部門報賬制管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范部門報賬行為，提高資金使用效益，確保公司各項經濟活動合法、合規(guī)、有序進行，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門的所有費用報銷及相關經濟業(yè)務的報賬管理。（三）基本原則1.合法性原則：報賬行為必須符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：報賬所提供的憑證、資料等必須真實、準確、完整地反映經濟業(yè)務的實際情況。3.合理性原則：報賬費用應與公司生產經營活動相關，具有合理的支出依據。4.及時性原則：各部門應及時辦理報賬手續(xù)，確保財務信息的及時反饋和資金的高效使用。二、報賬流程（一）費用報銷流程1.費用發(fā)生：部門員工在開展業(yè)務活動過程中發(fā)生費用支出，應取得合法有效的原始憑證。2.粘貼整理：將原始憑證按照公司規(guī)定的格式進行粘貼、整理，確保憑證整齊、清晰。3.填寫報銷單：由報銷人根據費用發(fā)生情況填寫《費用報銷單》，詳細注明費用明細、金額、用途等信息，并簽字確認。4.部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性、必要性進行審核，簽字確認后提交財務部門。5.財務審核：財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核，重點審核憑證是否真實有效、費用是否符合標準、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正相關資料。6.領導審批：根據公司財務審批權限規(guī)定，由相應層級的領導對報銷事項進行審批。審批通過后，報銷單返回財務部門。7.報銷支付：財務部門根據審批后的報銷單，按照公司資金支付流程進行款項支付。（二）借款流程1.借款申請：因業(yè)務需要借款的部門或個人，應填寫《借款單》，注明借款金額、用途、預計還款日期等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：部門負責人對借款事項的必要性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務部門。3.財務審核：財務部門對借款申請進行審核，重點審核借款用途是否符合公司規(guī)定、還款計劃是否合理等。審核通過后，報領導審批。4.領導審批：根據公司財務審批權限規(guī)定，由相應層級的領導對借款申請進行審批。審批通過后，財務部門辦理借款支付手續(xù)。5.借款歸還：借款人應按照借款時約定的還款日期及時歸還借款。如需延期還款，應提前向財務部門提出申請，并經相關領導批準。（三）專項業(yè)務報賬流程對于公司的專項業(yè)務，如項目研發(fā)、工程建設等，應按照以下流程進行報賬：1.項目立項：項目負責人根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，提出項目立項申請，經公司相關部門評審通過后，確定項目預算和實施計劃。2.費用支出：項目實施過程中，項目負責人按照項目預算和實際業(yè)務開展情況，組織費用支出，并取得相應的原始憑證。3.整理報賬資料：項目負責人將項目實施過程中的各項費用支出憑證進行整理、分類，填寫《專項業(yè)務報賬申請表》，詳細注明項目名稱、費用明細、金額、用途等信息，并簽字確認。4.項目負責人審核：項目負責人對報賬資料的真實性、準確性、完整性進行審核，簽字確認后提交項目歸口管理部門。5.項目歸口管理部門審核：項目歸口管理部門對項目實施情況和報賬資料進行審核，重點審核項目是否按照計劃實施、費用支出是否合理合規(guī)、是否達到預期目標等。審核通過后，簽字確認并提交財務部門。6.財務審核：財務部門對專項業(yè)務報賬資料進行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性、準確性以及項目費用與預算的匹配性等。如發(fā)現問題，及時與項目負責人和項目歸口管理部門溝通并要求補充或更正相關資料。7.領導審批：根據公司財務審批權限規(guī)定，由相應層級的領導對專項業(yè)務報賬事項進行審批。審批通過后，報銷單返回財務部門。8.報銷支付：財務部門根據審批后的專項業(yè)務報賬資料，按照公司資金支付流程進行款項支付。三、報賬憑證要求（一）基本要求1.報賬憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據、財政票據等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.原始憑證應內容完整、字跡清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.