2025年學(xué)歷類自考內(nèi)科護(hù)理學(xué)（一）-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(5卷)2025年學(xué)歷類自考內(nèi)科護(hù)理學(xué)（一）-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷直接影響的是哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？【選項(xiàng)】A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制缺陷會(huì)降低控制風(fēng)險(xiǎn)的有效性，因此控制風(fēng)險(xiǎn)是直接受內(nèi)部控制缺陷影響的因素。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)與題干邏輯無關(guān)?！绢}干2】在實(shí)質(zhì)性程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.控制測(cè)試B.分析程序C.細(xì)節(jié)測(cè)試D.抽樣檢查【參考答案】A【詳細(xì)解析】特別風(fēng)險(xiǎn)需采用細(xì)節(jié)測(cè)試而非控制測(cè)試。控制測(cè)試適用于評(píng)估一般控制風(fēng)險(xiǎn)，而特別風(fēng)險(xiǎn)因具有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，需通過細(xì)節(jié)測(cè)試直接獲取審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，其余選項(xiàng)符合特別風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)程序要求。【題干3】審計(jì)證據(jù)的充分性要求是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)達(dá)到怎樣的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.具備適當(dāng)性且足夠支持結(jié)論B.具備適當(dāng)性但無需足夠支持結(jié)論C.充分但不具備適當(dāng)性D.適當(dāng)性不足但數(shù)量足夠【參考答案】A【詳細(xì)解析】審計(jì)證據(jù)需同時(shí)滿足適當(dāng)性與充分性：適當(dāng)性指證據(jù)來源、獲取方式及證明目的符合審計(jì)目的；充分性指證據(jù)數(shù)量足以形成結(jié)論。兩者缺一不可，選項(xiàng)A正確。【題干4】在確定存貨計(jì)價(jià)審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常首先實(shí)施的是哪項(xiàng)程序？【選項(xiàng)】A.實(shí)地盤存B.比較分析程序C.函證D.永久性細(xì)節(jié)測(cè)試【參考答案】A【詳細(xì)解析】存貨計(jì)價(jià)審計(jì)需先通過實(shí)地盤存驗(yàn)證存貨數(shù)量真實(shí)性，再結(jié)合永續(xù)盤存系統(tǒng)記錄進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試。選項(xiàng)A正確，其他程序需在盤存基礎(chǔ)上實(shí)施?！绢}干5】審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”適用于哪種情形？【選項(xiàng)】A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)但影響可控B.審計(jì)范圍受限但未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)C.內(nèi)部控制存在重大缺陷且未調(diào)整D.審計(jì)程序無法執(zhí)行但未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】保留意見用于審計(jì)范圍受限制但未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的情況，如被審計(jì)單位拒絕提供必要文件。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A適用否定意見，選項(xiàng)C需調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，選項(xiàng)D適用無法表示意見?！绢}干6】在應(yīng)收賬款函證中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)優(yōu)先選擇的函證方式是？【選項(xiàng)】A.郵寄函證B.網(wǎng)絡(luò)函證C.直接聯(lián)系客戶D.電子郵件函證【參考答案】A【詳細(xì)解析】《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，函證應(yīng)以郵寄方式為主，確保書面記錄可追溯。網(wǎng)絡(luò)函證需客戶同意且需控制程序，選項(xiàng)A為最佳選擇?！绢}干7】審計(jì)調(diào)整建議中，對(duì)于跨期收入錯(cuò)誤的處理方式是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整當(dāng)期收入并重分類B.調(diào)整期初留存收益C.直接沖減當(dāng)期費(fèi)用D.沖減前期損益調(diào)整【參考答案】B【詳細(xì)解析】跨期收入錯(cuò)誤應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整期初留存收益，并重分類至正確期間。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A適用于當(dāng)期收入錯(cuò)誤?！绢}干8】在評(píng)估審計(jì)重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的下列哪項(xiàng)因素最不相關(guān)？【選項(xiàng)】A.行業(yè)慣例B.被審計(jì)單位規(guī)模C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D.審計(jì)證據(jù)可靠性【參考答案】A【詳細(xì)解析】重要性水平確定主要依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、被審計(jì)單位規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)特征及審計(jì)證據(jù)可靠性，行業(yè)慣例屬于外部環(huán)境因素，影響程度較低。選項(xiàng)A最不相關(guān)。【題干9】審計(jì)抽樣中，判斷樣本量是否足夠的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.抽樣誤差B.可靠性C.風(fēng)險(xiǎn)水平D.