2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題模擬卷：稅法與稅務(wù)籌劃考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。)1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人B.居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅C.非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅納稅人僅就工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.個(gè)人提供技術(shù)咨詢(xún)所得B.個(gè)人發(fā)表文章所得C.個(gè)人出租房屋所得D.個(gè)人提供演出服務(wù)所得5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以按照一定比例扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受基本稅率D.企業(yè)所得稅稅率全國(guó)統(tǒng)一為25%7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅稅率表分為綜合所得和分類(lèi)所得B.綜合所得適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率C.分類(lèi)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅稅率表全國(guó)統(tǒng)一10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以不予扣除的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性贊助支出11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠分為直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受直接優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受間接優(yōu)惠D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠全國(guó)統(tǒng)一12.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以按照一定比例扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人B.居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅C.非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅納稅人僅就工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅15.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以全額扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受基本稅率D.企業(yè)所得稅稅率全國(guó)統(tǒng)一為25%18.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅稅率表分為綜合所得和分類(lèi)所得B.綜合所得適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率C.分類(lèi)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅稅率表全國(guó)統(tǒng)一二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.接受捐贈(zèng)收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)租賃費(fèi)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人B.居民納稅人就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅C.非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅納稅人僅就工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.個(gè)人提供技術(shù)咨詢(xún)所得B.個(gè)人發(fā)表文章所得C.個(gè)人出租房屋所得D.個(gè)人提供演出服務(wù)所得5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以按照一定比例扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受基本稅率D.企業(yè)所得稅稅率全國(guó)統(tǒng)一為25%7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.符合條件的財(cái)政撥款C.接受捐贈(zèng)收入D.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅稅率表分為綜合所得和分類(lèi)所得B.綜合所得適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率C.分類(lèi)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅稅率表全國(guó)統(tǒng)一10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前可以不予扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性贊助支出三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，無(wú)論其組織形式如何。（）2.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)90天的個(gè)人。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。（）4.勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅稅率是固定的，沒(méi)有超額累進(jìn)的情況。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額扣除。（）6.高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率，但是需要符合一定的條件。（）7.個(gè)人所得稅的居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以按照一定比例扣除，這個(gè)比例是14%。（）9.個(gè)人所得稅的的非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納個(gè)人所得稅。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除非廣告性贊助支出。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些內(nèi)容？2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率包括哪些內(nèi)容？5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率表分為哪兩種，各自適用哪些稅率？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：免稅收入是指企業(yè)取得的屬于規(guī)定免稅條件的收入，國(guó)債利息收入符合免稅條件。2.B解析：資產(chǎn)租賃費(fèi)屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。3.A解析：個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，這是我國(guó)個(gè)人所得稅法的基本分類(lèi)。4.C解析：個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。5.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前可以按照一定比例扣除，具體比例由企業(yè)所得稅法規(guī)定。6.B解析：符合條件的小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率，這是我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定。7.B解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅收入，不屬于不征稅收入。8.D解析：非廣告性贊助支出在稅前不可以扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。9.A解析：個(gè)人所得稅稅率表分為綜合所得和分類(lèi)所得，這是我國(guó)個(gè)人所得稅法的基本分類(lèi)。10.D解析：非廣告性贊助支出在稅前不可以扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。11.A解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠分為直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠，這是企業(yè)所得稅法的基本分類(lèi)。12.D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。13.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前可以按照一定比例扣除，具體比例由企業(yè)所得稅法規(guī)定。14.A解析：個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，這是我國(guó)個(gè)人所得稅法的基本分類(lèi)。15.A解析：國(guó)債利息收入符合免稅收入的條件，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。16.B解析：職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前可以全額扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。17.A解析：企業(yè)所得稅稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅法的基本分類(lèi)。18.B解析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅收入，不屬于不征稅收入。19.D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前不可以扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。20.A解析：個(gè)人所得稅稅率表分為綜合所得和分類(lèi)所得，這是我國(guó)個(gè)人所得稅法的基本分類(lèi)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABD解析：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。2.ABCD解析：職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)租賃費(fèi)都可以在稅前扣除。3.AB解析：個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，居民納稅人就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。4.ABD解析：勞務(wù)報(bào)酬所得包括個(gè)人提供技術(shù)咨詢(xún)所得、個(gè)人提供演出服務(wù)所得。5.ABC解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)都可以在稅前按照一定比例扣除。6.AB解析：企業(yè)所得稅稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。7.B解析：不征稅收入包括符合條件的財(cái)政撥款。8.BCD解析：職工教育經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)都可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。9.AC解析：個(gè)人所得稅稅率表分為綜合所得和分類(lèi)所得，綜合所得適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率，分類(lèi)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。10.CD解析：非廣告性贊助支出在稅前不可以扣除，資產(chǎn)租賃費(fèi)在稅前可以扣除。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，無(wú)論其組織形式如何。2.√解析：個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)90天的個(gè)人。3.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)