超合同結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司合同結(jié)算管理，規(guī)范超合同結(jié)算行為，確保公司經(jīng)濟(jì)利益，防范經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算的部門和項(xiàng)目，包括但不限于采購合同、銷售合同、服務(wù)合同等各類業(yè)務(wù)合同。（三）基本原則1.合法性原則：超合同結(jié)算必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)合同條款及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核算。3.審批流程嚴(yán)格原則：建立健全超合同結(jié)算審批機(jī)制，明確各級審批權(quán)限，確保結(jié)算過程規(guī)范有序。4.責(zé)任追究原則：對超合同結(jié)算過程中的違規(guī)行為，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、超合同結(jié)算的定義及情形（一）定義超合同結(jié)算是指在合同執(zhí)行過程中，實(shí)際結(jié)算金額超出合同約定金額的情況。（二）情形1.因合同變更導(dǎo)致結(jié)算金額增加：包括但不限于合同范圍變更、技術(shù)規(guī)格調(diào)整、服務(wù)內(nèi)容增加等。2.不可抗力因素導(dǎo)致額外費(fèi)用產(chǎn)生：如自然災(zāi)害、政策調(diào)整等，致使合同履行成本增加。3.市場價格波動：原材料價格、人工成本等市場因素變化，導(dǎo)致合同執(zhí)行成本超出預(yù)期。4.其他合理原因：經(jīng)雙方協(xié)商一致認(rèn)可的其他導(dǎo)致結(jié)算金額增加的情況。三、超合同結(jié)算的審批流程（一）申請1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)超合同結(jié)算情況時，應(yīng)及時填寫《超合同結(jié)算申請表》，詳細(xì)說明超合同結(jié)算的原因、預(yù)計增加金額、涉及合同編號等信息。2.提交相關(guān)證明材料，如合同變更協(xié)議、不可抗力事件證明、市場價格波動數(shù)據(jù)等，作為申請超合同結(jié)算的依據(jù)。（二）初審1.合同管理部門收到《超合同結(jié)算申請表》及相關(guān)材料后，對申請內(nèi)容進(jìn)行初步審核。2.審核要點(diǎn)包括：申請原因是否合理、證明材料是否齊全有效、超合同結(jié)算金額計算是否準(zhǔn)確等。3.初審?fù)ㄟ^后，合同管理部門簽署意見，提交至財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審。（三）復(fù)審1.財務(wù)部門對超合同結(jié)算申請進(jìn)行財務(wù)審核，重點(diǎn)審查費(fèi)用的合理性、合規(guī)性以及對公司財務(wù)狀況的影響。2.結(jié)合合同執(zhí)行情況和財務(wù)數(shù)據(jù)，核實(shí)超合同結(jié)算金額是否在可控范圍內(nèi)，是否符合公司財務(wù)預(yù)算安排。3.復(fù)審?fù)ㄟ^后，財務(wù)部門簽署意見，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)合同管理部門和財務(wù)部門的審核意見，對超合同結(jié)算申請進(jìn)行最終審批。2.審批時綜合考慮公司利益、業(yè)務(wù)需求、風(fēng)險因素等，做出同意或不同意超合同結(jié)算的決定。3.對于金額較大或情況復(fù)雜的超合同結(jié)算申請，應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議。（五）備案1.經(jīng)審批同意的超合同結(jié)算申請，由合同管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行備案。2.備案內(nèi)容包括超合同結(jié)算申請表、審批意見、相關(guān)證明材料等，作為合同結(jié)算檔案的重要組成部分。3.備案信息應(yīng)確保完整、準(zhǔn)確，以便后續(xù)查詢和審計。四、超合同結(jié)算的核算與支付（一）核算1.財務(wù)部門依據(jù)審批通過的超合同結(jié)算申請，按照合同約定的結(jié)算方式和相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行核算。2.對超合同結(jié)算金額進(jìn)行明細(xì)核算，確保每一筆費(fèi)用都有清晰的記錄和依據(jù)。3.核算過程中應(yīng)與業(yè)務(wù)部門、合同管理部門保持溝通，及時解決核算過程中出現(xiàn)的問題。（二）支付1.超合同結(jié)算金額核算無誤后，財務(wù)部門按照公司資金支付流程辦理支付手續(xù)。2.支付前需再次核對相關(guān)審批文件和結(jié)算憑證，確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對于涉及外部供應(yīng)商或合作方的超合同結(jié)算支付，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的支付方式和時間進(jìn)行操作。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對超合同結(jié)算情況進(jìn)行審計檢查，重點(diǎn)審查超合同結(jié)算的審批流程是否合規(guī)、結(jié)算金額是否準(zhǔn)確合理、相關(guān)證明材料是否真實(shí)有效等。2.審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時下達(dá)審計整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)將超合同結(jié)算審計情況形成報告，提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對超合同結(jié)算的財務(wù)監(jiān)督，定期對超合同結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.對超合同結(jié)算頻繁或金額較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保公司資金安全和合理使用。3.財務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計部門和其他監(jiān)督檢查部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）業(yè)務(wù)部門自查1.業(yè)務(wù)部門作為合同執(zhí)行的主體，應(yīng)定期對本部門涉及的超合同結(jié)算情況進(jìn)行自查自糾。2.自查內(nèi)容包括超合同結(jié)算原因是否真實(shí)合理、審批流程是否執(zhí)行到位、結(jié)算金額是否準(zhǔn)確等。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)將自查情況形成報告，報送合同管理部門和財務(wù)部門，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任認(rèn)定1.對于在超合同結(jié)算過程中存在違規(guī)行為的部門和個人，按照本辦法及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。2.違規(guī)行為包括但不限于：提供虛假證明材料、未經(jīng)審批擅自超合同結(jié)算、故意隱瞞超合同結(jié)算情況等。（二）責(zé)任追究方式1.對違規(guī)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款等處罰措施。2.情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職、解除勞動合同等處分。3.涉及違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。（三）賠償責(zé)任1.因違規(guī)超合同結(jié)算給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.賠償金額根據(jù)實(shí)際損失情況確定，可從責(zé)任人工資、獎金等收入中扣除。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司合同管理部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止1.本辦法根據(jù)國家法律法規(guī)、公司業(yè)務(wù)發(fā)展及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行適時修訂。2.如有與本辦法相抵觸的