)按照財政部門的要求，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并將整改情況及時報告財政部門。財政部門對單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。五、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)加強對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對單位資產(chǎn)清查工作的組織實施情況、清查結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性等進行檢查。2.財政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)單位存在違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)責(zé)令其限期改正，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理。3.審計機關(guān)應(yīng)依法對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作進行審計監(jiān)督，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促單位進行整改。（二）法律責(zé)任1.行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中隱瞞真實情況、提供虛假資料、故意漏報或錯報資產(chǎn)等行為，由財政部門責(zé)