湘潭預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)湘潭市預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于湘潭市本級及所屬各部門、各單位的預(yù)算績效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為核心，將績效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，確保預(yù)算資金圍繞績效目標(biāo)使用。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，提高績效管理的準(zhǔn)確性和可靠性。3.公開透明原則：推進(jìn)預(yù)算績效管理信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算績效管理的公信力。4.績效問責(zé)原則：對預(yù)算績效管理工作不力、績效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的部門和單位進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化支出責(zé)任。（四）定義1.預(yù)算績效管理：是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效跟蹤、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性的一系列管理活動(dòng)。2.績效目標(biāo)：是指部門和單位依據(jù)職能職責(zé)，使用財(cái)政資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。3.績效跟蹤：是指對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行過程中的偏差，確保績效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。4.績效評價(jià)：是指運(yùn)用科學(xué)合理的評價(jià)方法、指標(biāo)體系和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政資金使用績效進(jìn)行客觀公正的評價(jià)。5.績效結(jié)果應(yīng)用：是指將績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整、資金分配、政策制定和責(zé)任追究的重要依據(jù)。二、管理職責(zé)（一）財(cái)政部門職責(zé)1.制定政策制度：負(fù)責(zé)制定本市預(yù)算績效管理政策、制度和辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督本級及下級財(cái)政部門和各部門、各單位的預(yù)算績效管理工作。2.組織績效目標(biāo)管理：組織本級部門和單位開展績效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)等工作，并將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。3.實(shí)施績效跟蹤監(jiān)控：建立績效跟蹤監(jiān)控機(jī)制，對本級部門和單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。4.開展績效評價(jià)工作：制定績效評價(jià)工作方案，組織實(shí)施本級部門和單位的績效評價(jià)工作，或委托第三方機(jī)構(gòu)開展績效評價(jià)，并對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核。5.應(yīng)用績效評價(jià)結(jié)果：將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整等掛鉤，充分發(fā)揮績效評價(jià)結(jié)果在預(yù)算管理中的作用。6.建立信息系統(tǒng)：建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價(jià)等信息的動(dòng)態(tài)管理和共享。（二）部門和單位職責(zé)1.落實(shí)主體責(zé)任：各部門和單位是本部門、本單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門、本單位的預(yù)算績效管理工作。2.編制績效目標(biāo)：按照財(cái)政部門要求，結(jié)合本部門、本單位職能職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算績效目標(biāo)，并報(bào)財(cái)政部門審核。3.組織績效跟蹤：對本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.開展績效自評：組織開展本部門、本單位的績效自評工作，形成自評報(bào)告，并報(bào)送財(cái)政部門。5.配合績效評價(jià)：積極配合財(cái)政部門開展績效評價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，如實(shí)反映情況，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料。6.應(yīng)用績效結(jié)果：根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，及時(shí)整改存在的問題，調(diào)整和完善預(yù)算安排，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高財(cái)政資金使用效益。三、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定依據(jù)：部門和單位應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及預(yù)算資金的性質(zhì)和用途，設(shè)定績效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容：績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算資金預(yù)期實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對象或社會(huì)公眾對預(yù)算資金使用效果的滿意程度。3.目標(biāo)編制要求：績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與預(yù)算資金相匹配。（二）目標(biāo)審核1.審核主體：財(cái)政部門負(fù)責(zé)對部門和單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容：審核績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性等。3.審核結(jié)果反饋：財(cái)政部門對審核結(jié)果及時(shí)反饋給部門和單位。對審核不通過的，部門和單位應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善后重新報(bào)送。（三）目標(biāo)批復(fù)1.批復(fù)主體：財(cái)政部門將審核通過的績效目標(biāo)與部門預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)給部門和單位。2.批復(fù)內(nèi)容：績效目標(biāo)批復(fù)應(yīng)明確績效目標(biāo)的具體內(nèi)容、指標(biāo)值、完成時(shí)限等。（四）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е驴冃繕?biāo)需要調(diào)整的，部門和單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請。2.調(diào)整程序：調(diào)整申請經(jīng)財(cái)政部門審核后予以批復(fù)。績效目標(biāo)調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算安排。四、績效跟蹤（一）跟蹤主體部門和單位負(fù)責(zé)本部門、本單位的績效跟蹤工作，并將跟蹤情況及時(shí)反饋給財(cái)政部門。（二）跟蹤內(nèi)容1.資金使用情況：跟蹤預(yù)算資金的撥付、使用進(jìn)度，檢查資金使用是否合規(guī)。2.