稅務(wù)信息調(diào)查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)稅務(wù)信息調(diào)查管理，規(guī)范稅務(wù)信息調(diào)查行為，保障稅收征管工作的順利進(jìn)行，提高稅收征管質(zhì)量和效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他涉稅當(dāng)事人（以下統(tǒng)稱(chēng)“被調(diào)查對(duì)象”）的稅務(wù)信息調(diào)查活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則稅務(wù)信息調(diào)查應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保調(diào)查行為的合法性、規(guī)范性。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則調(diào)查獲取的稅務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)反饋和應(yīng)用，為稅收征管決策提供可靠依據(jù)。3.保密原則稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)在調(diào)查過(guò)程中知悉的被調(diào)查對(duì)象商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等信息，應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露。二、調(diào)查主體與職責(zé)（一）調(diào)查主體稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅務(wù)信息調(diào)查工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要，明確具體承辦部門(mén)和人員。（二）職責(zé)分工1.稅務(wù)機(jī)關(guān)主要職責(zé)制定稅務(wù)信息調(diào)查計(jì)劃和方案。組織開(kāi)展稅務(wù)信息調(diào)查工作，包括確定調(diào)查對(duì)象、方式、內(nèi)容等。對(duì)調(diào)查獲取的信息進(jìn)行分析、整理、存儲(chǔ)和應(yīng)用。監(jiān)督、檢查稅務(wù)信息調(diào)查工作的開(kāi)展情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。2.調(diào)查人員職責(zé)按照規(guī)定的程序和方法實(shí)施調(diào)查，確保調(diào)查工作的質(zhì)量和效率。如實(shí)記錄調(diào)查情況，收集、整理相關(guān)證據(jù)材料。保守被調(diào)查對(duì)象的秘密，不得擅自泄露調(diào)查信息。三、調(diào)查內(nèi)容（一）基本信息1.納稅人、扣繳義務(wù)人的登記注冊(cè)信息，包括名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址等。2.稅務(wù)登記信息，如稅務(wù)登記證號(hào)碼、登記時(shí)間、變更記錄等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案信息，包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，會(huì)計(jì)核算軟件等。（二）納稅申報(bào)信息1.各稅種的納稅申報(bào)情況，包括申報(bào)期限、申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。2.減免稅申報(bào)及備案信息，核實(shí)減免稅政策的執(zhí)行情況。3.關(guān)聯(lián)交易申報(bào)信息，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)和稅務(wù)處理情況。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息1.財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿，檢查財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，核實(shí)收入、成本、費(fèi)用等的真實(shí)性。3.稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，審查企業(yè)稅務(wù)處理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的差異及調(diào)整情況。（四）發(fā)票信息1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管情況，檢查發(fā)票使用的合法性。2.發(fā)票真?zhèn)舞b定情況，防止虛假發(fā)票的使用。（五）其他涉稅信息1.稅收優(yōu)惠政策享受情況的相關(guān)證明材料及實(shí)際執(zhí)行效果。2.稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟等情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他涉稅信息。四、調(diào)查方式（一）案頭審核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺(tái)等，對(duì)被調(diào)查對(duì)象的各類(lèi)涉稅信息進(jìn)行分析比對(duì)，查找異常情況。2.審核被調(diào)查對(duì)象報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等資料的完整性、準(zhǔn)確性和邏輯性。（二）實(shí)地核查1.根據(jù)案頭審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或工作需要，對(duì)被調(diào)查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地走訪。2.實(shí)地查看生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)核算場(chǎng)所等，核實(shí)相關(guān)信息的真實(shí)性。3.與被調(diào)查對(duì)象的法定代表人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行面談，了解實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和涉稅事項(xiàng)。（三）數(shù)據(jù)采集1.要求被調(diào)查對(duì)象按照規(guī)定格式和內(nèi)容提供相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，如電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.通過(guò)數(shù)據(jù)接口、網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)等技術(shù)手段，獲取外部相關(guān)部門(mén)（如工商、銀行、海關(guān)等）的涉稅信息。