屬性抽樣結(jié)果【參考答案】D【詳細(xì)解析】屬性抽樣中，樣本量需滿足預(yù)期總體屬性比率與允許偏差的臨界值關(guān)系，通過t檢驗(yàn)確定是否足夠。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)為抽樣參數(shù)?！绢}干10】在評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)程序是？【選項(xiàng)】A.詢問管理層B.檢查歷史減值記錄C.比較歷史銷售價(jià)格D.驗(yàn)證可變現(xiàn)凈值計(jì)算【參考答案】D【詳細(xì)解析】存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需驗(yàn)證管理層對(duì)可變現(xiàn)凈值的計(jì)算是否合理，包括成本與可變現(xiàn)凈值的比較及市場(chǎng)環(huán)境分析。選項(xiàng)D正確，其他程序?yàn)檩o助手段?！绢}干11】審計(jì)調(diào)整分錄中，對(duì)應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)調(diào)整通常涉及哪個(gè)科目？【選項(xiàng)】A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.薪酬與福利成本D.應(yīng)付職工薪酬【參考答案】C【詳細(xì)解析】應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)調(diào)整需通過“薪酬與福利成本”科目調(diào)整費(fèi)用或負(fù)債，直接影響損益表及資產(chǎn)負(fù)債表。選項(xiàng)C正確?！绢}干12】在評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取的文件不包括？【選項(xiàng)】A.關(guān)聯(lián)方確認(rèn)文件B.交易定價(jià)文件C.內(nèi)部控制手冊(cè)D.交易執(zhí)行記錄【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)需確認(rèn)交易存在性、定價(jià)公允性及披露合規(guī)性，內(nèi)部控制手冊(cè)屬于支持性文件而非直接證據(jù)。選項(xiàng)C最不相關(guān)。【題干13】審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”適用于哪種情況？【選項(xiàng)】A.審計(jì)范圍受限但未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)B.存在重大錯(cuò)報(bào)且影響廣泛C.內(nèi)部控制存在缺陷但已調(diào)整D.審計(jì)程序無法執(zhí)行但未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】否定意見用于存在重大且廣泛影響錯(cuò)報(bào)的情況，如財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且注冊(cè)會(huì)計(jì)師已實(shí)施補(bǔ)充程序但未能發(fā)現(xiàn)。選項(xiàng)B正確?！绢}干14】在應(yīng)收賬款賬齡分析中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注哪一期間的賬齡？【選項(xiàng)】A.1年以內(nèi)B.1-2年C.2-3年D.3年以上【參考答案】D【詳細(xì)解析】3年以上賬齡的應(yīng)收賬款存在較大壞賬風(fēng)險(xiǎn)，需重點(diǎn)評(píng)估其可回收性及催收措施。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)程度遞減。【題干15】審計(jì)證據(jù)的可靠性要求包括以下哪項(xiàng)非強(qiáng)制性條件？【選項(xiàng)】A.證據(jù)來源可靠B.獲取途徑適當(dāng)C.證據(jù)形式書面化D.證據(jù)時(shí)效性【參考答案】C【詳細(xì)解析】書面證據(jù)是可靠性體現(xiàn)之一，但非強(qiáng)制性要求。電子數(shù)據(jù)、口頭證據(jù)等也可作為有效證據(jù)。選項(xiàng)C非強(qiáng)制性，其余為可靠性核心要素。【題干16】在評(píng)估固定資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)優(yōu)先獲取的文件是？【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)折舊政策B.重大修理記錄C.市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估報(bào)告D.購置合同【參考答案】C【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)減值需驗(yàn)證管理層對(duì)可收回金額（包括公允價(jià)值減處置費(fèi)用）的評(píng)估，需依賴專業(yè)評(píng)估報(bào)告。選項(xiàng)C正確。【題干17】審計(jì)調(diào)整分錄中，對(duì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整通常涉及哪個(gè)科目？【選項(xiàng)】A.應(yīng)收賬款B.壞賬準(zhǔn)備C.資產(chǎn)減值損失D.管理費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】壞賬準(zhǔn)備調(diào)整需通過“資產(chǎn)減值損失”科目影響利潤表，同時(shí)沖減應(yīng)收賬款或增加壞賬準(zhǔn)備。選項(xiàng)C正確。【題干18】在審計(jì)抽樣中，判斷抽樣量是否足夠的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.抽樣誤差B.可靠性C.風(fēng)險(xiǎn)水平D.屬性抽樣結(jié)果【參考答案】D【詳細(xì)解析】屬性抽樣中，樣本量需滿足t檢驗(yàn)臨界值，即屬性比率與允許偏差的統(tǒng)計(jì)關(guān)系。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)為抽樣參數(shù)?！绢}干19】審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見”適用于哪種情況？【選項(xiàng)】A.審計(jì)范圍受限且存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)程序無法執(zhí)行但未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)C.存在重大錯(cuò)報(bào)但已調(diào)整D.內(nèi)部控制存在缺陷但已完善【參考答案】B【詳細(xì)解析】無法表示意見用于審計(jì)范圍嚴(yán)重受限且無法獲取充分證據(jù)，同時(shí)存在可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的情況。