非流通外幣管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司非流通外幣的管理，規(guī)范非流通外幣的收付、兌換、保管及核算等行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的非流通外幣的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定，依法辦理非流通外幣的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。2.安全性原則：確保非流通外幣資產(chǎn)的安全，防止丟失、被盜、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算非流通外幣業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.效益性原則：在保障安全的前提下，合理安排非流通外幣資金，提高資金使用效益。二、非流通外幣的定義及范圍（一）定義非流通外幣是指除人民幣以外的其他國(guó)家或地區(qū)的貨幣，且該貨幣在國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)上不具備廣泛的流通性，不能自由兌換成人民幣或其他可自由兌換貨幣用于日常交易結(jié)算。（二）范圍包括但不限于公司因國(guó)際貿(mào)易、對(duì)外投資、業(yè)務(wù)往來(lái)等原因持有的各種非主要國(guó)際儲(chǔ)備貨幣，如某些非洲、南美、東歐等國(guó)家或地區(qū)的貨幣。三、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善非流通外幣管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度和流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)非流通外幣的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄外幣收支、兌換、結(jié)存等情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。3.審核非流通外幣業(yè)務(wù)的收支憑證，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。4.會(huì)同相關(guān)部門(mén)定期對(duì)非流通外幣進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)涉及非流通外幣業(yè)務(wù)的具體操作，按照公司規(guī)定和業(yè)務(wù)流程辦理外幣的收付、兌換等手續(xù)。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供非流通外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)信息和資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好賬務(wù)核算和管理工作。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)對(duì)非流通外幣進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并協(xié)助處理。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)非流通外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期分析非流通外幣市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為公司管理層提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議。3.參與重大非流通外幣業(yè)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保業(yè)務(wù)開(kāi)展符合公司風(fēng)險(xiǎn)管理要求。（四）審計(jì)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)非流通外幣管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，確保非流通外幣管理規(guī)范、安全。四、非流通外幣的收付管理（一）收入管理1.公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到非流通外幣時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通確認(rèn)收款金額、幣種等信息，并填寫(xiě)收款通知單，連同相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一并交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定及公司內(nèi)部流程辦理收款入賬手續(xù)。對(duì)于金額較大或存在疑問(wèn)的收款業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)核實(shí)情況。3.非流通外幣收入原則上應(yīng)及時(shí)結(jié)匯或按照公司規(guī)定進(jìn)行妥善處理，不得擅自留存或坐支。如需留存一定期限的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)登記。（二）支出管理1.公司因業(yè)務(wù)需要支付非流通外幣時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明付款事由、金額、幣種、收款方等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等證明文件，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查付款的必要性、合規(guī)性及資金來(lái)源的合理性。審核通過(guò)后，辦理付款手續(xù)。3.支付非流通外幣時(shí)，應(yīng)選擇合規(guī)的支付方式，確保資金安全、準(zhǔn)確地支付到收款方賬戶(hù)。對(duì)于涉及大額非流通外幣支付的，應(yīng)提前與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保支付順利進(jìn)行。五、非流通外幣的兌換管理（一）兌換原則1.按照國(guó)家外匯管理規(guī)定及銀行掛牌匯率進(jìn)行非流通外幣的兌換業(yè)務(wù)，確保兌換價(jià)格公平、合理。2.優(yōu)先選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、信譽(yù)良好的銀行或金融機(jī)構(gòu)辦理非流通外幣兌換業(yè)務(wù)，保障兌換業(yè)務(wù)的安全性和合規(guī)性。（二）兌換流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)非流通外幣兌換申請(qǐng)單，注明兌換幣種、金額、用途等信息，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)單的真實(shí)性、合理性及合規(guī)性后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理兌換手續(xù)。3.辦理兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。按照銀行要求提供必要的證明文件和資料，配合銀行完成兌換操作。4.兌換完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄兌換金額、匯率、差價(jià)等信息，并將兌換后的資金按照公司規(guī)定進(jìn)行妥善安排。六、非流通外幣的保管管理（一）保管方式1.