財(cái)政交存款管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)財(cái)政交存款管理，規(guī)范財(cái)政資金繳存、使用行為，保障財(cái)政資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于各級財(cái)政部門、預(yù)算單位以及涉及財(cái)政交存款業(yè)務(wù)的相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人。基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政交存款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障財(cái)政資金安全，防止資金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效率，促進(jìn)財(cái)政資金保值增值。4.公開透明原則：財(cái)政交存款業(yè)務(wù)應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。財(cái)政交存款的定義與分類定義財(cái)政交存款是指財(cái)政部門、預(yù)算單位按照國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)繳存財(cái)政專戶或國庫的各類財(cái)政資金。分類1.稅收收入：包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各項(xiàng)稅收收入。2.非稅收入：如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。3.財(cái)政專戶管理資金：專項(xiàng)用于特定公共服務(wù)領(lǐng)域的資金，如教育、醫(yī)療、社保等。4.其他財(cái)政資金：如上級財(cái)政補(bǔ)助收入、財(cái)政周轉(zhuǎn)金等。繳存管理繳存依據(jù)1.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)國家稅收政策、非稅收入管理規(guī)定以及財(cái)政專戶管理要求，確定各類財(cái)政資金的繳存范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)足額繳存應(yīng)繳財(cái)政的各項(xiàng)資金。繳存方式1.直接繳庫：由繳款人按照有關(guān)規(guī)定，直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入國庫單一賬戶或財(cái)政專戶。2.集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入國庫單一賬戶或財(cái)政專戶。繳存期限1.稅收收入應(yīng)按照稅法規(guī)定的納稅期限及時(shí)足額繳存國庫。2.非稅收入應(yīng)在規(guī)定的執(zhí)收期限內(nèi)繳存財(cái)政專戶或國庫。3.財(cái)政專戶管理資金應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳存財(cái)政專戶。繳存核算1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政交存款繳存核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映各類財(cái)政資金的繳存情況。2.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。使用管理使用范圍1.財(cái)政交存款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，主要用于保障國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)、社會公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的支出。2.財(cái)政專戶管理資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。使用審批1.財(cái)政資金的使用應(yīng)按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排。2.重大財(cái)政資金支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和評估，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。使用監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政交存款使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對財(cái)政交存款使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。賬戶管理賬戶設(shè)置1.財(cái)政部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)立財(cái)政專戶、國庫單一賬戶等各類財(cái)政資金賬戶。2.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，開設(shè)零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶。賬戶管理要求1.各類財(cái)政資金賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得違規(guī)開設(shè)、變更或撤銷賬戶。2.加強(qiáng)賬戶資金管理，定期進(jìn)行對賬，確保賬戶資金安全。賬戶監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)定期對財(cái)政資金賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)依法對財(cái)政資金賬戶管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)行為。核算與報(bào)告核算要求1.財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)政交存款的核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財(cái)政交存款核算臺賬，詳細(xì)記錄資金繳存、使用、結(jié)余等情況。報(bào)告制度1.財(cái)政部門應(yīng)定期向上級財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政交存款收支情況報(bào)告，及時(shí)反映財(cái)政資金運(yùn)行狀況。2.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，定期報(bào)送財(cái)政交存款使用情況報(bào)告。監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對財(cái)政交存款管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.審計(jì)、監(jiān)察等部門依法對財(cái)政交存款管理情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政交存款繳存、使用、賬戶管理等情況是否符合法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度的要求。2.財(cái)政交存款核算是否準(zhǔn)確、規(guī)范，報(bào)告是否及時(shí)、真實(shí)。違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令其限期改正，追回違規(guī)資金，并按照有關(guān)規(guī)定給予處罰。2.對違反法律法規(guī)的行為，依法追究法律責(zé)任。信息化管理信息化建設(shè)要求1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政交存款管理信息化建設(shè)，建立健全財(cái)政交存款管理信息系統(tǒng)。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)政交存款業(yè)務(wù)的信息化操作和管理，提高工作效率和資金管理水平。信息安全管理1.加強(qiáng)財(cái)政交存款管理信