中央債務(wù)資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)中央債務(wù)資金的管理，提高資金使用效益，規(guī)范資金運(yùn)作流程，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政管理的有關(guān)要求，制定本辦法。本辦法適用于中央財(cái)政安排的各類債務(wù)資金的管理活動(dòng)，旨在確保資金?？顚Ｓ?，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法所指中央債務(wù)資金涵蓋中央政府為支持特定項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展或應(yīng)對(duì)特定經(jīng)濟(jì)社會(huì)問題而舉借或安排的各類債務(wù)性資金，包括但不限于國債資金、地方政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸資金、國際金融組織和外國政府貸款等。涉及使用中央債務(wù)資金的項(xiàng)目單位、資金管理部門以及相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等均應(yīng)遵守本辦法的規(guī)定。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保中央債務(wù)資金的籌集、使用和償還等各個(gè)環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t明確資金用途，確保中央債務(wù)資金專項(xiàng)用于批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)或特定任務(wù)，不得擅自挪用、擠占。3.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高項(xiàng)目質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保債務(wù)資金的安全性、流動(dòng)性和可持續(xù)性，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、資金籌集管理（一）資金來源渠道1.國債發(fā)行根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政收支狀況，通過發(fā)行國債籌集資金，用于重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)民生項(xiàng)目等。2.地方政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸中央財(cái)政根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求和項(xiàng)目情況，向地方轉(zhuǎn)貸專項(xiàng)債券資金，用于有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)。3.國際金融組織和外國政府貸款積極爭取國際金融組織和外國政府貸款，引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，支持國內(nèi)相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、醫(yī)療衛(wèi)生等。（二）籌集程序與要求1.項(xiàng)目申報(bào)使用中央債務(wù)資金的項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定程序和要求，向相關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目申請(qǐng)材料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、資金申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等，確保項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃。2.審核審批相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行嚴(yán)格審核，評(píng)估項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。對(duì)于重大項(xiàng)目，可能需要組織專家評(píng)審或進(jìn)行實(shí)地考察。3.資金籌集根據(jù)審核審批結(jié)果，確定資金籌集方式和規(guī)模。國債發(fā)行需按照國家有關(guān)國債發(fā)行管理辦法執(zhí)行；地方政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸資金按照地方政府專項(xiàng)債券管理規(guī)定辦理；國際金融組織和外國政府貸款需按照相關(guān)貸款協(xié)議和國內(nèi)審批程序落實(shí)資金到位。（三）資金到位管理1.資金撥付資金籌集到位后，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定，及時(shí)將資金撥付給項(xiàng)目單位。財(cái)政部門應(yīng)建立健全資金撥付管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金撥付的審核和監(jiān)督，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)到位。2.賬戶管理項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)專門的資金賬戶，用于核算中央債務(wù)資金的收支情況。資金賬戶應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，確保資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁將資金存入個(gè)人賬戶或其他不符合規(guī)定的賬戶。3.資金到位確認(rèn)項(xiàng)目單位在收到資金后，應(yīng)及時(shí)向資金管理部門報(bào)送資金到位確認(rèn)文件，注明資金來源、金額、到位時(shí)間等信息。資金管理部門應(yīng)定期核對(duì)資金到位情況，確保資金足額、及時(shí)到位。三、資金使用管理（一）使用范圍界定中央債務(wù)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，主要用于以下方面：1.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)如交通、能源、水利等領(lǐng)域的重大項(xiàng)目建設(shè)，改善基礎(chǔ)設(shè)施條件，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.社會(huì)民生項(xiàng)目包括教育、醫(yī)療、社會(huì)保障、保障性住房等方面的項(xiàng)目，提高社會(huì)公共服務(wù)水平，保障民生福祉。3.生態(tài)環(huán)境保護(hù)支持節(jié)能減排、污染治理、生態(tài)修復(fù)等項(xiàng)目，推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)。4.產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)等給予資金支持，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。（二）使用計(jì)劃編制1.項(xiàng)目單位職責(zé)項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，編制年度資金使用計(jì)劃，明確資金使用的具體項(xiàng)目、金額、時(shí)間安排等，并報(bào)資金管理部門備案。2.資金管理部門審核資金管理部門對(duì)項(xiàng)目單位報(bào)送的資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查計(jì)劃的合理性、合規(guī)性以及與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的匹配性。對(duì)于不符合要求的計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)提出修改意見，要求項(xiàng)目單位進(jìn)行調(diào)整。（三）資金支付管理1.支付方式中央債務(wù)資金支付應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，采用財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式。財(cái)政直接支付適用于支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者等的款項(xiàng)；財(cái)政授權(quán)支付適用于項(xiàng)目單位日常小額費(fèi)用支出等。2.支付審核項(xiàng)目單位在辦理資金支付時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定提供相關(guān)支付憑證和資料，包括合同協(xié)議、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。資金管理部門或代理銀行應(yīng)嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)，資金支付符合合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度要求。3.支付監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)資金支付過程的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)超范圍支付、虛假支付等違規(guī)行為。定期對(duì)資金支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支付過程中存在的問題。