2025年稅務(wù)師考試稅收違法行為處理法模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)交易的方式騙取出口退稅，稅務(wù)部門(mén)在查處過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已經(jīng)將騙取的稅款用于支付職工工資。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)如何處理這種情況？A.只能追繳騙取的稅款B.可以追繳騙取的稅款，并處以罰款C.可以追繳騙取的稅款，并責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款D.只能責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某個(gè)體工商戶(hù)未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接吊銷(xiāo)該個(gè)體工商戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.責(zé)令該個(gè)體工商戶(hù)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接將該個(gè)體工商戶(hù)納入稅收違法“黑名單”D.直接對(duì)該個(gè)體工商戶(hù)處以最高限額的罰款3.某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并處以罰款C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證D.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并直至改正為止4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止5.某企業(yè)通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)在查處過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已經(jīng)將偷稅所得用于投資。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)如何處理這種情況？A.只能追繳偷稅所得B.可以追繳偷稅所得，并處以罰款C.可以追繳偷稅所得，并責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款D.只能責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款C.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并直至改正為止7.某企業(yè)未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙取出口退稅的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止9.某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置發(fā)票管理臺(tái)賬，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并處以罰款C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證D.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并直至改正為止10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在逃避繳納稅款的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止11.某企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式騙取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)在查處過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已經(jīng)將騙取的發(fā)票用于銷(xiāo)售。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)如何處理這種情況？A.只能追繳騙取的發(fā)票B.可以追繳騙取的發(fā)票，并處以罰款C.可以追繳騙取的發(fā)票，并責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款D.只能責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款C.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并直至改正為止13.某企業(yè)未按照規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列支出的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止15.某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置稅務(wù)檔案，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并處以罰款C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證D.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并直至改正為止16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在逃避繳納稅款的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止17.某企業(yè)通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)在查處過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已經(jīng)將偷稅所得用于投資。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)如何處理這種情況？A.只能追繳偷稅所得B.可以追繳偷稅所得，并處以罰款C.可以追繳偷稅所得，并責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款D.只能責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款C.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并直至改正為止19.某企業(yè)未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙取出口退稅的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？A.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金B(yǎng).對(duì)企業(yè)處以罰款C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期改正，并直至改正為止2.某企業(yè)通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)在查處過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已經(jīng)將偷稅所得用于投資。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)可以采取以下哪些措施？A.只能追繳偷稅所得B.可以追繳偷稅所得，并處以罰款C.可以追繳偷稅所得，并責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款D.只能責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？A.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款C.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并直至改正為止4.某企業(yè)未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙取出口退稅的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止6.某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并處以罰款C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證D.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并直至改正為止7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？A.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款C.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并直至改正為止8.某企業(yè)未按照規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列支出的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？A.直接對(duì)企業(yè)處以罰款B.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止10.某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置稅務(wù)檔案，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接對(duì)該企業(yè)處以罰款B.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并處以罰款C.直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證D.責(zé)令該企業(yè)限期改正，并直至改正為止三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為，可以不經(jīng)責(zé)令，直接對(duì)企業(yè)處以罰款?！?.