xx部門資金管理辦法總則目的為加強XX部門資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本部門實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于XX部門內(nèi)所有資金的收支管理、預算編制與執(zhí)行、資金核算與監(jiān)督等相關活動?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保資金運作合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化。4.預算控制原則：嚴格執(zhí)行資金預算，加強預算管理，確保資金收支在預算范圍內(nèi)。5.公開透明原則：資金管理過程應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。資金預算管理預算編制1.編制依據(jù)國家有關政策法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。本部門的工作計劃、業(yè)務發(fā)展目標和年度工作重點。上年度資金預算執(zhí)行情況及本年度預計收支情況。2.編制流程各業(yè)務科室根據(jù)工作需要，提出本科室年度資金預算建議數(shù)，經(jīng)科室負責人審核后報財務部門。財務部門對各科室上報的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結合本部門年度工作計劃和資金狀況，提出年度資金預算草案。年度資金預算草案經(jīng)部門領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。3.預算內(nèi)容收入預算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預算：包括基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預算根據(jù)本部門業(yè)務工作需要和項目實施計劃編制。預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各科室應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序辦理。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.預算調(diào)整：因政策變化、工作任務調(diào)整、不可抗力等原因需要調(diào)整預算的，由業(yè)務科室提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)科室負責人審核后報財務部門。財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報部門領導班子審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時調(diào)整相關預算指標，并在財務賬目中進行相應調(diào)整。資金收支管理收入管理1.收入范圍：本部門的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認：各項收入應按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求，及時、足額確認收入。財政撥款收入應按照財政部門的撥款通知和相關規(guī)定確認；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應按照實際收到的款項或取得的收入權利確認。3.收入核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設置相應的會計科目，準確記錄各項收入的來源、金額和時間。4.收入上繳：本部門取得的應上繳財政的收入，應按照財政部門的規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。支出管理1.支出范圍：本部門的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ媳静块T正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。2.支出審批：各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由科室負責人審批；重大支出或涉及資金數(shù)額較大的支出，應經(jīng)部門領導班子集體研究決定。3.支出標準：各項支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和本部門制定的支出標準執(zhí)行。人員經(jīng)費應按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準發(fā)放；公用經(jīng)費應按照規(guī)定的開支范圍和標準使用。4.支出核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，設置相應的會計科目，準確記錄各項支出的用途、金額和時間。5.支出報銷：報銷人員應按照本部門的報銷制度和流程辦理報銷手續(xù)，提供真實、合法、有效的報銷憑證。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。資金核算與監(jiān)督資金核算1.會計核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資金核算，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，準確記錄資金的收支情況。2.財務報表編制：財務部門應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映本部門的財務狀況和資金收支情況。3.財務分析：財務部門應定期對本部門的財務狀況和資金收支情況進行分析，為部門領導決策提供參考依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務風險分析等內(nèi)容。資金監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：本部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對資金管理活動的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對資金收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；審計部門應定期對本部門的資金管理情況進行審計，提出審計意見和建議。2.外部監(jiān)督：本部門應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息，積極配合外部監(jiān)督檢查工作。3.責任追究：對違反本辦法規(guī)定，擅自挪用、截留、侵占資金，或因管理不善導致資金損失的單位和個人，應依法依規(guī)追究責任。資金風險管理風險識別與評估1.風險識別：財務部門應定期對本部門的資金管理活動進行風險識別，查找可能存在的風險點，如資金安全風險、預算執(zhí)行風險、資金使用效益風險等。2.風險評估：財務部門應根據(jù)風險識別的結果，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。風險應對措施1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性較大且影響程度嚴重的風險，應采取風險規(guī)避措施，如停止相關業(yè)務活動、調(diào)整資金管理策略等。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較大但影響程度較小的風險，應采取風險降低措施，如加強內(nèi)部控制、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等。3.風險轉移：對于風險發(fā)生可能性較小但影響程度嚴重的風險，應采取風險轉移措施，如購買保險、簽訂擔保合同等。4.風險接受：對于風險發(fā)生可能性較小且影響程度較小的風險，可采取風險接受措施，如設定風險預警指標，加強監(jiān)測和控制。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設1.建立健全內(nèi)部控制制度：本部門應建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范資金管理流程，確保資金管理活動的規(guī)范、有序進行。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行：各部門和崗位應嚴格按照內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行，不得擅自變更或違反制度規(guī)定。財務部門應加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。不相容崗位分離1.崗位設置：本部門應根據(jù)資金管理業(yè)務流程，設置不相容崗位，如資金審批與資金支付崗位、資金核算與資金保管崗位、票據(jù)保管與印章保管崗位等。2.人員配備：不相容崗位應由不同的人員擔任，不得由一人兼任，以防止舞弊和錯誤的發(fā)生。授權審批控制1.授權審批制度：本部門應建立授權審批制度，明確各崗位和人員的審批權限和審批程序。審批權限應根據(jù)資金金額大小、業(yè)務重要程度等因素進行劃分。2.審批流程：各項資金業(yè)務應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得越權審批。財產(chǎn)保護控制1.資金安全保障：本部門應采取必要的安全措施，