資產(chǎn)損失申報(bào)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)損失申報(bào)管理，規(guī)范資產(chǎn)損失申報(bào)工作流程，確保公司資產(chǎn)損失申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類資產(chǎn)損失申報(bào)管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：資產(chǎn)損失申報(bào)應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)損失的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：申報(bào)資料應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、證據(jù)提供等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定和要求。3.完整性原則：申報(bào)時(shí)應(yīng)提供完整的證明材料和相關(guān)資料，確保資產(chǎn)損失申報(bào)的全面性。4.及時(shí)性原則：資產(chǎn)損失發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，不得拖延，以保證公司資產(chǎn)狀況的及時(shí)準(zhǔn)確反映。二、資產(chǎn)損失的定義及分類（一）資產(chǎn)損失定義資產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（二）資產(chǎn)損失分類1.貨幣資產(chǎn)損失現(xiàn)金損失：包括庫(kù)存現(xiàn)金短缺損失等。存款損失：如銀行存款無(wú)法收回等損失。2.非貨幣資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)損失：包括固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等造成的損失。存貨損失：如存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等損失。3.投資損失債權(quán)性投資損失：如應(yīng)收賬款壞賬損失、貸款損失等。股權(quán)（權(quán)益）性投資損失：包括股權(quán)投資損失等。4.其他資產(chǎn)損失：如因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的資產(chǎn)損失以及其他特殊原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)損失。三、資產(chǎn)損失申報(bào)流程（一）損失確認(rèn)1.各部門或分支機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)損失發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)損失情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，確定資產(chǎn)損失的事實(shí)、原因、金額等。2.對(duì)于重大資產(chǎn)損失，應(yīng)成立專門的調(diào)查組，深入分析損失原因，明確責(zé)任歸屬。（二）資料收集1.根據(jù)資產(chǎn)損失的類型，收集相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)盤點(diǎn)表、內(nèi)部審批文件、鑒定報(bào)告、保險(xiǎn)理賠資料、法院判決書等。2.資料應(yīng)真實(shí)、有效、完整，能夠充分證明資產(chǎn)損失的發(fā)生及金額。（三）申報(bào)準(zhǔn)備1.由負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失申報(bào)的部門或人員對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、匯總，填寫資產(chǎn)損失申報(bào)表格。2.申報(bào)表格應(yīng)詳細(xì)填寫資產(chǎn)損失的基本情況、申報(bào)理由、損失金額計(jì)算依據(jù)等內(nèi)容。（四）內(nèi)部審核1.將填寫好的資產(chǎn)損失申報(bào)資料提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，審核資料的完整性、準(zhǔn)確性及申報(bào)理由的合理性。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核資產(chǎn)損失對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.財(cái)務(wù)部門復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后，提交至公司管理層進(jìn)行終審，管理層根據(jù)公司整體情況對(duì)資產(chǎn)損失申報(bào)進(jìn)行最終審批。（五）申報(bào)提交1.經(jīng)公司管理層終審?fù)ㄟ^(guò)后，按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的要求，將資產(chǎn)損失申報(bào)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門。2.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)工作，并確保申報(bào)資料的送達(dá)方式符合要求。四、申報(bào)資料要求（一）通用資料1.資產(chǎn)損失申報(bào)報(bào)告，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)損失的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、原因、損失金額等情況。2.資產(chǎn)損失的相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)盤點(diǎn)表、內(nèi)部審批文件、鑒定報(bào)告等。（二）不同類型資產(chǎn)損失的特殊資料1.貨幣資產(chǎn)損失現(xiàn)金損失：應(yīng)提供現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）、現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件、對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明、涉及刑事犯罪的，應(yīng)提供司法機(jī)關(guān)的涉案材料。存款損失：應(yīng)提供企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)、金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件、金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料。2.非貨幣資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)損失：應(yīng)提供固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料、涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明、損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。存貨損失：應(yīng)提供存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷資料、涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明、該項(xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。3.投資損失債權(quán)性投資損失：應(yīng)提供投資的原始憑證、合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)、資產(chǎn)清償證明、資產(chǎn)清償證明、屬于超過(guò)三年以上且未能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)出具能證明其已超過(guò)三年以上且已無(wú)力收回的證明材料、屬于企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告、屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。股權(quán)（權(quán)益）性投資損失：應(yīng)提供股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料、被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件、工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件、政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件、被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件、被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料、企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明、會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。4.其他資產(chǎn)損失：應(yīng)根據(jù)具體情況提供相應(yīng)的證明材料，如自然災(zāi)害造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)提供相關(guān)部門出具的受災(zāi)證明、資產(chǎn)損失清單等。五、資產(chǎn)損失申報(bào)的后續(xù)管理（一）跟蹤檢查1.公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門應(yīng)對(duì)已申報(bào)的資產(chǎn)損失進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)資產(chǎn)損失的處理情況。2.檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理是否正確、稅務(wù)處理是否符合規(guī)定等。（二）資料歸檔1.將資產(chǎn)損失申報(bào)過(guò)程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，建立專門的資產(chǎn)損失申報(bào)檔案。2.檔案應(yīng)包括申報(bào)報(bào)告、證明材料、內(nèi)部審核文件、外部審批文件等，確保資料的完整性和可查性。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于在資產(chǎn)損失申報(bào)過(guò)程中存在虛報(bào)、