除車票、機票等特殊情況外，報賬憑證應通過稅務機關認可的發(fā)票開具系統(tǒng)開具。（二）發(fā)票要求1.發(fā)票抬頭必須與公司名稱一致，不得開具個人抬頭的發(fā)票。如因特殊情況需要開具個人抬頭發(fā)票的，應在發(fā)票背面注明業(yè)務發(fā)生情況及公司名稱，并經部門負責人和財務部門審核同意。2.發(fā)票內容應與實際業(yè)務相符，不得開具虛假發(fā)票或與業(yè)務無關的發(fā)票。3.取得的增值稅專用發(fā)票應在規(guī)定的認證期限內進行認證，并及時申報抵扣進項稅額。（三）其他憑證要求1.收據應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章，注明收款事由、金額等信息。2.財政票據應加蓋財政部門票據監(jiān)制章，注明收費項目、金額等信息。3.對于自制的原始憑證，如工資表、獎金發(fā)放表、差旅費報銷單等，應具備相關人員簽字、制表日期、審核意見等要素，并符合公司內部管理規(guī)定。四、報賬標準及審批權限（一）費用報銷標準1.差旅費：公司員工因公務出差，其差旅費報銷標準按照公司制定的《差旅費管理辦法》執(zhí)行。差旅費包括交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費等。2.業(yè)務招待費：公司業(yè)務招待費應嚴格控制，按照公司制定的《業(yè)務招待費管理辦法》執(zhí)行。業(yè)務招待費報銷時應注明招待對象、事由、人數等信息，并經相關領導審批。3.辦公費：公司辦公費主要包括辦公用品、辦公設備、印刷費等。辦公費報銷應按照公司采購管理規(guī)定，通過正規(guī)渠道采購，并取得合法有效的發(fā)票。4.通訊費：公司員工通訊費報銷標準按照公司制定的《通訊費管理辦法》執(zhí)行。員工應根據實際發(fā)生的通訊費用，憑發(fā)票進行報銷。5.其他費用：其他費用如會議費、培訓費、咨詢費等，應根據公司相關規(guī)定和實際業(yè)務情況進行報銷。報銷時應提供相關的會議通知、培訓協議、咨詢報告等資料，確保費用支出合理合規(guī)。（二）審批權限1.公司各項費用報銷審批權限按照公司制定的《財務審批權限管理辦法》執(zhí)行。一般情況下，費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批；費用報銷金額在[X]元以上的，由公司總經理審批。2.對于重大項目支出、大額資金支付等特殊事項，應按照公司相關規(guī)定進行集體決策或專項審批。五、報賬時間規(guī)定（一）日常費用報賬公司員工應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內辦理報賬手續(xù)。如遇特殊情況無法及時報賬的，應提前向財務部門說明原因，并在情況消除后的[X]個工作日內完成報賬。（二）月度報賬各部門應在每月[X]日前將本部門上月的費用報銷憑證整理完畢，并提交財務部門進行審核。財務部門應在收到報銷憑證后的[X]個工作日內完成審核工作，審核通過后及時辦理報銷支付手續(xù)。（三）年度報賬對于公司年度預算范圍內的專項業(yè)務，應在年度終了后的[X]個月內完成報賬工作。對于跨年度的專項業(yè)務，應按照項目實際進度和公司規(guī)定進行報賬。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對各部門的報賬情況進行檢查，重點檢查報賬憑證的真實性、合法性、合規(guī)性以及報賬流程的執(zhí)行情況等。如發(fā)現問題，應及時要求相關部門進行整改，并將檢查結果向公司領導匯報。2.公司審計部門應定期對公司財務收支情況進行審計，包括對部門報賬制執(zhí)行情況的審計。審計部門應根據審計結果提出審計意見和建議，督促相關部門加強財務管理，規(guī)范報賬行為。（二）外部監(jiān)督公司應積極配合國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息。對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，公司應及時進行整改，并按照要求報送整改情況報告。七、違規(guī)處理（一）對報銷人的處理1.對于違反本辦法規(guī)定，虛報、冒領、騙取公司資金的報銷人，公司將追回違規(guī)報銷的款項，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.如因報銷人的違規(guī)行為給公司造成經濟損失的，報銷人應承擔相應的賠償責任。構成犯罪的，將依法移送司法機關追究刑事責任。（二）對審批人的處理1.對于在報賬審批過程中，未認真履行審核職責，導致違規(guī)報銷事項通過審批的審批人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處理。2.如因審批人的失職行為給公司造成經濟損失的，審批人應承擔相應的賠償責任。（三）對