《會計基礎管理辦法》一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司會計基礎管理工作，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量，防范財務風險，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的會計基礎管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計基礎管理工作應當符合國家有關法律法規(guī)和財務會計準則的規(guī)定。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應當準確無誤，數(shù)字清晰，計算正確。4.完整性原則：會計基礎管理工作應當涵蓋會計核算、財務管理、內(nèi)部控制等各個方面，確保工作無遺漏。5.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得拖延，以保證會計信息的時效性。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設置1.公司應當根據(jù)業(yè)務需要設置獨立的會計機構(gòu)，配備相應的會計人員。會計機構(gòu)的設置應當符合內(nèi)部控制的要求，確保不相容職務相互分離。2.會計機構(gòu)應當明確各崗位的職責權(quán)限，建立健全崗位責任制，確保會計工作有序進行。（二）會計人員配備1.會計人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.公司應當根據(jù)會計工作需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，并根據(jù)工作表現(xiàn)和業(yè)務能力進行合理的崗位調(diào)整和晉升。3.會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司機密。（三）會計人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.對本單位的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計監(jiān)督，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。3.負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務支持。4.參與公司的資產(chǎn)管理、成本控制、稅務籌劃等工作，協(xié)助公司加強財務管理。5.定期對公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。三、會計核算（一）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應當真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應當予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。3.記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，摘要清楚，會計分錄正確，編號連續(xù)。記賬憑證應當經(jīng)稽核人員審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。（二）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.公司應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。（三）財務會計報告1.財務會計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。2.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務會計報告，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。3.財務會計報告應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。不得漏報或者任意取舍。4.公司應當按照國家有關規(guī)定，定期向投資者、債權(quán)人、政府有關部門等提供財務會計報告，并依法進行公示。四、財務管理制度（一）預算管理1.公司應當建立健全財務預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。2.財務預算應當根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃編制，涵蓋公司的各項收入、成本、費用、利潤等指標。3.預算編制應當遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性和合理性。4.公司應當嚴格執(zhí)行財務預算，加強預算控制，對預算執(zhí)行情況進行定期分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金管理1.公司應當建立健全資金管理制度，加強資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控等環(huán)節(jié)的管理。2.資金籌集應當根據(jù)公司的經(jīng)營需要和財務狀況，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本和籌資風險。3.資金使用應當嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴禁挪用資金、擅自改變資金用途等行為。4.公司應當加強資金調(diào)度管理，建立資金預警機制，及時掌握資金動態(tài)，確保資金安全。5.公司應當定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的資金盤盈、盤虧等情況，應當及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）資產(chǎn)管理1.公司應當建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.資產(chǎn)購置應當按照公司的預算和實際需要進行，嚴格執(zhí)行審批程序。購置的資產(chǎn)應當符合質(zhì)量標準和使用要求。3.資產(chǎn)驗收應當由相關部門和人員共同進行，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。4.資產(chǎn)保管應當指定專人負責，建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.資產(chǎn)使用應當明確使用部門和人員的責任，加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)的使用效率。6.資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入應當及時足額入賬，不得截留、挪用。（四）成本費用管理1.公司應當建立健全成本費用管理制度，加強成本費用的核算、控制和分析等環(huán)節(jié)的管理。2.成本費用核算應當按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的成本核算辦法進行，確保成本費用核算的準確性和完整性。3.成本費用控制應當采取有效的措施，降低成本費用水平。對成本費用預算執(zhí)行情況進行定期分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.公司應當加強對成本費用的分析，找出成本費用變動的原因，為公司決策提供依據(jù)。五、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應當建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標、原則、范圍、方法和程序等，確保內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部控制制度應當涵蓋公司的各項業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，包括會計核算、財務管理、資產(chǎn)管理、采購銷售、人力資源等方面。3.公司應當定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的適應性和有效性。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約機制。不相容職務包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。公司應當根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和金額大小，制定不同的授權(quán)審批制度，確保業(yè)務活動的合法性和合規(guī)性。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。4.財產(chǎn)保護控制：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。5.預算控制：加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。6.運營分析控制：建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。7.績效考評控制：建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的機構(gòu)設置、職責權(quán)限、工作程序和監(jiān)督要求等。2.內(nèi)部監(jiān)督應當對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。3.公司應當對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施加以整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。具體包括：1.會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；2.會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；3.財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；4.其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計機構(gòu)應當按照國家有關規(guī)定和公司的要求，定期對會計檔案進行整理和歸檔。會計檔案整理應當遵循會計檔案形成規(guī)律，保持會計檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.會計憑證應當按照編號順序，連同所附的原始憑證一起裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等有關事項，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。3.會計賬簿應當在年度終了后，及時整理立卷，裝訂成冊。活頁賬應當撤出空白頁，并按順序編定頁碼，加具封面，裝訂成冊。4.財務會計報告應當按照月份、季度、半年度、年度分別整理立卷，裝訂成冊，并加蓋單位公章。5.其他會計資料應當按照類別和形成時間順序，分別整理立卷，裝訂成冊，并加蓋單位公章。（三）會計檔案的保管1.公司應當設置專門的會計檔案保管機構(gòu)或者指定專人負責會計檔案的保管工作。會計檔案保管人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉會計檔案管理的有關規(guī)定。2.會計檔案應當妥善保管，存放有序，方便查閱，并嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.公司應當嚴格按照規(guī)定的保管期限保管會計檔案，不得擅自銷毀會計檔案。（四）會計檔案的查閱與復制1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應當經(jīng)會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員批準。查閱時，應當辦理查閱登記手續(xù)，如實填寫查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、標記、拆散原卷冊，也不得抽換會計檔案。2.公司外部人員查閱會計檔案，應當持有單位介紹信，并經(jīng)單位負責人批準。查閱時，應當由會計機構(gòu)指定專人負責陪同，并按照查閱登記手續(xù)進行登記。查閱人員不得將會計檔案攜帶出單位。3.公司因特殊需要復制會計檔案的，應當經(jīng)會計機構(gòu)負責人或者會計主管人員批準，并辦理復制登記手續(xù)。復制的會計檔案應當與原件一致，并由會計機構(gòu)指定專人負責保管。（五）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3.銷毀會計檔案時，應當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容