會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-健康管理行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、采購(gòu)環(huán)節(jié)SOP1：現(xiàn)金采購(gòu)體檢耗材操作步驟：驗(yàn)收體檢耗材（如采血針、試劑等）入庫(kù)，核對(duì)數(shù)量、單價(jià)，支付現(xiàn)金并取得供應(yīng)商開具的收據(jù)或發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-體檢耗材貸：庫(kù)存現(xiàn)金SOP2：銀行轉(zhuǎn)賬采購(gòu)健康監(jiān)測(cè)設(shè)備操作步驟：與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款，收到健康監(jiān)測(cè)設(shè)備（如血壓儀、血糖儀等）及發(fā)票后完成驗(yàn)收并入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-健康監(jiān)測(cè)設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人且取得專票）貸：銀行存款SOP3：賒購(gòu)健康養(yǎng)生產(chǎn)品（保健品、營(yíng)養(yǎng)品等）操作步驟：與供應(yīng)商達(dá)成賒購(gòu)協(xié)議，收到健康養(yǎng)生產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)，取得采購(gòu)發(fā)票或送貨單。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品-健康養(yǎng)生產(chǎn)品貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]SOP4：預(yù)付健康管理軟件服務(wù)費(fèi)操作步驟：根據(jù)服務(wù)協(xié)議，向軟件供應(yīng)商預(yù)付健康管理軟件使用服務(wù)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-[軟件供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款SOP5：采購(gòu)體檢耗材發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)操作步驟：支付體檢耗材運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-體檢耗材（運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入成本）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款二、服務(wù)提供環(huán)節(jié)SOP6：提供健康咨詢服務(wù)（現(xiàn)金收費(fèi)）操作步驟：完成健康咨詢服務(wù)，收取現(xiàn)金，開具發(fā)票或收據(jù)。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-健康咨詢服務(wù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人）SOP7：銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算體檢服務(wù)費(fèi)用操作步驟：確認(rèn)客戶銀行轉(zhuǎn)賬到賬，完成體檢服務(wù)并開具發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-體檢服務(wù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）SOP8：賒銷企業(yè)員工健康管理套餐操作步驟：與企業(yè)客戶簽訂賒銷合同，完成健康管理套餐服務(wù)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-企業(yè)健康管理套餐貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）SOP9：會(huì)員制健康管理服務(wù)（會(huì)員卡充值）操作步驟：客戶辦理會(huì)員卡充值，開具充值憑證。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款-會(huì)員卡充值SOP10：會(huì)員使用會(huì)員卡消費(fèi)健康管理服務(wù)操作步驟：會(huì)員使用會(huì)員卡支付健康管理服務(wù)費(fèi)用，扣除相應(yīng)余額。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款-會(huì)員卡充值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）三、成本核算環(huán)節(jié)SOP11：結(jié)轉(zhuǎn)體檢耗材使用成本操作步驟：月末，根據(jù)體檢耗材使用量及加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算銷售成本。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-體檢耗材貸：原材料-體檢耗材SOP12：分?jǐn)偨】当O(jiān)測(cè)設(shè)備折舊成本操作步驟：確定健康監(jiān)測(cè)設(shè)備折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊并分?jǐn)傊粮鞣?wù)項(xiàng)目成本。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊SOP13：計(jì)算健康管理師薪酬成本操作步驟：根據(jù)考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算健康管理師工資，計(jì)提薪酬。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-職工薪酬（健康管理師）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資SOP14：核算外包康復(fù)服務(wù)成本（如與外部康復(fù)機(jī)構(gòu)合作）操作步驟：收到外部康復(fù)機(jī)構(gòu)服務(wù)發(fā)票，確認(rèn)成本。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-外包康復(fù)服務(wù)貸：應(yīng)付賬款-[外部康復(fù)機(jī)構(gòu)名稱]四、費(fèi)用支出環(huán)節(jié)SOP15：支付辦公場(chǎng)地租金操作步驟：按月支付辦公場(chǎng)地租金，取得房租發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-租金貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP16：繳納水電費(fèi)（辦公場(chǎng)地）操作步驟：收到水電費(fèi)繳費(fèi)通知，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納費(fèi)用，取得發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP17：支付員工培訓(xùn)費(fèi)用（健康管理技能培訓(xùn)）操作步驟：組織員工參加培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)用，取得相關(guān)發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP18：支付廣告宣傳費(fèi)（推廣健康管理服務(wù)）操作步驟：與廣告公司合作，支付廣告制作、投放等費(fèi)用，取得發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金五、稅費(fèi)處理環(huán)節(jié)SOP19：計(jì)提增值稅操作步驟：月末，計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額差額，計(jì)提增值稅。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅SOP20：繳納增值稅操作步驟：次月申報(bào)期內(nèi)，通過(guò)銀行繳納上月增值稅。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款SOP21：計(jì)提附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加等）操作步驟：根據(jù)繳納的增值稅稅額，按規(guī)定比例計(jì)提附加稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加SOP22：繳納附加稅費(fèi)操作步驟：在規(guī)定期限內(nèi)，通過(guò)銀行繳納附加稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款六、其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)SOP23：收到政府健康產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼操作步驟：符合條件，收到政府給予的健康產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼資金，取得相關(guān)文件。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：遞延收益（與資產(chǎn)相關(guān)）/其他收益（與收益相關(guān)）SOP24：出售閑置健康監(jiān)測(cè)設(shè)備操作步驟：決定出售閑置健康監(jiān)測(cè)設(shè)備，簽訂出售合同，收到款項(xiàng)并辦理過(guò)戶手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)-健康監(jiān)測(cè)設(shè)備收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）或借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理（虧損）SOP25：收到客戶違約金（服務(wù)預(yù)約取消違約金）操作步驟：客戶取消服務(wù)預(yù)約并支付違約金，收到款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入SOP26：對(duì)外捐贈(zèng)健康養(yǎng)生產(chǎn)品操作步驟：決定對(duì)外捐贈(zèng)健康養(yǎng)生產(chǎn)品，辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出貸：庫(kù)存商品-健康養(yǎng)生產(chǎn)品貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（視同銷售）七、期末結(jié)賬環(huán)節(jié)SOP27：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入操作步驟：月末，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-健康咨詢服務(wù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-體檢服務(wù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-企業(yè)健康管理套餐貸：本年利潤(rùn)SOP28：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本操作步驟：將