結余款使用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司結余款的使用管理，規(guī)范結余款的使用行為，提高資金使用效益，確保公司資金安全，根據國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經營活動中形成的結余款的使用管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：結余款的使用必須符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，嚴禁違規(guī)使用。2.效益性原則：充分發(fā)揮結余款的作用，提高資金使用效益，確保資金使用能夠為公司帶來經濟效益或社會效益。3.計劃性原則：結余款的使用應納入公司年度預算或專項計劃，實行計劃管理，確保資金使用的合理性和科學性。4.審批性原則：結余款的使用必須經過嚴格的審批程序，未經審批不得擅自使用。二、結余款的定義與分類（一）定義結余款是指公司在完成特定項目或經營活動后，收入大于支出形成的剩余資金。（二）分類1.按資金性質分類財政性結余款：指公司因獲得財政撥款、補貼等形成的結余資金。經營性結余款：指公司在經營活動中，通過銷售收入、服務收入等扣除成本、費用后形成的結余資金。2.按用途分類專項結余款：指用于特定項目或專項任務的結余資金，應?？顚Ｓ谩Ｒ话阈越Y余款：指公司在日常經營活動中形成的結余資金，可統(tǒng)籌安排使用。三、結余款的管理職責（一）財務部門1.負責結余款的核算與管理，建立健全結余款臺賬，準確記錄結余款的來源、金額、使用情況等信息。2.定期對結余款進行清理和分析，及時向上級領導匯報結余款的管理情況。3.按照本辦法規(guī)定，審核結余款的使用申請，辦理資金支付手續(xù)。（二）業(yè)務部門1.負責提出結余款的使用需求和計劃，明確使用目的、金額、時間等，并確保使用計劃的合理性和可行性。2.對結余款的使用效果負責，按照批準的使用計劃組織實施，及時反饋使用情況和存在的問題。3.配合財務部門做好結余款的管理工作，提供相關資料和信息。（三）審批部門1.負責對結余款的使用申請進行審批，確保使用申請符合本辦法規(guī)定和公司整體利益。2.根據公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排結余款的使用，提高資金使用效益。四、結余款的使用審批程序（一）使用申請業(yè)務部門根據工作需要，填寫《結余款使用申請表》，詳細說明結余款的使用用途、金額、預計使用時間、預期效果等內容，并附相關證明材料。（二）部門審核業(yè)務部門負責人對《結余款使用申請表》及相關材料進行審核，簽署審核意見后報財務部門。（三）財務審核財務部門對《結余款使用申請表》進行財務審核，重點審核結余款的來源、金額是否準確，使用用途是否符合規(guī)定，資金支付是否合理等。審核通過后，報審批部門審批。（四）審批決策審批部門根據公司相關規(guī)定和實際情況，對《結余款使用申請表》進行審批。審批通過的，簽署審批意見；審批不通過的，說明理由并退回業(yè)務部門。（五）資金支付業(yè)務部門根據審批通過的《結余款使用申請表》，按照公司財務支付流程辦理資金支付手續(xù)。財務部門根據支付憑證及時進行賬務處理，確保結余款使用的準確性和合規(guī)性。五、結余款的使用范圍（一）專項結余款使用范圍1.繼續(xù)用于原項目的后續(xù)支出，如項目尾款支付、設備購置、技術研發(fā)等，以確保項目順利完成。2.用于與原項目相關的其他項目支出，但需經公司審批同意，并在專項結余款使用計劃中明確說明。3.經公司批準，可用于償還與原項目相關的債務或墊付款項。（二）一般性結余款使用范圍1.補充公司流動資金，用于公司日常經營活動中的資金周轉。2.用于公司的固定資產購置、技術改造、設備更新等，以提高公司的生產經營能力。3.投入公司的研發(fā)項目、新產品開發(fā)等，增強公司的核心競爭力。4.用于員工培訓、獎勵、福利等方面的支出，激勵員工積極性，提高員工素質。5.經公司批準的其他合理支出。六、結余款的使用監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對結余款的使用情況進行檢查，核對資金使用是否與審批內容一致，是否存在違規(guī)使用、挪用等情況。2.審計部門定期對結余款的使用情況進行審計，重點審查結余款的使用效益、內部控制制度執(zhí)行情況等，發(fā)現問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關資料和信息，確保結余款的使用符合法律法規(guī)和政策要求。（三）違規(guī)處理對違反本辦法規(guī)定使用結余款的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括責令改正、追回違規(guī)使用的資金、通報批評、追究相關人員責任等。構成犯罪的，依法移送司法機關處理。七、結余款的會計核算與財務報告（一）會計核算財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，對結余款進行準確的會計核算，及時反映結余款的增減變動情況。（二）財務報告1.財務部門定期編制結余款使用情況報告，向公司領導和相關部門匯報結余款的收入、支出、結余情況以及使用效益等。2.結余款使用情況報告應包括結余款的基本情況、使用情況分析