融通閑置資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司閑置資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有閑置資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）定義1.閑置資產(chǎn)：指公司不再使用或暫時閑置的各類資產(chǎn)，包括已停用、閑置待處置、超齡使用且無使用價值等情形的資產(chǎn)。2.融通：通過合理調(diào)配、出租、出借、轉(zhuǎn)讓等方式，使閑置資產(chǎn)重新發(fā)揮其應有價值。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則。公司對閑置資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，明確管理部門及職責，確保管理工作的規(guī)范化和標準化。2.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分挖掘閑置資產(chǎn)的潛力。3.依法依規(guī)原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保閑置資產(chǎn)管理活動合法合規(guī)。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定閑置資產(chǎn)管理的具體制度和流程，并組織實施。2.定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)并確認閑置資產(chǎn)，建立閑置資產(chǎn)臺賬。3.對閑置資產(chǎn)進行分類評估，提出融通處置建議，報公司管理層審批。4.負責閑置資產(chǎn)的調(diào)配、出租、出借、轉(zhuǎn)讓等融通處置工作的具體執(zhí)行。5.監(jiān)督檢查閑置資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)安全，維護公司權益。（二）財務部門1.負責閑置資產(chǎn)的價值核算，準確反映資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。2.審核閑置資產(chǎn)融通處置的財務事項，確保財務處理符合會計準則和公司財務制度。3.參與閑置資產(chǎn)的評估工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。（三）使用部門1.配合資產(chǎn)管理部門做好閑置資產(chǎn)的清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用狀況。2.根據(jù)工作需要，提出閑置資產(chǎn)的調(diào)配申請，并負責調(diào)配資產(chǎn)的使用和保管。3.在閑置資產(chǎn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓等融通處置過程中，協(xié)助資產(chǎn)管理部門辦理相關手續(xù)。（四）公司管理層1.審批閑置資產(chǎn)管理的相關制度、流程及重大融通處置事項。2.協(xié)調(diào)解決閑置資產(chǎn)管理工作中出現(xiàn)的重大問題，確保管理工作順利開展。三、閑置資產(chǎn)的清查與認定（一）清查范圍1.公司各部門在用、備用、閑置、封存的各類固定資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.公司擁有的無形資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）清查方法1.定期清查。資產(chǎn)管理部門每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，采用實地盤點、賬目核對等方式，對各類資產(chǎn)進行逐一清查核實。2.不定期清查。根據(jù)公司實際情況，如機構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)購置或處置等，適時開展不定期清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）閑置資產(chǎn)的認定標準1.連續(xù)停用一年以上且不再使用的固定資產(chǎn)。2.已被新購置資產(chǎn)替代，且原資產(chǎn)仍有使用價值但暫時閑置的資產(chǎn)。3.因技術進步、產(chǎn)品升級等原因，已不適應現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營需要的資產(chǎn)。4.因自然災害、意外事故等原因損壞，經(jīng)技術鑒定已無法修復或修復成本過高，且無使用價值的資產(chǎn)。5.長期閑置且預計未來一年內(nèi)不會使用的無形資產(chǎn)。（四）閑置資產(chǎn)的確認程序1.使用部門發(fā)現(xiàn)符合閑置資產(chǎn)認定標準的資產(chǎn)后，應及時填寫《閑置資產(chǎn)申報單》，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、原值、凈值、閑置原因等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門收到申報單后，應組織相關人員進行實地核實，確認資產(chǎn)狀況，并根據(jù)認定標準進行初步判斷。3.對于初步認定為閑置資產(chǎn)的，資產(chǎn)管理部門應填寫《閑置資產(chǎn)認定表》，經(jīng)使用部門、財務部門簽字確認后，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，資產(chǎn)管理部門將閑置資產(chǎn)納入閑置資產(chǎn)臺賬管理，并在公司內(nèi)部進行公示。四、閑置資產(chǎn)的分類評估（一）評估原則1.客觀公正原則。評估過程應遵循客觀、公正、科學的原則，確保評估結(jié)果真實可靠。