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-體檢耗材貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-外包康復(fù)服務(wù)SOP29：結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加操作步驟：把稅金及附加科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：稅金及附加SOP30：結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用操作步驟：將銷售費(fèi)用科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)SOP31：結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用操作步驟：把管理費(fèi)用科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用-租金貸：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)SOP32：結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入操作步驟：將營(yíng)業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入貸：本年利潤(rùn)SOP33：結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出操作步驟：把營(yíng)業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出SOP34：計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用操作步驟：根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用SOP35：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)操作步驟：年末，將本年利潤(rùn)科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：若為盈利：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)若為虧損：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)SOP36：提取法定盈余公積操作步驟：按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積SOP37：提取任意盈余公積操作步驟：經(jīng)股東會(huì)決議，提取任意盈余公積。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積SOP38：分配現(xiàn)金股利操作步驟：經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，向股東分配現(xiàn)金股利。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款SOP39：分配股票股利操作步驟：經(jīng)股東會(huì)決議，分配股票股利。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本SOP40：將利潤(rùn)分配明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)操作步驟：年末，將利潤(rùn)分配其他明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的股利SOP41：跨年發(fā)票處理（費(fèi)用發(fā)票）操作步驟：收到跨年費(fèi)用發(fā)票，判斷是否屬于以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄：借：以前年度損益調(diào)整貸：其他應(yīng)付款/銀行存款等調(diào)整所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（若影響所得稅）貸：以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整SOP42：跨年發(fā)票處理（收入發(fā)票）操作步驟：收到跨年收入發(fā)票，判斷是否屬于以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)收入，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（若影響所得稅）結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)SOP43：固定資產(chǎn)盤盈操作步驟：盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈，按前期差錯(cuò)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)SOP44：固定資產(chǎn)盤虧操作步驟：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)短缺，查明原因后報(bào)批處理。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：累計(jì)折舊借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）貸：固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）/營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢SOP45：無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入（如健康管理數(shù)據(jù)庫(kù)使用權(quán)）操作步驟：購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)（健康管理數(shù)據(jù)庫(kù)使用權(quán)等），取得發(fā)票，辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人且取得專票）貸：銀行存款SOP46：無(wú)形資產(chǎn)攤銷（健康管理數(shù)據(jù)庫(kù)攤銷）操作步驟：確定無(wú)形資產(chǎn)（健康管理數(shù)據(jù)庫(kù)）攤銷方法和年限，按月進(jìn)行攤銷。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷SOP47：無(wú)形資產(chǎn)出售（轉(zhuǎn)讓健康管理數(shù)據(jù)庫(kù)使用權(quán)）操作步驟：決定出售無(wú)形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓健康管理數(shù)據(jù)庫(kù)使用權(quán)），簽訂合同，收到款項(xiàng)并辦理過(guò)戶手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款借：累計(jì)攤銷借：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）貸：無(wú)形資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）或借：銀行存款借：累計(jì)攤銷借：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）借：資產(chǎn)處置損益（虧損）貸：無(wú)形資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）SOP48：長(zhǎng)期股權(quán)投資購(gòu)入（投資健康產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)）操作步驟：以貨幣資金、存貨等方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資（投資健康產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)），辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本貸：銀行存款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等（以存貨投資需確認(rèn)收入）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）SOP49：長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算（確認(rèn)投資收益）操作步驟：根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損，按持股比例確認(rèn)投資收益。會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整貸：投資收益（被投資單位盈利）或借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整（被投資單位虧損）SOP50：長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算（收到現(xiàn)金股利）操作步驟：收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整SOP51：長(zhǎng)期股權(quán)投資處置（出售對(duì)健康產(chǎn)業(yè)企業(yè)的投資）操作步驟：出售長(zhǎng)期股權(quán)投資（出售對(duì)健康產(chǎn)業(yè)企業(yè)的投資），辦理相關(guān)手續(xù)，收到款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款借：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（如有）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整（如有）貸：投資收益（盈利）或借：銀行存款借：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（如有）借：投資收益（虧損）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整（如有）SOP52：短期借款借入（日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款）操作步驟：與銀行簽訂借款合同，取得借款資金用于日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：短期借款SOP53：短期借款利息計(jì)提操作步驟：按月計(jì)提短期借款利息。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息SOP54：短期借款利息支付操作步驟：按合同約定支付短期借款利息。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款SOP55：短期借款歸還操作步驟：到期歸還短期借款本金。會(huì)計(jì)分錄：借：短期借款貸：銀行存款SOP56：長(zhǎng)期借款借入（用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)等）操作步驟：與銀行簽訂長(zhǎng)期借款合同，取得借款資金用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)等。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款-本金會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付