（四）項(xiàng)目預(yù)算管理1.預(yù)算編制要求項(xiàng)目單位應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金需求，編制中央債務(wù)資金項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和支出科目，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算審核與調(diào)整資金管理部門對(duì)項(xiàng)目單位報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行審核，審核通過后的預(yù)算作為資金使用和監(jiān)督的依據(jù)。如項(xiàng)目實(shí)施過程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)資金管理部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金績效管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)確定原則在項(xiàng)目申報(bào)階段，項(xiàng)目單位應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和預(yù)期效果，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)與項(xiàng)目總體目標(biāo)相一致，涵蓋項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面。2.目標(biāo)審核備案資金管理部門對(duì)項(xiàng)目單位設(shè)定的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過后的績效目標(biāo)作為項(xiàng)目實(shí)施和績效評(píng)價(jià)的依據(jù)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）績效運(yùn)行監(jiān)控1.監(jiān)控內(nèi)容與方式建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況、資金使用情況等進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金支出進(jìn)度、項(xiàng)目效益實(shí)現(xiàn)情況等。監(jiān)控方式可采用項(xiàng)目單位自查、資金管理部門抽查、委托第三方機(jī)構(gòu)檢查等相結(jié)合的方式。2.問題反饋與整改對(duì)于績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向項(xiàng)目單位反饋，并要求其限期整改。項(xiàng)目單位應(yīng)針對(duì)問題制定整改措施，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。（三）績效評(píng)價(jià)實(shí)施1.評(píng)價(jià)主體與方式績效評(píng)價(jià)主體包括資金管理部門、項(xiàng)目單位以及委托的第三方機(jī)構(gòu)等。評(píng)價(jià)方式可采用自評(píng)、互評(píng)、上級(jí)評(píng)價(jià)等多種形式，全面、客觀地評(píng)價(jià)項(xiàng)目績效情況。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)制定科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋項(xiàng)目決策、過程管理、產(chǎn)出效果、滿意度等方面。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和行業(yè)規(guī)范確定，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性和可比性。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為資金分配、項(xiàng)目調(diào)整、責(zé)任追究等的重要依據(jù)。對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，在后續(xù)資金安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，減少或暫停資金安排，并要求項(xiàng)目單位進(jìn)行整改。五、資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.項(xiàng)目單位內(nèi)部監(jiān)督項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)中央債務(wù)資金使用和管理的內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。明確內(nèi)部各部門在資金管理中的職責(zé)分工，規(guī)范工作流程，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.資金管理部門內(nèi)部監(jiān)督資金管理部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行自查自糾。建立健全內(nèi)部監(jiān)督工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、績效管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督檢查1.財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中央債務(wù)資金的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)項(xiàng)目單位資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。檢查內(nèi)容包括資金到位情況、使用合規(guī)性、財(cái)務(wù)管理狀況、績效目標(biāo)完成情況等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進(jìn)行處理。2.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)按照國家審計(jì)法律法規(guī)，對(duì)中央債務(wù)資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)重點(diǎn)包括項(xiàng)目建設(shè)的真實(shí)性、合法性、效益性，資金使用的合規(guī)性等。通過審計(jì)監(jiān)督，揭示問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)資金規(guī)范管理和有效使用。3.社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)中央債務(wù)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，建立健全舉報(bào)投訴機(jī)制。對(duì)于公眾反映的問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）責(zé)任追究制度1.違規(guī)行為界定明確中央債務(wù)資金管理過程中的違規(guī)行為，包括但不限于擅自挪用資金、虛報(bào)項(xiàng)目騙取資金、資金使用效益低下等。2.責(zé)任追究方式對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，根據(jù)情節(jié)輕重，依法依規(guī)對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式包括責(zé)令整改、追回資金、罰款、紀(jì)律處分、法律追究等。六、信息管理與報(bào)告（一）信息收集與整理1.項(xiàng)目單位信息報(bào)送項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向資金管理部門報(bào)送中央債務(wù)資金項(xiàng)目相關(guān)信息，包括項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況等。信息報(bào)送應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保資金管理部門能夠及時(shí)掌握項(xiàng)目動(dòng)態(tài)。2.資金管理部門信息匯總資金管理部門應(yīng)建立中央債務(wù)資金信息管理系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目單位報(bào)送的信息進(jìn)行匯總、整理和分析。及時(shí)掌握中央債務(wù)資金的總體情況，為資金管理決策提供依據(jù)。（二）信息公開與共享1.信息公開按照國家有關(guān)信息公開規(guī)定，及時(shí)將中央債務(wù)資金管理相關(guān)信息向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。公開內(nèi)容包括資金政策、項(xiàng)目安排、資金使用情況、績效評(píng)價(jià)結(jié)果等，提高資金管理透明度。2.信息共享加強(qiáng)與其他相關(guān)部門的信息共享，建立信息溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。與發(fā)展改革、審計(jì)、監(jiān)察等部門共享中央債務(wù)資金項(xiàng)目信息，形成監(jiān)管合力，共同推進(jìn)中央債務(wù)資金規(guī)范管理。（三）報(bào)告制度1.定期報(bào)告資金管理部門應(yīng)定期向上級(jí)主管部門報(bào)送中央債務(wù)資金管理情況報(bào)告，包括資金籌集、使用、績效管理、監(jiān)督檢查等方面的情況。報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，為上級(jí)決策提供