2.全面評估原則。對閑置資產(chǎn)的價值、使用狀況、市場需求等進行全面評估，為融通處置提供依據(jù)。3.動態(tài)評估原則。根據(jù)市場變化及資產(chǎn)實際情況，適時對閑置資產(chǎn)進行動態(tài)評估，調(diào)整評估價值。（二）評估方法1.成本法。根據(jù)資產(chǎn)的原始購置成本，考慮資產(chǎn)的折舊、損耗等因素，確定資產(chǎn)的評估價值。2.市場法。參照市場上同類資產(chǎn)的交易價格，結(jié)合閑置資產(chǎn)的實際情況，確定評估價值。3.收益法。對于具有收益能力的閑置資產(chǎn)，通過預測其未來收益，采用適當?shù)恼郜F(xiàn)率進行折現(xiàn)，確定評估價值。（三）評估內(nèi)容1.資產(chǎn)價值評估。確定閑置資產(chǎn)的賬面價值、評估價值及減值情況。2.資產(chǎn)使用狀況評估。檢查資產(chǎn)的物理狀況、技術性能、維護保養(yǎng)情況等，判斷資產(chǎn)是否具備繼續(xù)使用的條件。3.市場需求評估。分析市場對閑置資產(chǎn)的需求情況，包括市場價格走勢、潛在客戶群體等。（四）評估報告1.資產(chǎn)管理部門應委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對閑置資產(chǎn)進行評估，并取得評估報告。2.評估報告應包括評估目的、評估范圍、評估方法、評估結(jié)果及相關說明等內(nèi)容。3.資產(chǎn)管理部門應將評估報告提交公司管理層及相關部門，作為閑置資產(chǎn)融通處置的重要依據(jù)。五、閑置資產(chǎn)的融通處置（一）調(diào)配1.公司內(nèi)部各部門因工作需要，可向資產(chǎn)管理部門提出閑置資產(chǎn)調(diào)配申請。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)使用狀況及各部門需求，進行綜合平衡后，提出調(diào)配方案，報公司管理層審批。3.經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，明確資產(chǎn)使用部門、使用期限、保管責任等事項，并通知財務部門進行賬務調(diào)整。（二）出租1.對于閑置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門可根據(jù)實際情況，通過公開招租、協(xié)議出租等方式對外出租。2.出租前，資產(chǎn)管理部門應制定出租方案，明確出租資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、租金標準、租賃用途等內(nèi)容，并報公司管理層審批。3.出租方案審批通過后，資產(chǎn)管理部門應發(fā)布招租信息，組織公開招租活動，按照公平、公正、公開的原則確定承租人。4.與承租人簽訂租賃合同，明確雙方的權利義務，包括租金支付方式、資產(chǎn)維護保養(yǎng)責任、違約責任等。5.租賃期間，資產(chǎn)管理部門應定期檢查租賃資產(chǎn)的使用情況，督促承租人按時足額支付租金，確保公司權益不受侵害。（三）出借1.因業(yè)務合作等原因，公司閑置資產(chǎn)確需出借的，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報公司管理層審批。2.出借申請應包括出借資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、出借期限、出借用途、歸還日期等內(nèi)容。3.經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門與借用方簽訂出借協(xié)議，明確雙方的權利義務，要求借用方提供必要的擔保措施，并辦理資產(chǎn)出借手續(xù)。4.出借期間，資產(chǎn)管理部門應定期跟蹤出借資產(chǎn)的使用情況，督促借用方按時歸還資產(chǎn)。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，應及時要求借用方照價賠償。（四）轉(zhuǎn)讓1.對于已無使用價值或長期閑置且難以調(diào)配、出租、出借的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門可根據(jù)評估結(jié)果，提出轉(zhuǎn)讓處置建議，報公司管理層審批。2.轉(zhuǎn)讓處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過產(chǎn)權交易機構(gòu)公開掛牌轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行。3.轉(zhuǎn)讓前，資產(chǎn)管理部門應委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對資產(chǎn)進行再次評估，確定轉(zhuǎn)讓底價。4.在產(chǎn)權交易機構(gòu)公開掛牌轉(zhuǎn)讓的，應按照相關規(guī)定發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，征集受讓方。經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個受讓方的，可采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；產(chǎn)生兩個以上受讓方的，應按照規(guī)定進行競價交易。5.與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同，明確雙方的權利義務，辦理資產(chǎn)交接及產(chǎn)權變更手續(xù)，并通知財務部門進行賬務處理。六、閑置資產(chǎn)融通處置的審批流程（一）調(diào)配審批流程1.使用部門填寫《閑置資產(chǎn)調(diào)配申請表》，詳細說明調(diào)配資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調(diào)配原因、預計使用期限等信息，并提交至本部門負責人審核。