績效目標(biāo)完成情況：跟蹤績效目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，對比實(shí)際產(chǎn)出和效果與績效目標(biāo)的差異，分析原因。（三）跟蹤方式1.數(shù)據(jù)監(jiān)控：通過預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)等渠道，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.實(shí)地檢查：對重點(diǎn)項(xiàng)目或資金使用量大的項(xiàng)目，進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)績效目標(biāo)完成情況。（四）問題處理1.及時(shí)整改：對績效跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題，部門和單位應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保績效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。2.報(bào)告反饋：部門和單位應(yīng)將整改情況及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門，并抄送相關(guān)部門。五、績效評價(jià)（一）評價(jià)主體1.財(cái)政部門評價(jià)：財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本級部門和單位的績效評價(jià)工作，或委托第三方機(jī)構(gòu)開展績效評價(jià)。2.部門和單位自評：各部門和單位負(fù)責(zé)組織開展本部門、本單位的績效自評工作。（二）評價(jià)對象1.項(xiàng)目評價(jià)：對預(yù)算安排的項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價(jià)。2.部門整體支出評價(jià)：對部門和單位的整體支出進(jìn)行績效評價(jià)。（三）評價(jià)內(nèi)容1.項(xiàng)目評價(jià)內(nèi)容：包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效等方面。2.部門整體支出評價(jià)內(nèi)容：包括部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、績效管理等方面。（四）評價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)1.評價(jià)指標(biāo)：根據(jù)評價(jià)對象和評價(jià)內(nèi)容，設(shè)置科學(xué)合理的評價(jià)指標(biāo)體系。評價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有代表性、可操作性和可衡量性。2.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)行業(yè)規(guī)范、歷史數(shù)據(jù)、績效目標(biāo)等確定，包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。（五）評價(jià)方法1.成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行對比分析，以評價(jià)項(xiàng)目或部門整體支出的經(jīng)濟(jì)性和效益性。2.比較法：通過對績效目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果、不同部門或單位之間的績效情況進(jìn)行比較，分析績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。3.因素分析法：綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，以評價(jià)項(xiàng)目或部門整體支出的績效水平。4.最低成本法：在確保績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇成本最低的方案或措施，以評價(jià)項(xiàng)目或部門整體支出的經(jīng)濟(jì)性。5.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾評議等方式，對項(xiàng)目或部門整體支出的滿意度進(jìn)行評價(jià)。（六）評價(jià)工作程序1.制定方案：財(cái)政部門或部門和單位制定績效評價(jià)工作方案，明確評價(jià)對象、評價(jià)內(nèi)容、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法、評價(jià)工作步驟等。2.組織實(shí)施：財(cái)政部門或部門和單位按照評價(jià)工作方案組織開展績效評價(jià)工作，收集相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研和核實(shí)。3.撰寫報(bào)告：評價(jià)人員根據(jù)評價(jià)情況撰寫績效評價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)基本情況、評價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。4.審核反饋：財(cái)政部門對績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，并將審核意見反饋給部門和單位。部門和單位應(yīng)根據(jù)審核意見對績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改完善。六、績效結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.資金分配調(diào)整：財(cái)政部門根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算資金分配，對績效好的項(xiàng)目或部門給予優(yōu)先保障，對績效差的項(xiàng)目或部門減少或取消預(yù)算安排。2.預(yù)算編制參考：將績效評價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）與政策調(diào)整掛鉤1.政策完善依據(jù)：根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對政策執(zhí)行效果進(jìn)行評估，及時(shí)調(diào)整和完善相關(guān)政策，提高政策的針對性和有效性。2.政策退出機(jī)制：對績效長期不佳的政策項(xiàng)目，建立政策退出機(jī)制，避免財(cái)政資金的浪費(fèi)。（三）與責(zé)任追究掛鉤1.問責(zé)依據(jù)：對績效評價(jià)結(jié)果較差的部門和單位，財(cái)政部門可會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行問責(zé)，責(zé)令其限期整改。2.責(zé)任追究方式：責(zé)任追究方式包括責(zé)令書面檢討、通報(bào)批評、扣減預(yù)算安排、暫停項(xiàng)目實(shí)施、取消相關(guān)資格等。（四）信息公開1.公開內(nèi)容：財(cái)政部門和部門、單位應(yīng)按照規(guī)定公開績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.公開方式：通過政府門戶網(wǎng)站、財(cái)政部門官方網(wǎng)站等渠道進(jìn)行公開。七、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門監(jiān)督：財(cái)政部門定期對部門和單位的預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括績效目標(biāo)管理、績效跟蹤、績效評價(jià)、績效結(jié)果應(yīng)用等方面。2.內(nèi)部監(jiān)督：各部門和單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部績效管理制度，對本部門、本單位的預(yù)算績效管理工作進(jìn)行自查自糾。（二）考核評價(jià)1.財(cái)政部門考核：財(cái)政部門對下級財(cái)政部門的預(yù)算績效管理工作進(jìn)行考核評價(jià)，考核評價(jià)結(jié)果作為財(cái)政資金分配和管理的重要依據(jù)。2.部門和單位考核：各部門和單位對所屬單位的預(yù)算