公司非流通外幣原則上應(yīng)存放于經(jīng)國(guó)家外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)的具有外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的銀行開(kāi)立的外匯賬戶(hù)中，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)人管理。2.對(duì)于少量因特殊業(yè)務(wù)需要暫時(shí)留存的非流通外幣現(xiàn)金，應(yīng)存放在公司專(zhuān)門(mén)設(shè)置的保險(xiǎn)柜中，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜應(yīng)具備必要的安全防護(hù)設(shè)施，確?，F(xiàn)金安全。（二）保管要求1.存放非流通外幣的銀行賬戶(hù)應(yīng)設(shè)置合理的賬戶(hù)密碼和支付密碼，并定期更換密碼。嚴(yán)禁將賬戶(hù)密碼告知無(wú)關(guān)人員。2.負(fù)責(zé)保管非流通外幣現(xiàn)金的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗。現(xiàn)金存放處應(yīng)保持安全、整潔，防止現(xiàn)金被盜、損壞或丟失。3.定期對(duì)非流通外幣進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月至少進(jìn)行一次現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，每季度至少與銀行進(jìn)行一次賬戶(hù)余額核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告公司管理層，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。七、非流通外幣的核算管理（一）核算原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和外匯管理規(guī)定，對(duì)非流通外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，采用外幣統(tǒng)賬制或外幣分賬制進(jìn)行賬務(wù)處理。2.非流通外幣的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如實(shí)反映非流通外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生、收支及結(jié)存情況。（二）核算方法1.外幣統(tǒng)賬制：以人民幣為記賬本位幣，將非流通外幣業(yè)務(wù)按照一定的匯率折算為人民幣進(jìn)行記賬。在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照期末匯率對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。2.外幣分賬制：以外幣原幣為記賬單位，對(duì)每一種外幣分別設(shè)置賬戶(hù)進(jìn)行核算。在資產(chǎn)負(fù)債表日，將各外幣賬戶(hù)的余額按照期末匯率折算為人民幣，匯總編制財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，按照規(guī)定計(jì)算匯兌損益，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)報(bào)告制度的要求，定期編制非流通外幣相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)分別列示非流通外幣的各類(lèi)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等項(xiàng)目，并注明折算匯率及匯兌差額等信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司非流通外幣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。八、非流通外幣的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理1.密切關(guān)注國(guó)際外匯市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，分析匯率波動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)掌握匯率變動(dòng)對(duì)公司非流通外幣業(yè)務(wù)的影響。2.根據(jù)匯率走勢(shì)和公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，合理選擇匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等，對(duì)非流通外幣資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行套期保值，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。3.定期評(píng)估匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保匯率風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理1.在與涉及非流通外幣業(yè)務(wù)的客戶(hù)、銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)前，對(duì)其信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案。2.對(duì)于信用狀況不佳或存在潛在信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)和金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)謹(jǐn)慎開(kāi)展業(yè)務(wù)，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如要求提供擔(dān)保、控制交易額度等，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)非流通外幣業(yè)務(wù)交易對(duì)手的信用跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理信用風(fēng)險(xiǎn)事件，減少信用損失。（三）其他風(fēng)險(xiǎn)管理1.關(guān)注國(guó)家外匯管理政策變化，及時(shí)調(diào)整公司非流通外幣管理策略，確保公司業(yè)務(wù)符合政策要求，避免政策風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)非流通外幣業(yè)務(wù)操作流程的內(nèi)部控制，防范內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行定期輪崗和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。九、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查1.公司審計(jì)部門(mén)定期對(duì)非流通外幣管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供有關(guān)資料和信息。對(duì)于審計(jì)部門(mén)提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。3.公司可根據(jù)實(shí)際情況，不定期組織對(duì)非流通外幣管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查或抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的問(wèn)題。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、外匯管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包