根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能責(zé)令其限期改正，不能處以罰款。×3.某企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式騙取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)在查處過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已經(jīng)將騙取的發(fā)票用于銷(xiāo)售，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳騙取的發(fā)票，并處以罰款?！?.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表，可以直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證?！?.某企業(yè)未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令該企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金?！?.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在騙取出口退稅的行為，可以責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止?！?.某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置稅務(wù)檔案，稅務(wù)部門(mén)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接對(duì)該企業(yè)處以罰款?！?.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在逃避繳納稅款的行為，可以不經(jīng)責(zé)令，直接對(duì)企業(yè)處以罰款?！?.某企業(yè)通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)在查處過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已經(jīng)將偷稅所得用于投資，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳偷稅所得，并處以罰款。√10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，可以直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證。×四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述《稅收違法行為處理法》中關(guān)于偷稅行為的規(guī)定。偷稅行為是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞、欺騙手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令偷稅行為人限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以處以罰款。2.簡(jiǎn)述《稅收違法行為處理法》中關(guān)于虛開(kāi)發(fā)票行為的規(guī)定。虛開(kāi)發(fā)票行為是指企業(yè)開(kāi)具虛假的發(fā)票，用于騙取稅款或其他非法目的的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳虛開(kāi)發(fā)票的金額，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以追究刑事責(zé)任。3.簡(jiǎn)述《稅收違法行為處理法》中關(guān)于未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的規(guī)定。未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)違反稅法規(guī)定，沒(méi)有按照要求建立和保存會(huì)計(jì)賬簿的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以吊銷(xiāo)企業(yè)的稅務(wù)登記證。4.簡(jiǎn)述《稅收違法行為處理法》中關(guān)于未按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款的規(guī)定。未按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款是企業(yè)違反稅法規(guī)定，沒(méi)有按照要求申報(bào)和繳納稅款的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以處以罰款。5.簡(jiǎn)述《稅收違法行為處理法》中關(guān)于逃避繳納稅款的規(guī)定。逃避繳納稅款是指企業(yè)采取各種手段，逃避繳納稅款的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令逃避繳納稅款行為人限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以處以罰款；構(gòu)成犯罪的，還可以追究刑事責(zé)任。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，對(duì)于騙取出口退稅并已將稅款用于支付職工工資的企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)不僅可以追繳騙取的稅款，還可以處以罰款，因?yàn)檫@種行為已經(jīng)構(gòu)成了違法行為，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。選項(xiàng)A只追繳稅款，不夠全面；選項(xiàng)C雖然可以追繳和補(bǔ)繳，但未提及罰款，不夠完整；選項(xiàng)D只責(zé)令補(bǔ)繳，沒(méi)有處罰措施，不符合法律規(guī)定。2.答案：B解析：對(duì)于未按規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)C納入“黑名單”是可能的，但不是首選措施；選項(xiàng)D直接處以最高限額罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷。3.答案：B解析：未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期改正，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了企業(yè)改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接罰款缺乏責(zé)令改正的步驟；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。4.答案：B解析：對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接罰款過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。5.答案：B解析：通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)可以追繳偷稅所得，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A只追繳偷稅所得不夠全面；選項(xiàng)C雖然可以追繳和補(bǔ)繳，但未提及罰款，不夠完整；選項(xiàng)D只責(zé)令補(bǔ)繳，沒(méi)有處罰措施，不符合法律規(guī)定。6.答案：B解析：未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了企業(yè)改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)C直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。7.答案：B解析：未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。8.答案：B解析：對(duì)于騙取出口退稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。9.答案：B解析：未按照規(guī)定設(shè)置發(fā)票管理臺(tái)賬是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期改正，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了企業(yè)改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。10.答案：B解析：對(duì)于逃避繳納稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。11.答案：B解析：通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式騙取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)可以追繳騙取的發(fā)票，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A只追繳騙取的發(fā)票不夠全面；選項(xiàng)C雖然可以追繳和補(bǔ)繳，但未提及罰款，不夠完整；選項(xiàng)D只責(zé)令補(bǔ)繳，沒(méi)有處罰措施，不符合法律規(guī)定。12.答案：B解析：未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了企業(yè)改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)C直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。13.答案：B解析：未按照規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。14.答案：B解析：對(duì)于虛列支出的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。15.答案：B解析：未按照規(guī)定設(shè)置稅務(wù)檔案是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期改正，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了企業(yè)改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。