財(cái)務(wù)支出審批管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出審批流程，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支出審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合公司經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際需求，具有必要性和合理性。3.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，確保審批過程的嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各審批環(huán)節(jié)的責(zé)任和權(quán)力，做到權(quán)責(zé)一致。二、支出分類及審批流程（一）日常費(fèi)用支出1.定義：指公司日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票及證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門審核：審核報(bào)銷單的填寫是否規(guī)范、發(fā)票是否合規(guī)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等，簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小，由相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。總經(jīng)理審批：超過一定金額的支出，需總經(jīng)理最終審批。財(cái)務(wù)報(bào)銷：經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，支付款項(xiàng)。（二）采購支出1.定義：包括公司各類物資、設(shè)備、服務(wù)等的采購支出。2.審批流程采購申請：使用部門根據(jù)實(shí)際需求填寫采購申請表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核：審核采購申請的必要性和合理性，簽字批準(zhǔn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對(duì)采購申請進(jìn)行審批，確定采購方式和預(yù)算安排。采購執(zhí)行：采購部門根據(jù)審批后的采購申請，進(jìn)行采購活動(dòng)，選擇供應(yīng)商、簽訂采購合同等。驗(yàn)收：采購物品到貨后，由使用部門和相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，確認(rèn)物品的質(zhì)量、數(shù)量等符合要求。報(bào)銷：采購人員憑采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等辦理報(bào)銷手續(xù)，按照日常費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行審批。（三）工程項(xiàng)目支出1.定義：指公司進(jìn)行的各類工程項(xiàng)目建設(shè)、改造等支出。2.審批流程項(xiàng)目立項(xiàng)：項(xiàng)目提出部門編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)公司相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。預(yù)算編制：項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)，編制項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核：對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額大小，由相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度和成本。工程進(jìn)度款支付：施工單位根據(jù)工程進(jìn)度提交工程進(jìn)度款申請，經(jīng)監(jiān)理單位審核、項(xiàng)目實(shí)施部門確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，按照審批流程進(jìn)行支付。竣工結(jié)算：項(xiàng)目竣工后，施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告，由項(xiàng)目實(shí)施部門、審計(jì)部門等進(jìn)行審核，最終確定工程總造價(jià)。尾款支付：根據(jù)竣工結(jié)算結(jié)果，扣除質(zhì)量保證金等款項(xiàng)后，支付工程尾款。（四）固定資產(chǎn)購置支出1.定義：指公司購置單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、使用期限超過一年的有形資產(chǎn)支出。2.審批流程購置申請：使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核：審核購置申請的必要性和合理性，簽字批準(zhǔn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對(duì)購置申請進(jìn)行審批，確定購置方式和預(yù)算安排。采購執(zhí)行：采購部門根據(jù)審批后的購置申請，進(jìn)行采購活動(dòng)，選擇供應(yīng)商、簽訂采購合同等。驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，確認(rèn)資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量等符合要求。入賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。折舊計(jì)提：按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。三、審批權(quán)限（一）各級(jí)審批人員權(quán)限劃分1.部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核本部門日常費(fèi)用支出、采購申請等，審批金額在[X]元以下的支出。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：審批分管部門的各類支出，審批金額在[X]元至[X]元之間的支出。3.總經(jīng)理：審批公司重大支出、超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出等。（二）特殊情況的審批規(guī)定對(duì)于緊急且金額較大的支出，在無法按照正常審批流程進(jìn)行審批時(shí)，可由相關(guān)人員提出申請，經(jīng)總經(jīng)理同意后，先行支出，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。四、審批要求（一）審批資料要求1.報(bào)銷人應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)證明材料，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支出內(nèi)容相符。2.采購合同、工程合同等應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、價(jià)格、付款方式等條款。3.審批過程中涉及的各類申請表、報(bào)告等應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，簽字蓋章齊全。（二）審批時(shí)間要求1.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)銷單或采購申請等后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到完整資料后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核。3.分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理應(yīng)在收到審批文件后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。（三）審批責(zé)任追究對(duì)于在審批過程中玩忽職守、濫用職權(quán)、故意拖延審批等行為，給公司造成損失的，將追究相關(guān)審批人員的責(zé)任。五、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）發(fā)票審核1.發(fā)票的真實(shí)性：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站等渠道核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的合法性：檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票開具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.發(fā)票的完整性：審核發(fā)票的基本信息是否齊全，如發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。（二）費(fèi)用合理性審核1.審核費(fèi)用是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排。2.對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)等特殊費(fèi)用，審核是否有相應(yīng)的審批手續(xù)，招待標(biāo)準(zhǔn)是否合理。（三）報(bào)銷流程合規(guī)性審核1.檢查報(bào)銷單的填寫是否規(guī)范，各項(xiàng)信息是否準(zhǔn)確、完整。2.審核報(bào)銷流程是否符合規(guī)定的審批順序和權(quán)限，簽字蓋章是否齊全。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)支出審批情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查審批流程的執(zhí)行情況、審批權(quán)限的合規(guī)性、財(cái)務(wù)審核的準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常工作中對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出及時(shí)提出糾正意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的財(cái)務(wù)支出審批行為，公司將視情節(jié)輕重給予相