財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)收支審計(jì)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：審計(jì)工作應(yīng)確保財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：通過(guò)審計(jì)促進(jìn)公司提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。4.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。審計(jì)部門(mén)直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。（二）人員配備審計(jì)部門(mén)配備具備專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)背景，并取得相應(yīng)的職業(yè)資格證書(shū)。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理要求，制定財(cái)務(wù)收支審計(jì)計(jì)劃。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。3.編制審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效整改。三、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.收入審計(jì)：檢查公司各項(xiàng)收入的確認(rèn)、計(jì)量和記錄是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，收入來(lái)源是否合法合規(guī)。3.成本費(fèi)用審計(jì)：審查公司成本費(fèi)用的核算、控制和管理情況，檢查成本費(fèi)用支出是否合理、合規(guī)，是否存在浪費(fèi)和損失現(xiàn)象。4.貨幣資金審計(jì)：對(duì)公司貨幣資金的收支、保管和使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查貨幣資金的安全性和完整性，是否存在挪用、坐支等違規(guī)行為。5.往來(lái)款項(xiàng)審計(jì)：審查公司往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和賬齡情況，檢查往來(lái)款項(xiàng)的清理和催收情況，是否存在壞賬損失。6.固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況進(jìn)行審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)的管理和使用效益，是否存在資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)現(xiàn)象。7.存貨審計(jì)：審查公司存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況，檢查存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，是否存在積壓和盤(pán)虧現(xiàn)象。（二）審計(jì)方法1.審閱法：通過(guò)審閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性和真實(shí)性。2.核對(duì)法：將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料相互核對(duì)，檢查數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。3.盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際存在情況。4.函證法：向有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)函詢證，核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.分析性復(fù)核法：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性和異常情況。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理要求，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，確定財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目。2.組成審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度，選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等。4.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)部門(mén)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)部門(mén)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)：審計(jì)組按照審計(jì)通知書(shū)確定的時(shí)間和要求，進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)，開(kāi)展審計(jì)工作。2.收集審計(jì)資料：審計(jì)人員通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料。3.實(shí)施審計(jì)程序：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。4.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，能夠反映審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.整理審計(jì)資料：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)工作底稿和相關(guān)資料進(jìn)行整理和分析，形成審計(jì)證據(jù)。2.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了。3.征求意見(jiàn)：審計(jì)部門(mén)將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿發(fā)送給被審計(jì)部門(mén)，征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，如無(wú)異議，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)上簽字蓋章。4.審定審計(jì)報(bào)告：審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)部門(mén)反饋的意見(jiàn)進(jìn)行研究和分析，如意見(jiàn)合理，應(yīng)予以采納；如意見(jiàn)不合理，應(yīng)向被審計(jì)部門(mén)說(shuō)明理由。審計(jì)部門(mén)根據(jù)征求意見(jiàn)情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，形成正式的審計(jì)報(bào)告。（四）審計(jì)整改階段1.下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)：審計(jì)部門(mén)將審定后的審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)部門(mén)，并下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，要求被審計(jì)部門(mén)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施，限期整改。2.跟蹤審計(jì)整改：審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效整改。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)送整改情況報(bào)告，直至整改完畢。3.檢查整改效果：審計(jì)部門(mén)在跟蹤審計(jì)整改過(guò)程中，應(yīng)對(duì)整改效果進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。如整改效果不符合要求，應(yīng)要求被審計(jì)部門(mén)繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改目標(biāo)。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的依據(jù)公司將財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果納入各部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)，在績(jī)效考核中予以扣分。（二）作為干部任免的參考公司在干部任免過(guò)程中，將參考財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果，對(duì)存在嚴(yán)重財(cái)務(wù)問(wèn)題或違規(guī)行為的人員，不予提拔任用。（三）促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提升通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、整改情況報(bào)告等資料收集齊全，整理歸檔。（二）檔案整理審計(jì)部門(mén)對(duì)收集到的審計(jì)檔案進(jìn)行分類整理，按照審計(jì)項(xiàng)目的類別和時(shí)間順序，將相關(guān)資料裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門(mén)的檔案柜中，并指定專人負(fù)責(zé)管理。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)