東明石化財務(wù)管理辦法一、總則（一）制定目的本財務(wù)管理辦法旨在規(guī)范東明石化集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障集團穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本辦法適用于東明石化集團總部及所屬各全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配管理等，形成完整的財務(wù)管理體系。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效率和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。（四）管理機構(gòu)及職責(zé)1.集團財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善集團財務(wù)管理辦法及相關(guān)制度，并組織實施。編制集團年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，組織財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制和分析。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。開展成本費用核算與控制，加強財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制與報送，稅務(wù)籌劃與繳納，以及財務(wù)檔案管理等工作。2.各單位財務(wù)部門在集團財務(wù)部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行集團統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。編制本單位年度財務(wù)預(yù)算草案，組織實施預(yù)算并及時反饋執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)本單位資金管理、成本核算、資產(chǎn)管理等日常財務(wù)工作，定期向集團財務(wù)部門報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。配合集團財務(wù)部門開展內(nèi)部審計、稅務(wù)檢查等工作，落實整改意見。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)以及各單位實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程每年[具體時間]前，各單位根據(jù)集團下達的預(yù)算編制通知，提出本單位下一年度預(yù)算草案，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報送集團財務(wù)部門。集團財務(wù)部門對各單位預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合集團整體目標(biāo)，提出調(diào)整意見，反饋給各單位。各單位根據(jù)反饋意見對預(yù)算草案進行修改完善后，再次報送集團財務(wù)部門。集團財務(wù)部門審核無誤后，編制集團年度財務(wù)預(yù)算草案，提交集團預(yù)算管理委員會審議。集團預(yù)算管理委員會審議通過后，報集團董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算下達各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行集團下達的年度財務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體部門和個人。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取有效措施進行調(diào)整。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的資金管理，確保資金按預(yù)算用途使用，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生重大偏差時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由各單位提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報送集團財務(wù)部門。3.集團財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報集團預(yù)算管理委員會審議。4.集團預(yù)算管理委員會審議通過后，報集團董事會審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開展預(yù)算分析工作，對比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與各單位績效掛鉤，作為獎懲和資源分配的重要依據(jù)。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。2.優(yōu)先選擇成本低、風(fēng)險小的融資方式，合理安排債務(wù)融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)債率，防范財務(wù)風(fēng)險。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系，為融資創(chuàng)造有利條件。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.資金使用應(yīng)遵循安全、高效、合理的原則，確保資金用于集團生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強資金集中管理，實行資金收支兩條線，提高資金使用效率。集團總部對各單位資金進行統(tǒng)一調(diào)配，各單位資金收入及時足額上繳集團，資金支出由集團總部按預(yù)算安排撥付。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控資金流向、流量和存量，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、合規(guī)使用。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金使用行為，及時進行糾正和處理。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，降低利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等市場風(fēng)險對企業(yè)資金的影響。3.加強資金內(nèi)部控制，防范資金被盜用、挪用等內(nèi)部風(fēng)險。四、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團財務(wù)管理制度，建立健全成本費用核算體系，準(zhǔn)確核算各項成本費用。2.明確成本費用核算對象、項目和方法，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和一致性。3.加強成本費用原始憑證管理，確保憑證真實、合法、有效，為成本費用核算提供可靠依據(jù)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制責(zé)任分解到各部門和各環(huán)節(jié)，實行全員、全過程成本費用控制。2.加強采購成本控制，建立供應(yīng)商評價和選擇機制，通過招標(biāo)、談判等方式降低采購價格，控制采購費用。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本超支問題。4.嚴(yán)格控制期間費用，精簡管理機構(gòu)，減少不必要的管理環(huán)節(jié)，降低管理費用。加強銷售費用管理，提高銷售效率，降低銷售費用。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，對比成本費用實際發(fā)生情況與預(yù)算目標(biāo)，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的建議和措施。2.建立成本費用考核制度，對各單位成本費用控制情況進行考核評價。考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，激勵各單位加強成本費用管理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金安全。加強現(xiàn)金庫存管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和限額。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。規(guī)范貨幣資金收付業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，防范貨幣資金舞弊風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任。加強客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。加強應(yīng)收賬款日常核算和監(jiān)控，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。對重大應(yīng)收賬款項目，實行專人跟蹤管理。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，及時核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。加強存貨采購管理，合理安排存貨采購計劃，降低采購成本。嚴(yán)格執(zhí)行存貨驗收制度，確保存貨質(zhì)量。加強存貨保管管理，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，按規(guī)定進行處理。優(yōu)化存貨庫存結(jié)構(gòu)，合理控制存貨庫存水平，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行審批。加強固定資產(chǎn)采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。做好固定資產(chǎn)購置的賬務(wù)處理，及時登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團財務(wù)管理制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確、合規(guī)。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，及時進行清理處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團，處置損失按規(guī)定進行審批和處理。做好固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得加強無形資產(chǎn)取得管理，對自行研發(fā)、外購等方式取得的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行確認(rèn)和計量。做好無形資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理，及時登記無形資產(chǎn)臺賬，確保無形資產(chǎn)信息完整。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團財務(wù)管理制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提準(zhǔn)確、合規(guī)。3.無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)處置管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，及時進行清理處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團，處置損失按規(guī)定進行審批和處理。做好無形資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)賬實相符。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.堅持同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行利潤分配。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，合理確定利潤分配比例和方式。（二）利潤分配程序1.集團財務(wù)部門根據(jù)年度財務(wù)決算結(jié)果，提出利潤分配預(yù)案，報集團董事會審議。2.集團董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.股東大會批準(zhǔn)后的利潤分配方案由集團財務(wù)部門組織實施。（三）利潤分配方式1.集團可采用現(xiàn)金股利、股票股利等方式進行利潤分配。具體分配方式根據(jù)公司實際情況和股東大會決議確定。2.現(xiàn)金股利分配應(yīng)綜合考慮公司現(xiàn)金流狀況、資金需求等因素，確保公司正常運營和發(fā)展。3.股票股利分配應(yīng)按照規(guī)定程序進行，合理確定分配比例，確保股東權(quán)益。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.加強財務(wù)報告編制過程中的審核工作，確保財務(wù)報告質(zhì)量。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報送集團財務(wù)部門。4.集團財務(wù)部門對各單位財務(wù)報告進行匯總、審核，編制集團合并財務(wù)報告，報集團董事會和監(jiān)事會審議，并按規(guī)定對外披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面、深入的分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)實際情況，對各項財務(wù)指標(biāo)進行對比分析，揭示存在的問題和潛在風(fēng)險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為管理層決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報集團管理層。八、內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離控制，相互制約、相互監(jiān)督。3.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行