行政收支預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織行政收支預(yù)算管理，規(guī)范行政收支行為，提高資金使用效益，保障公司/組織各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門行政收支預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督及考核等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：行政收支預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保各項收支活動合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋公司/組織所有行政收支項目，全面反映行政活動的資金收支情況，不得遺漏重要項目。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，對收支項目進(jìn)行合理預(yù)測和估算，避免高估或低估。4.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的行政收支預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高行政工作效率，確保以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立公司/組織預(yù)算管理委員會，由公司/組織領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)行政收支預(yù)算方案、調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況等。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各部門編制行政收支預(yù)算，匯總審核預(yù)算草案，編制公司/組織年度行政收支預(yù)算報表。2.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。3.負(fù)責(zé)行政收支預(yù)算的會計核算和財務(wù)監(jiān)督，確保預(yù)算資金的安全、準(zhǔn)確使用。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門行政收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.及時向財務(wù)部門提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，配合財務(wù)部門做好預(yù)算審核和調(diào)整工作。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，加強(qiáng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策制度以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和經(jīng)營目標(biāo)。3.上一年度行政收支預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算預(yù)計變動因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算財政撥款收入：根據(jù)財政部門核定的預(yù)算指標(biāo)編制。事業(yè)收入：按照預(yù)計的業(yè)務(wù)活動收入情況編制，包括行政事業(yè)性收費(fèi)、專項服務(wù)收入等。上級補(bǔ)助收入：依據(jù)上級單位的補(bǔ)助計劃和相關(guān)規(guī)定編制。其他收入：如捐贈收入、利息收入等，根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等，按照國家和公司/組織規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及人員編制情況編制。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。項目支出：根據(jù)公司/組織年度重點(diǎn)工作和專項任務(wù)，明確項目名稱、內(nèi)容、資金來源及金額等，進(jìn)行詳細(xì)的項目預(yù)算編制。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門收集、整理本部門與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如人員信息、業(yè)務(wù)計劃、資產(chǎn)狀況等。2.編制階段各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門行政收支預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善后，再次報送財務(wù)部門。3.審核匯總階段財務(wù)部門對各部門調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性、合理性等。財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，對預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，編制公司/組織年度行政收支預(yù)算報表，報預(yù)算管理委員會審議。4.審批階段預(yù)算管理委員會對公司/組織年度行政收支預(yù)算報表進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算報表進(jìn)行修改完善后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后的行政收支預(yù)算正式下達(dá)各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項收支按照預(yù)算執(zhí)行。（二）收入執(zhí)行1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期與相關(guān)部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批。2.各項支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)控，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.建立健全支出臺賬，詳細(xì)記錄各項支出的發(fā)生時間、內(nèi)容、金額、審批情況等，便于對支出進(jìn)行跟蹤和分析。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：1.國家政策發(fā)生重大變化，對公司/組織行政收支產(chǎn)生重大影響的。2.公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支項目需要變動的。3.因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司/組織年度行政收支預(yù)算報表。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支合規(guī)性、資金使用效益等。2.審計部門對行政收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計或?qū)ｍ棇徲?，加?qiáng)對預(yù)算資金使用的審計監(jiān)督。3.預(yù)算管理委員會不定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（二）考核評價1.建立預(yù)算執(zhí)行考核評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率、資金使用效益等。2.預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與各部門績效掛鉤