2.部門負責人審核同意后，將申請表提交至資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對調(diào)配申請進行審核，核實資產(chǎn)狀況及調(diào)配需求的合理性，提出審核意見后報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)。（二）出租審批流程1.資產(chǎn)管理部門制定《閑置資產(chǎn)出租方案》，明確出租資產(chǎn)的基本情況、租賃期限、租金標準、招租方式等內(nèi)容，并提交至公司管理層審核。2.公司管理層審核通過后，資產(chǎn)管理部門發(fā)布招租信息，組織公開招租活動。3.確定承租人后，資產(chǎn)管理部門與承租人協(xié)商簽訂租賃合同，并將合同草案提交至公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，正式簽訂租賃合同。（三）出借審批流程1.使用部門填寫《閑置資產(chǎn)出借申請表》，詳細說明出借資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、出借原因、出借期限、歸還日期等信息，并提交至本部門負責人審核。2.部門負責人審核同意后，將申請表提交至資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對出借申請進行審核，評估出借風險，提出審核意見后報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，資產(chǎn)管理部門與借用方簽訂出借協(xié)議，并辦理資產(chǎn)出借手續(xù)。（四）轉(zhuǎn)讓審批流程1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)評估結(jié)果，提出《閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置方案》，明確轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、轉(zhuǎn)讓底價、轉(zhuǎn)讓方式等內(nèi)容，并提交至公司管理層審核。2.公司管理層審核通過后，資產(chǎn)管理部門委托評估機構(gòu)對資產(chǎn)進行再次評估，確定轉(zhuǎn)讓底價。3.按照規(guī)定發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，征集受讓方。如采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，資產(chǎn)管理部門應將轉(zhuǎn)讓方案及受讓方情況提交至公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同，并辦理資產(chǎn)交接及產(chǎn)權變更手續(xù)。七、閑置資產(chǎn)融通處置的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司內(nèi)部審計部門負責對閑置資產(chǎn)融通處置工作進行監(jiān)督檢查，確保管理活動合法合規(guī)、公正透明。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.閑置資產(chǎn)清查盤點工作的真實性、準確性和及時性。2.閑置資產(chǎn)認定標準的執(zhí)行情況，是否存在應認定未認定或認定不準確的情況。3.閑置資產(chǎn)融通處置審批流程的執(zhí)行情況，是否存在越權審批、違規(guī)操作等問題。4.閑置資產(chǎn)融通處置方式的合理性和效益性，是否實現(xiàn)了資產(chǎn)的優(yōu)化配置和價值最大化。5.閑置資產(chǎn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓等合同的簽訂及履行情況，是否維護了公司的合法權益。（三）檢查方式1.定期檢查。內(nèi)部審計部門每年至少開展一次對閑置資產(chǎn)融通處置工作的全面檢查，通過查閱資料、實地盤點、訪談相關人員等方式，對管理情況進行深入了解。2.不定期抽查。根據(jù)工作需要，內(nèi)部審計部門可對閑置資產(chǎn)融通處置的關鍵環(huán)節(jié)、重點項目進行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。（四）問題處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改。2.責任部門應認真分析問題產(chǎn)生的原因，制定切實可行的整改措施，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計部門。3.內(nèi)部審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。對于整改不力或拒不整改的部門和個人，將按照公司相關規(guī)定進行嚴肅處理。八、閑置資產(chǎn)融通處置的財務處理（一）資產(chǎn)入賬與折舊1.新增閑置資產(chǎn)時，資產(chǎn)管理部門應及時通知財務部門進行賬務處理，按照資產(chǎn)購置成本或評估價值入賬。2.已入賬的閑置資產(chǎn)，仍需按照公司財務制度計提折舊，折舊方法及年限應符合相關規(guī)定。（二）融通處置收入核算1.閑置資產(chǎn)出租、出借取得的租金收入，應按照合同約定及時足額收取，并計入公司營業(yè)收入。2.閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入，扣除資產(chǎn)賬面價值、相關稅費及處置費用后的凈額，計入公司營業(yè)外收入或其他收益。（三）資產(chǎn)減值準備1.對于已確認的閑置資產(chǎn)，如存在減值跡象，資產(chǎn)管理部門應及時通知財務部門進行減值測試。2.經(jīng)測試確需計提減值準備的，財務部門應按照公司財務制度