財(cái)務(wù)出納資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)出納工作流程，確保資金安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)出納資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)出納工作要做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，確保資金信息的真實(shí)性和完整性。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資金管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司資金的日常核算和管理，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。4.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。5.負(fù)責(zé)資金安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。6.定期對(duì)公司資金管理情況進(jìn)行檢查和分析，提出改進(jìn)建議和措施。（二）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。4.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人?？瞻字焙褪論?jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。5.負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作，確保工資按時(shí)、足額發(fā)放到員工手中。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作任務(wù)。三、資金收入管理（一）銷售收款1.公司銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、付款期限等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)將副本送交財(cái)務(wù)部門備案。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)分別送交客戶和財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同，核對(duì)客戶付款情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。3.客戶付款時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項(xiàng)匯入公司指定的銀行賬戶。出納人員收到銀行收款通知后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額與銷售發(fā)票金額是否一致，并在收款憑證上簽字確認(rèn)。4.對(duì)于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保收款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，并開(kāi)具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別交客戶、財(cái)務(wù)部門記賬和留存?zhèn)洳?。（二）其他收?.公司其他部門取得的各類收入，如租金收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具相關(guān)票據(jù)，并將款項(xiàng)足額上繳財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)收入票據(jù)和業(yè)務(wù)記錄，及時(shí)確認(rèn)其他收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、資金支出管理（一）支出審批1.公司各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保支出的合理性和必要性。2.資金支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性；財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度；分管領(lǐng)導(dǎo)審批；總經(jīng)理審批（根據(jù)支出金額大小確定）。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)項(xiàng)目等，還應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)的審議批準(zhǔn)。（二）付款審核1.出納人員在辦理資金付款業(yè)務(wù)前，應(yīng)認(rèn)真審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)附件，確保手續(xù)齊全、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確、審批流程合規(guī)。2.審核內(nèi)容包括：支出事由是否真實(shí)合理；票據(jù)是否合法有效，如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是否與支出事項(xiàng)相符，印章是否齊全等；簽字審批手續(xù)是否完備；支付方式是否符合公司規(guī)定等。3.對(duì)于不符合要求的付款申請(qǐng)，出納人員應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人，并說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）款項(xiàng)支付1.出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的付款申請(qǐng)單，按照規(guī)定的支付方式辦理款項(xiàng)支付。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，出納人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬金額準(zhǔn)確無(wú)誤。轉(zhuǎn)賬完成后，應(yīng)及時(shí)取得銀行回單，并將其作為付款憑證的附件。3.采用現(xiàn)金支付的，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金交付給收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。4.對(duì)于支票支付，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。支票簽發(fā)后，應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，注明支票號(hào)碼、金額、用途、收款單位等信息，并跟蹤支票的使用情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用的計(jì)劃性和前瞻性。2.資金預(yù)算編制應(yīng)以公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，綜合考慮各項(xiàng)收入、支出因素，合理預(yù)計(jì)資金收支情況。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.資金預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算、現(xiàn)金籌集預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將實(shí)際資金收支情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。3.公司應(yīng)建立資金預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資金預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核，公司管理層審批后執(zhí)行。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括：現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、資金被盜風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，采用適當(dāng)?shù)姆椒ê凸ぞ?，?duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金，確保現(xiàn)金儲(chǔ)備充足；加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率；建立應(yīng)急資金保障機(jī)制，如預(yù)留一定額度的備用金等。3.對(duì)于資金挪用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全資金審批制度和監(jiān)督機(jī)制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，防止資金被挪用。4.對(duì)于資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、加強(qiáng)保險(xiǎn)柜管理、提高出納人員安全意識(shí)等。5.對(duì)于銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶；定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況；加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，確保銀行賬戶安全。6.對(duì)于票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理；嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐行為。7.對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況，合理運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值，降低匯率和利率波動(dòng)對(duì)公司資金的影響。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離與牽制1.公司應(yīng)建立資金崗位分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.資金審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)審核人員等應(yīng)相互獨(dú)立，不得由同一人兼任。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.公司應(yīng)建立資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各崗位、各層級(jí)人員的資金審批權(quán)限。2.資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)審批。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保制度的有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合法性、資金內(nèi)部控制的有效性等。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保資金管理規(guī)范、安全。八、資金核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)資金收支進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.資金核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)記錄資金的收入、支出、結(jié)余等情況。3.出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報(bào)表，如資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等