設(shè)計(jì)院現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)設(shè)計(jì)院現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保現(xiàn)金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合設(shè)計(jì)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于設(shè)計(jì)院本部及所屬各部門、各項(xiàng)目組的現(xiàn)金管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，保障設(shè)計(jì)院正常運(yùn)營。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.設(shè)計(jì)院的現(xiàn)金收入主要包括業(yè)務(wù)收入、往來款項(xiàng)收回、備用金收回等。2.業(yè)務(wù)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后當(dāng)日或次日將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.往來款項(xiàng)收回的現(xiàn)金，應(yīng)按照合同約定及時(shí)入賬。如有逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的催收措施。4.備用金使用完畢后，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并交回剩余現(xiàn)金。備用金管理人員應(yīng)定期對備用金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保備用金賬實(shí)相符。（二）現(xiàn)金支出管理1.設(shè)計(jì)院的現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金支出范圍主要包括：職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，原則上不得使用現(xiàn)金支付。因特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行審批：經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性。財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)手續(xù)是否齊全。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。院長審批簽字。4.現(xiàn)金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。原始憑證如有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出申請表和原始憑證，及時(shí)辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額管理1.設(shè)計(jì)院應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照不超過35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金確定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將核定的現(xiàn)金庫存限額報(bào)開戶銀行備案，并嚴(yán)格按照庫存限額控制現(xiàn)金庫存。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地方，并有專人負(fù)責(zé)保管。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的安全防范設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)、差異數(shù)等情況?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照以下原則進(jìn)行處理：屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正賬務(wù)記錄。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；如無法查明責(zé)任人，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的，應(yīng)及時(shí)支付；如無法查明原因，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）監(jiān)督檢查1.設(shè)計(jì)院應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金庫存管理、現(xiàn)金盤點(diǎn)等方面。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)部門對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。3.對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和設(shè)計(jì)院的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、備用金管理（一）備用金的設(shè)立1.設(shè)計(jì)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可設(shè)立備用金。備用金主要用于滿足日常零星開支的需要，如差旅費(fèi)、辦公用品采購、小額業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.備用金的使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)備用金的管理，并填寫備用金申請表，注明備用金用途、金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（二）備用金的借支1.備用金借支人員應(yīng)填寫備用金借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的備用金借款單，將備用金支付給借支人員。備用金借支人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還備用金，如因特殊情況需要延期歸還的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請，并說明原因。（三）備用金的報(bào)銷1.備用金使用完畢后，借支人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合法有效的原始憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、支付方式等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批程序?qū)溆媒饒?bào)銷進(jìn)行審核。審核無誤后，將報(bào)銷金額沖減備用金借款，并將多余的備用金退還借支人員。如報(bào)銷金額超過備用金借款金額，借支人員應(yīng)補(bǔ)足差額。（四）備用金的清查盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保備用金賬實(shí)相符。備用金清查盤點(diǎn)應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.備用金清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制備用金清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄備用金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)、差異數(shù)等情況。備用金清查盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)備用金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照以下原則進(jìn)行處理：屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正賬務(wù)記錄。屬于備用金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；如無法查明責(zé)任人，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。屬于備用金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的，應(yīng)及時(shí)支付；如無法查明原因，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.設(shè)計(jì)院應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，加強(qiáng)對票據(jù)的管理。票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作。票據(jù)管理人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況、核銷日期等信息。3.票據(jù)購買時(shí)，應(yīng)向票據(jù)發(fā)售機(jī)構(gòu)索取票據(jù)存根聯(lián)，并與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對。票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，并將核銷情況記錄在票據(jù)登記簿上。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）印章管理1.設(shè)計(jì)院應(yīng)加強(qiáng)對印章的管理，確保印章安全使用。印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章、合同專用章等。2.印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交由他人使用。印章保管人員應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用日期、使用部門、使用事項(xiàng)、批準(zhǔn)人等信息。3.印章使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，印章保管人員應(yīng)在印章使用登記簿上登記，并加蓋印章。印章使用