16.答案：B解析：對(duì)于逃避繳納稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。17.答案：B解析：通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)可以追繳偷稅所得，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A只追繳偷稅所得不夠全面；選項(xiàng)C雖然可以追繳和補(bǔ)繳，但未提及罰款，不夠完整；選項(xiàng)D只責(zé)令補(bǔ)繳，沒(méi)有處罰措施，不符合法律規(guī)定。18.答案：B解析：未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了企業(yè)改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)C直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。19.答案：B解析：未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。20.答案：B解析：對(duì)于騙取出口退稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)A直接對(duì)企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲；選項(xiàng)D雖然要求改正，但沒(méi)有明確的處罰措施，不符合法律規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABD解析：對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；對(duì)企業(yè)處以罰款；責(zé)令企業(yè)限期改正，并直至改正為止的措施。選項(xiàng)A和B都是正確的處理措施；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定；選項(xiàng)D責(zé)令改正直至改正為止也是正確的處理措施。2.答案：BC解析：通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)可以追繳偷稅所得，并處以罰款；責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。選項(xiàng)B和C都是正確的處理措施；選項(xiàng)A只追繳偷稅所得不夠全面；選項(xiàng)D只責(zé)令補(bǔ)繳，沒(méi)有處罰措施，不符合法律規(guī)定。3.答案：BD解析：未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款；責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并直至改正為止。選項(xiàng)B和D都是正確的處理措施；選項(xiàng)A直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定；選項(xiàng)C直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷。4.答案：BD解析：未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止。選項(xiàng)B和D都是正確的處理措施；選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定。5.答案：BD解析：對(duì)于騙取出口退稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止。選項(xiàng)B和D都是正確的處理措施；選項(xiàng)A直接對(duì)企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定。6.答案：BC解析：未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期改正，并處以罰款；責(zé)令企業(yè)限期改正，并直至改正為止。選項(xiàng)B和C都是正確的處理措施；選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)D直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定。7.答案：BD解析：未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款；責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并直至改正為止。選項(xiàng)B和D都是正確的處理措施；選項(xiàng)A直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定；選項(xiàng)C直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷。8.答案：BD解析：未按照規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止。選項(xiàng)B和D都是正確的處理措施；選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定。9.答案：AB解析：對(duì)于虛列支出的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)處以罰款；責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。選項(xiàng)A和B都是正確的處理措施；選項(xiàng)C直接吊銷(xiāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定；選項(xiàng)D責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止也是正確的處理措施。10.答案：BC解析：未按照規(guī)定設(shè)置稅務(wù)檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期改正，并處以罰款；責(zé)令企業(yè)限期改正，并直至改正為止。選項(xiàng)B和C都是正確的處理措施；選項(xiàng)A直接對(duì)該企業(yè)處以罰款可能過(guò)于嚴(yán)厲，需要根據(jù)情節(jié)判斷；選項(xiàng)D直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金，同時(shí)可以處以罰款。不經(jīng)責(zé)令直接對(duì)企業(yè)處以罰款是不符合法律規(guī)定的，需要先責(zé)令改正。2.答案：×解析：未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅可以責(zé)令企業(yè)限期改正，還可以處以罰款。只責(zé)令改正，不處以罰款是不符合法律規(guī)定的。3.答案：√解析：通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式騙取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，屬于嚴(yán)重的稅收違法行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳騙取的發(fā)票，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。4.答案：×解析：未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，并處以罰款，而不是直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證。直接吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定。5.答案：√解析：未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。6.答案：√解析：對(duì)于騙取出口退稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并直至改正為止。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。7.答案：√解析：未按照規(guī)定設(shè)置稅務(wù)檔案，是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接對(duì)該企業(yè)處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。8.答案：×解析：對(duì)于逃避繳納稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金，同時(shí)可以處以罰款。不經(jīng)責(zé)令直接對(duì)企業(yè)處以罰款是不符合法律規(guī)定的，需要先責(zé)令改正。9.答案：√解析：通過(guò)隱瞞收入的方式偷稅，稅務(wù)部門(mén)可以追繳偷稅所得，并處以罰款。這是對(duì)違法行為的基本處理措施，既體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性，也給予了納稅人改正的機(jī)會(huì)。10.答案：×解析：未按照規(guī)定設(shè)置稅務(wù)檔案，是企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期改正，并處以罰款，而不是直接吊銷(xiāo)該企業(yè)的稅務(wù)登記證。直接吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證過(guò)于嚴(yán)厲，不符合法律規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述《稅收違法行為處理法》中關(guān)于偷稅行為的規(guī)定。答案：偷稅行為是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞、欺騙手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。根據(jù)《稅收違法行為處理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令偷稅行為人限期補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金；情節(jié)嚴(yán)重的，還可以處以罰款；構(gòu)成犯罪的，還可以追究刑事責(zé)任。解析：偷稅行為是嚴(yán)重的稅收違法行為，根據(jù)《稅收違法