函授審計(jì)考試科目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.可靠性4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)委托人5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（）A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.是否存在過多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D.銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)6.審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)7.下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是（）A.制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前B.總體審計(jì)策略不受具體審計(jì)計(jì)劃的影響C.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)的范圍和審計(jì)方案D.制定審計(jì)計(jì)劃的工作應(yīng)當(dāng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前完成8.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.控制結(jié)果9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果B.審計(jì)報(bào)告只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具C.審計(jì)報(bào)告都應(yīng)是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.社會(huì)審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)依據(jù)特點(diǎn)的有（）A.層次性B.相關(guān)性C.時(shí)效性D.地域性3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證4.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)過程記錄B.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明C.審計(jì)結(jié)論D.索引號(hào)及編號(hào)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)取得和處置實(shí)施控制測(cè)試的重點(diǎn)包括（）A.審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符，有無重大差異B.審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C.審查是否正確劃分資本性支出和收益性支出D.審查與固定資產(chǎn)取得和處置相關(guān)的項(xiàng)目如應(yīng)付賬款、銀行存款等的會(huì)計(jì)記錄的適當(dāng)性6.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.對(duì)控制的監(jiān)督7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠8.下列關(guān)于重要性的說法中，正確的有（）A.重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)B.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C.重要性的確定離不開具體環(huán)境D.對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷9.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)需要特殊考慮的因素有（）A.文件記錄的可靠性B.使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮C.證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮D.獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”B.審計(jì)報(bào)告的收件人是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象C.審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)D.審計(jì)報(bào)告的意見段應(yīng)當(dāng)說明財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別之一在于審計(jì)目標(biāo)不同。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。（）4.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）7.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系，即重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系。（）9.審計(jì)報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）10.政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者共同構(gòu)成了我國審計(jì)監(jiān)督體系，它們相互獨(dú)立，相互不可替代，共同發(fā)揮作用。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約、防護(hù)和促進(jìn)作用。制約作用體現(xiàn)在揭露違法違規(guī)等行為；防護(hù)作用是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；促進(jìn)作用是促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)宏觀調(diào)控等。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；為項(xiàng)目組提供證據(jù)支持；便于質(zhì)量控制復(fù)核；便于監(jiān)管檢查；為后續(xù)審計(jì)提供參考。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受人為因素影響，如人員失誤、串通舞弊；受成本效益原則制約，控制設(shè)置可能因成本而簡(jiǎn)化；情況變化時(shí)，原有控制可能不適用。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見的情形。答案：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)發(fā)表否定意見。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上要秉持客觀公正態(tài)度，不受利益干擾。形式上避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.討論內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)的重要性。答案：對(duì)企業(yè)來說，能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)改進(jìn)完善，提升管理水平；增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性，保障投資者等利益相關(guān)者權(quán)益；有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。3.討論審計(jì)證據(jù)質(zhì)量對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。答案：高質(zhì)量審計(jì)證據(jù)充分且適當(dāng)，能有力支持審計(jì)結(jié)論，使結(jié)論可靠。若證據(jù)質(zhì)量低，不充分或不適當(dāng)，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤結(jié)論，影響審計(jì)報(bào)告可信度，損害相關(guān)方利益。4.討論審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：審計(jì)信息化提高審計(jì)效率，能快速處理海量數(shù)據(jù)；拓展審計(jì)范圍，可實(shí)時(shí)監(jiān)控。但也帶來挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)審計(jì)人員信息技術(shù)能力要求提高等。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.B5.C6.C7.A8.D9.B10.