（四）第三方調(diào)查1.委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)特定涉稅事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查。2.向其他相關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函協(xié)查，核實(shí)被調(diào)查對(duì)象的涉稅情況。五、調(diào)查程序（一）調(diào)查準(zhǔn)備1.制定調(diào)查計(jì)劃，明確調(diào)查目的、對(duì)象、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等。2.組建調(diào)查小組，確定小組成員的職責(zé)分工。3.收集與調(diào)查對(duì)象相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如行業(yè)信息、稅收政策等。（二）發(fā)出通知1.對(duì)需要進(jìn)行調(diào)查的被調(diào)查對(duì)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提前發(fā)出《稅務(wù)信息調(diào)查通知書(shū)》，告知調(diào)查的依據(jù)、內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等事項(xiàng)。2.《稅務(wù)信息調(diào)查通知書(shū)》應(yīng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章，并送達(dá)被調(diào)查對(duì)象。（三）實(shí)施調(diào)查1.調(diào)查人員按照規(guī)定的程序和方法開(kāi)展調(diào)查工作，如實(shí)記錄調(diào)查過(guò)程和結(jié)果。2.調(diào)查過(guò)程中，調(diào)查人員可以要求被調(diào)查對(duì)象提供相關(guān)資料、說(shuō)明情況，并對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。被調(diào)查對(duì)象應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。3.調(diào)查人員收集的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，并由被調(diào)查對(duì)象簽字（章）確認(rèn)。（四）調(diào)查終結(jié)1.調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)整理調(diào)查資料，撰寫(xiě)《稅務(wù)信息調(diào)查報(bào)告》。2.《稅務(wù)信息調(diào)查報(bào)告》應(yīng)包括調(diào)查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理建議等內(nèi)容。3.調(diào)查小組應(yīng)對(duì)《稅務(wù)信息調(diào)查報(bào)告》進(jìn)行集體審議，形成最終調(diào)查結(jié)論。六、信息處理與應(yīng)用（一）信息整理1.對(duì)調(diào)查獲取的稅務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)、匯總、分析，形成清晰、準(zhǔn)確的信息資料。2.建立稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，將整理后的信息錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息的集中存儲(chǔ)和管理。（二）信息分析1.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法，如對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、相關(guān)性分析等，挖掘稅務(wù)信息中的潛在價(jià)值。2.通過(guò)信息分析，發(fā)現(xiàn)稅收征管中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，為制定征管措施提供依據(jù)。（三）信息應(yīng)用1.將稅務(wù)信息應(yīng)用于納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等工作中，提高稅收征管的針對(duì)性和有效性。2.利用稅務(wù)信息為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，如稅收政策輔導(dǎo)、納稅提醒等。3.根據(jù)稅務(wù)信息分析結(jié)果，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)部門(mén)反饋稅收征管情況，為稅收政策制定和調(diào)整提供參考。七、保密與安全（一）保密措施1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅務(wù)信息保密制度，明確保密責(zé)任和保密范圍。2.對(duì)接觸稅務(wù)信息的工作人員進(jìn)行保密教育，簽訂保密承諾書(shū)。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)信息存儲(chǔ)、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的安全管理，采取加密存儲(chǔ)、訪問(wèn)控制、防火墻等技術(shù)手段，防止信息泄露。（二）安全管理1.保障稅務(wù)信息調(diào)查工作所使用的計(jì)算機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等的安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.定期對(duì)稅務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。3.制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的信息安全事件，確保稅務(wù)信息的安全。八、監(jiān)督與責(zé)任（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)信息調(diào)查工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)調(diào)查工作的質(zhì)量、程序、信息安全等進(jìn)行檢查。2.建立健全調(diào)查工作質(zhì)量考核機(jī)制，對(duì)調(diào)查人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）責(zé)任追究1.對(duì)在稅務(wù)信息調(diào)查工作中違反法律法規(guī)、工作紀(jì)律的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。2.調(diào)查人員因故意或重