貸款本金核銷管理辦法總則目的為規(guī)范本公司/組織貸款本金核銷管理，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織發(fā)放的各類貸款本金的核銷管理，包括但不限于公司貸款、個(gè)人貸款、貿(mào)易融資項(xiàng)下貸款等?；驹瓌t1.真實(shí)性原則：貸款本金核銷應(yīng)依據(jù)真實(shí)發(fā)生的損失，如實(shí)反映貸款資產(chǎn)的減值情況。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融行業(yè)監(jiān)管規(guī)定以及本公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度，確保核銷工作合法合規(guī)。3.審慎性原則：對貸款本金核銷進(jìn)行審慎評估，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理確定核銷條件和金額。4.保密性原則：涉及貸款本金核銷的相關(guān)信息應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司/組織帶來不利影響。貸款本金核銷的條件債務(wù)人主體資格滅失1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，本公司/組織對債務(wù)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償后，未能收回的貸款本金。2.債務(wù)人死亡，或者依照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，本公司/組織依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款本金。3.債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部債務(wù)，本公司/組織對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款本金。貸款逾期及分類認(rèn)定1.貸款本金逾期[X]年（含）以上，且經(jīng)追索后仍無法收回。2.按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，已確認(rèn)為損失類貸款。對于關(guān)注類、次級類、可疑類貸款，在滿足一定條件下，經(jīng)過特定程序也可進(jìn)行核銷。如關(guān)注類貸款，在采取有效措施后，仍可能無法足額收回本息，且符合其他核銷條件的，可申請核銷；次級類貸款，預(yù)計(jì)貸款損失率超過[X]%，且經(jīng)過一定期限的催收等措施后仍無法收回的，可申請核銷；可疑類貸款，預(yù)計(jì)貸款損失率超過[X]%，在對相關(guān)情況進(jìn)行充分調(diào)查和評估后，符合核銷條件的，可申請核銷。訴訟及執(zhí)行終結(jié)1.本公司/組織對債務(wù)人提起訴訟，經(jīng)法院裁判后，依法進(jìn)入執(zhí)行程序，窮盡各種執(zhí)行手段后，仍無法收回的貸款本金。2.因債務(wù)人主體資格滅失等原因，無法進(jìn)行訴訟或執(zhí)行程序，但有充分證據(jù)證明貸款確實(shí)無法收回的，可按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。貸款本金核銷的申報(bào)與審批申報(bào)材料1.貸款本金核銷申報(bào)書，詳細(xì)說明貸款基本情況、形成不良的原因、采取的催收措施及結(jié)果、預(yù)計(jì)損失金額等。2.借款合同、擔(dān)保合同等相關(guān)合同文本復(fù)印件。3.債務(wù)人主體資格滅失的證明材料，如法院宣告破產(chǎn)裁定書、債務(wù)人死亡證明、工商注銷證明等。4.貸款逾期證明、貸款分類認(rèn)定資料，包括貸款風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)告、分類審批表等。5.訴訟及執(zhí)行相關(guān)材料，如法院判決書、裁定書、執(zhí)行終結(jié)裁定書等。6.其他與貸款本金核銷相關(guān)的證明材料，如財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告等。申報(bào)流程1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對擬核銷貸款進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集整理相關(guān)申報(bào)材料，并填寫貸款本金核銷申報(bào)書，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對申報(bào)材料的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審查，對貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，并提出審核意見。審核通過后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對申報(bào)材料進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核實(shí)貸款本金及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)提情況，對核銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行把關(guān)。審核通過后，報(bào)送審批機(jī)構(gòu)。審批機(jī)構(gòu)及權(quán)限1.設(shè)立貸款本金核銷審批委員會，負(fù)責(zé)對貸款本金核銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批委員會成員包括公司/組織高級管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。2.審批權(quán)限根據(jù)貸款金額大小劃分：單筆貸款本金核銷金額在[X]萬元以下的，由審批委員會授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。單筆貸款本金核銷金額在[X]萬元（含）至[X]萬元之間的，由審批委員會審議決定，經(jīng)公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后生效。單筆貸款本金核銷金額在[X]萬元以上的，由審批委員會審議通過后，報(bào)公司/組織董事會審批。貸款本金核銷的賬務(wù)處理核銷準(zhǔn)備金的計(jì)提1.本公司/組織按照貸款資產(chǎn)余額的一定比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，用于核銷貸款本金損失。計(jì)提比例根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果確定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：正常類貸款，計(jì)提比例為[X]%。關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為[X]%。次級類貸款，計(jì)提比例為[X]%。可疑類貸款，計(jì)提比例為[X]%。損失類貸款，計(jì)提比例為100%。2.貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。核銷賬務(wù)處理1.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的貸款本金，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，同時(shí)減少貸款賬面價(jià)值。賬務(wù)處理如下：借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款——本金2.已核銷的貸款本金，應(yīng)建立臺賬進(jìn)行登記管理，詳細(xì)記錄貸款基本情況、核銷時(shí)間、核銷金額等信息。3.對已核銷貸款本金仍應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行追索，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)或其他還款來源，應(yīng)及時(shí)收回貸款本息，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。收回的貸款本息，先沖減已核銷貸款本金，再沖減貸款損失準(zhǔn)備，如有余額，計(jì)入當(dāng)期損益。賬務(wù)處理如下：借：銀行存款等貸：貸款——本金（已核銷金額）貸款損失準(zhǔn)備（已核銷金額）利息收入等（如有余額）貸款本金核銷后的管理檔案管理1.貸款本金核銷后，相關(guān)檔案資料應(yīng)妥善保管，包括申報(bào)材料、審批文件、賬務(wù)處理憑證等。檔案保管期限按照國家法律法規(guī)及公司/組織內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般不得少于[X]年。2.設(shè)立專門的檔案管理崗位，負(fù)責(zé)貸款本金核銷檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，確保檔案資料的安全和完整。追索管理1.成立專門的貸款核銷后追索小組，負(fù)責(zé)對已核銷貸款本金進(jìn)行持續(xù)追索。追索小組由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)人員組成。2.追索小組應(yīng)定期對已核銷貸款進(jìn)行排查，收集債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)信息、經(jīng)營狀況等資料，采取多種方式進(jìn)行追索，如與債務(wù)人協(xié)商還款、通過法律手段訴訟追償?shù)取?.對于發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有新的還款能力或可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)及時(shí)啟動追索程序，依法收回貸款本息。收回的貸款本息按照本辦法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對貸款本金核銷管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括核銷條件的合規(guī)性、申報(bào)審批程序的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、檔案管理的規(guī)范性以及追索管理的有效性等。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提