資金往來票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司資金往來票據(jù)的管理，規(guī)范資金往來票據(jù)的使用、開具、保管及核銷等行為，確保公司財務收支的真實性、合法性和準確性，防范財務風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構在經營活動中涉及資金往來的票據(jù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保資金往來票據(jù)的管理合法合規(guī)。2.真實準確原則：資金往來票據(jù)的開具和使用必須真實反映經濟業(yè)務內容，數(shù)據(jù)準確無誤。3.安全保密原則：加強資金往來票據(jù)的保管，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)信息泄露。4.規(guī)范有序原則：明確資金往來票據(jù)管理各環(huán)節(jié)的職責和流程，做到管理規(guī)范、操作有序。二、資金往來票據(jù)的種類及適用范圍（一）資金往來結算票據(jù)1.定義：資金往來結算票據(jù)是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體、經法律法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算等經濟活動時開具的憑證。2.適用范圍：行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費等。單位內部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。（二）稅務發(fā)票1.定義：稅務發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.適用范圍：公司在銷售商品、提供勞務等經營活動中取得的收入，應按照規(guī)定開具稅務發(fā)票。三、資金往來票據(jù)的領購與開具（一）領購1.資金往來結算票據(jù)公司財務部門指定專人負責資金往來結算票據(jù)的領購工作。領購時，需填寫《資金往來結算票據(jù)領購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。財務部門將申請表提交給當?shù)刎斦块T票據(jù)管理機構，經審核批準后，按照規(guī)定的程序和要求領購資金往來結算票據(jù)。2.稅務發(fā)票公司應根據(jù)實際經營需要，向主管稅務機關申請領購稅務發(fā)票。領購稅務發(fā)票時，需提供《發(fā)票領購簿》、IC卡（稅控盤）、經辦人身份證明等資料，并填寫《發(fā)票領購申請表》。主管稅務機關對申請資料進行審核，審核通過后，發(fā)放相應種類和數(shù)量的稅務發(fā)票。（二）開具1.資金往來結算票據(jù)開具資金往來結算票據(jù)時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。資金往來結算票據(jù)應如實填寫付款單位、收款單位、款項內容、金額等信息，不得虛開、代開。對于暫收、代收款項，應在經濟活動結束后及時結算，并開具相應的資金往來結算票據(jù)。2.稅務發(fā)票開具稅務發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。稅務發(fā)票的開具內容應與實際經營業(yè)務相符，不得開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票。對于銷售商品、提供勞務等經營活動，應在確認收入實現(xiàn)時開具稅務發(fā)票。四、資金往來票據(jù)的保管（一）專人負責公司財務部門應指定專人負責資金往來票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全與完整。（二）專柜存放資金往來票據(jù)應存放在專門的保險柜或票據(jù)專柜中，實行分類存放，便于查找和管理。（三）建立臺賬財務部門應建立資金往來票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領購日期、開具日期、使用情況、作廢情況、核銷日期等信息，確保票據(jù)管理的可追溯性。（四）定期盤點定期對資金往來票據(jù)進行盤點，核對臺賬記錄與實際票據(jù)數(shù)量是否一致，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（五）安全防范加強對存放資金往來票據(jù)場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮等設施，確保票據(jù)的安全。五、資金往來票據(jù)的核銷（一）核銷原則1.已開具的資金往來票據(jù)存根聯(lián)及相關資料應按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。2.資金往來票據(jù)的核銷應遵循“誰開具、誰核銷”的原則，由開具票據(jù)的部門或個人負責辦理核銷手續(xù)。（二）核銷期限1.資金往來結算票據(jù)資金往來結算票據(jù)存根聯(lián)的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，應按照規(guī)定程序報經財政部門批準后銷毀。在保存期限內，財務部門應定期對資金往來結算票據(jù)存根聯(lián)進行整理、裝訂，以備核查。2.稅務發(fā)票稅務發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。對于已開具的稅務發(fā)票，應在次月納稅申報期內，將發(fā)票存根聯(lián)報送稅務機關進行驗舊。（三）核銷程序1.資金往來結算票據(jù)票據(jù)使用部門或個人在票據(jù)使用完畢后，應及時將已開具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)及相關資料整理齊全，填寫《資金往來結算票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的使用情況、作廢原因等信息，并加蓋部門公章或個人印章。將申請表及相關資料提交給財務部門審核。財務部門對票據(jù)的開具內容、金額、使用情況等進行核對，確保與臺賬記錄一致。財務部門審核通過后，將核銷申請表及相關資料報送當?shù)刎斦块T票據(jù)管理機構進行核銷。財政部門票據(jù)管理機構對報送的資料進行審核，審核通過后予以核銷，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章。2.稅務發(fā)票公司應在規(guī)定的期限內，將已開具的稅務發(fā)票存根聯(lián)及相關資料整理齊全，填寫《發(fā)票驗舊申請表》，注明發(fā)票的種類、號碼、開具金額、開具日期等信息，并加蓋公司公章。將申請表及相關資料提交給主管稅務機關辦稅服務廳進行驗舊。主管稅務機關辦稅服務廳對報送的資料進行審核，審核通過后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行驗舊操作，并將驗舊結果反饋給公司。六、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對資金往來票據(jù)的管理情況進行自查，檢查票據(jù)的領購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司審計部門應定期對資金往來票據(jù)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理的內部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)使用票據(jù)的行為，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務機關等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供資金往來票據(jù)的領購、開具、保管、核銷等資料，積極配合相關部門的工作。2.對于財政部門、稅務機關等相關部門提出的整改意見，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。七、違規(guī)處理（一）對于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由公司財務部門責令改正，并視情節(jié)輕重給予相應的處罰：1.未按規(guī)定領購、開具、保管、核銷資金往來票據(jù)的；2.擅自轉借、轉讓、代開資金往來票據(jù)的