資產(chǎn)管理辦法檢查監(jiān)督一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)檢查監(jiān)督行為，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)檢查監(jiān)督工作，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)檢查監(jiān)督工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司各類資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程。3.準(zhǔn)確性原則：檢查監(jiān)督數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施進(jìn)行處理。5.制衡性原則：建立健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。二、資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和流程，明確資產(chǎn)檢查監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.組織實(shí)施資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)工作，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行檢查核實(shí)。3.對資產(chǎn)購置、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行初審，確保符合公司規(guī)定和審批程序。4.負(fù)責(zé)分析資產(chǎn)檢查監(jiān)督結(jié)果，提出改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議和措施。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)、準(zhǔn)確。2.監(jiān)督資產(chǎn)核算工作，保證資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符。3.參與資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對資產(chǎn)的價(jià)值評估等提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。4.根據(jù)資產(chǎn)檢查監(jiān)督結(jié)果，進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)整和賬務(wù)處理。（三）內(nèi)部審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.對資產(chǎn)檢查監(jiān)督工作進(jìn)行再監(jiān)督，評估檢查監(jiān)督結(jié)果的真實(shí)性、可靠性。3.督促相關(guān)部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，跟蹤整改落實(shí)情況。（四）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常使用。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用狀況等信息。3.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在問題及時(shí)報(bào)告，并協(xié)助進(jìn)行處理。三、資產(chǎn)檢查監(jiān)督內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)檢查監(jiān)督1.購置環(huán)節(jié)檢查購置計(jì)劃的合理性和審批程序的合規(guī)性。核實(shí)采購合同條款，確保資產(chǎn)質(zhì)量、價(jià)格、交付時(shí)間等符合要求。檢查資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收結(jié)果是否符合標(biāo)準(zhǔn)。2.使用環(huán)節(jié)定期檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，包括是否正常運(yùn)行、有無閑置浪費(fèi)等情況。核實(shí)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)記錄，檢查維護(hù)保養(yǎng)工作是否到位。檢查固定資產(chǎn)的使用權(quán)限是否符合規(guī)定，有無違規(guī)出借、出租等情況。3.處置環(huán)節(jié)審查資產(chǎn)處置申請的必要性和可行性，核實(shí)處置審批程序是否完備。監(jiān)督資產(chǎn)處置過程，確保處置價(jià)格合理、處置方式合規(guī)。檢查資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)足額入賬，賬務(wù)處理是否正確。（二）流動資產(chǎn)檢查監(jiān)督1.貨幣資金定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否相符。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。監(jiān)督貨幣資金收支業(yè)務(wù)，檢查是否存在坐支、白條抵庫等違規(guī)行為。2.應(yīng)收賬款定期核對客戶應(yīng)收賬款余額，檢查賬齡分析是否準(zhǔn)確。督促銷售部門及時(shí)催收應(yīng)收賬款，檢查催收措施是否有效。評估應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否合理。3.存貨定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，核實(shí)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況。檢查存貨的出入庫手續(xù)是否齊全，庫存管理是否規(guī)范。分析存貨積壓或短缺原因，提出改進(jìn)存貨管理的建議。（三）無形資產(chǎn)檢查監(jiān)督1.取得環(huán)節(jié)檢查無形資產(chǎn)的取得方式是否合法合規(guī)，如外購、自行研發(fā)等。核實(shí)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，相關(guān)合同、協(xié)議等資料是否齊全。2.使用環(huán)節(jié)檢查無形資產(chǎn)的使用情況，包括是否按規(guī)定用途使用、有無侵權(quán)等情況。監(jiān)督無形資產(chǎn)的攤銷政策執(zhí)行情況，檢查攤銷計(jì)算是否正確。3.處置環(huán)節(jié)審查無形資產(chǎn)處置申請，核實(shí)處置審批程序是否合規(guī)。監(jiān)督無形資產(chǎn)處置過程，確保處置價(jià)格合理、處置方式合規(guī)。檢查無形資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)入賬，賬務(wù)處理是否正確。四、資產(chǎn)檢查監(jiān)督方式（一）定期清查盤點(diǎn)1.公司應(yīng)制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法等。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等共同參與。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、盤盈盤虧情況及原因等。（二）不定期抽查1.內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等可根據(jù)工作需要，對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行不定期抽查。2.抽查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用狀況、賬務(wù)處理等。3.對抽查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。（三）專項(xiàng)檢查1.針對特定資產(chǎn)或資產(chǎn)管理中的突出問題，可開展專項(xiàng)檢查。2.專項(xiàng)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查目標(biāo)、范圍、方法和步驟等。3.專項(xiàng)檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項(xiàng)檢查報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。五、資產(chǎn)檢查監(jiān)督工作流程（一）檢查準(zhǔn)備1.確定檢查監(jiān)督的目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。2.收集相關(guān)資產(chǎn)管理制度、文件、賬冊、報(bào)表等資料。3.組建檢查監(jiān)督工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工。（二）實(shí)施檢查1.根據(jù)檢查監(jiān)督方式，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢查，如實(shí)地盤點(diǎn)、查閱資料、詢問調(diào)查等。2.對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，收集相關(guān)證據(jù)。3.與被檢查部門和人員進(jìn)行溝通，核實(shí)情況，聽取意見和建議。（三）結(jié)果分析1.對檢查監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行整理和分析，形成檢查監(jiān)督報(bào)告初稿。2.分析資產(chǎn)存在問題的原因，評估問題的影響程度。3.提出改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議和措施，明確責(zé)任部門和整改期限。（四）報(bào)告審批1.將檢查監(jiān)督報(bào)告初稿提交給資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.根據(jù)審批意見，對檢查監(jiān)督報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式報(bào)告。（五）整改落實(shí)1.向相關(guān)部門下達(dá)整改通知，明確整改要求和期限。2.跟蹤整改落實(shí)情況，對整改不力的部門進(jìn)行督促和問責(zé)。3.將整改情況納入公司績效考核體系，確保整改工作取得實(shí)效。六、資產(chǎn)檢查監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用（一）完善資產(chǎn)管理制度根據(jù)資產(chǎn)檢查監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)修訂和完善資產(chǎn)管理制度，堵塞管理漏洞，規(guī)范管理流程。（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理決策為公司資產(chǎn)購置、處置、優(yōu)化配置等決策提供依據(jù)，提高決策的科學(xué)性和合理性。（三）強(qiáng)化績效考核將資產(chǎn)檢查監(jiān)督