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】在評(píng)估無形資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)驗(yàn)證哪項(xiàng)內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)權(quán)屬B.使用壽命C.公允價(jià)值D.減值測(cè)試模型【參考答案】D【詳細(xì)解析】無形資產(chǎn)減值需驗(yàn)證管理層對(duì)可收回金額（包括公允價(jià)值減處置費(fèi)用）的測(cè)試是否合理，需評(píng)估減值測(cè)試模型及參數(shù)。選項(xiàng)D正確。2025年學(xué)歷類自考內(nèi)科護(hù)理學(xué)（一）-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】審計(jì)人員對(duì)護(hù)理服務(wù)成本進(jìn)行核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某科室實(shí)際能耗與預(yù)算存在顯著差異，應(yīng)首先采取哪種審計(jì)方法？【選項(xiàng)】A.全面檢查法B.抽樣審計(jì)法C.分析性復(fù)核法D.穿行測(cè)試法【參考答案】C【詳細(xì)解析】分析性復(fù)核法適用于初步發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)的情況，通過比較實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算/歷史數(shù)據(jù)，識(shí)別潛在問題。全面檢查法成本高且效率低，抽樣法適用于常規(guī)檢查，穿行測(cè)試用于驗(yàn)證流程完整性，均非第一步?！绢}干2】根據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》，審計(jì)護(hù)理部門固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)遵循哪項(xiàng)原則？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際使用年限確定B.參考同類設(shè)備行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.由科室自行協(xié)商D.按政府指導(dǎo)價(jià)執(zhí)行【參考答案】B【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)折舊需遵循行業(yè)通用標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)療設(shè)備通常采用5-10年不等，與護(hù)理設(shè)備使用強(qiáng)度相關(guān)。自行協(xié)商或政府指導(dǎo)價(jià)不符合財(cái)務(wù)規(guī)范，實(shí)際使用年限可能受人為因素干擾?！绢}干3】發(fā)現(xiàn)某醫(yī)院護(hù)理部存在重復(fù)采購急救物資現(xiàn)象，審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)鎖定在哪個(gè)控制環(huán)節(jié)？【選項(xiàng)】A.采購預(yù)算編制B.供應(yīng)商資質(zhì)審核C.庫存盤點(diǎn)流程D.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)算控制是采購環(huán)節(jié)的核心，超預(yù)算采購需追溯預(yù)算編制合理性。供應(yīng)商審核影響質(zhì)量而非數(shù)量，庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)積壓但無法追溯源頭，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)決定質(zhì)量而非數(shù)量?！绢}干4】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部未建立藥品效期管理制度，依據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理規(guī)定》應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即罰款整改B.建議修訂SOP流程C.調(diào)整采購頻次D.要求增加庫存量【參考答案】B【詳細(xì)解析】SOP（標(biāo)準(zhǔn)操作程序）是系統(tǒng)性解決方案，罰款僅解決表象。調(diào)整采購頻次可能加劇浪費(fèi)，增加庫存量違反成本控制原則。藥事管理核心是建立效期追蹤機(jī)制?！绢}干5】護(hù)理服務(wù)收入審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目收費(fèi)碼與醫(yī)保目錄存在偏差，應(yīng)優(yōu)先采取哪項(xiàng)措施？【選項(xiàng)】A.追回已結(jié)算費(fèi)用B.暫停該收費(fèi)項(xiàng)目C.調(diào)整醫(yī)保申報(bào)系統(tǒng)D.加強(qiáng)科室培訓(xùn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】系統(tǒng)調(diào)整可根治系統(tǒng)性錯(cuò)誤，追回費(fèi)用僅解決個(gè)案，暫停影響正常服務(wù)。培訓(xùn)無法解決編碼錯(cuò)誤的技術(shù)性問題。醫(yī)保系統(tǒng)對(duì)接需與信息科協(xié)同處理?！绢}干6】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部耗材領(lǐng)用未執(zhí)行“雙人核對(duì)”制度，依據(jù)內(nèi)部控制理論應(yīng)采取何種糾正措施？【選項(xiàng)】A.增設(shè)專職審核崗B.完善領(lǐng)用登記表C.實(shí)施電子審批系統(tǒng)D.開展專項(xiàng)培訓(xùn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制核心原則，增設(shè)專職崗可強(qiáng)制分離領(lǐng)用與審核職能。登記表完善、電子系統(tǒng)優(yōu)化、培訓(xùn)僅部分緩解風(fēng)險(xiǎn)。需結(jié)合崗位說明書調(diào)整?！绢}干7】護(hù)理質(zhì)量審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)術(shù)后并發(fā)癥發(fā)生率異常升高，審計(jì)人員應(yīng)首先核查哪個(gè)數(shù)據(jù)源？【選項(xiàng)】A.護(hù)理記錄單B.電子病歷系統(tǒng)C.醫(yī)囑執(zhí)行單D.藥品庫存臺(tái)賬【參考答案】B【詳細(xì)解析】電子病歷系統(tǒng)整合了護(hù)理、醫(yī)囑、檢驗(yàn)等多維度數(shù)據(jù)，可追溯并發(fā)癥關(guān)聯(lián)因素。護(hù)理記錄單易出現(xiàn)漏記，醫(yī)囑單側(cè)重操作流程，庫存臺(tái)賬與并發(fā)癥無直接關(guān)聯(lián)?！绢}干8】審計(jì)發(fā)現(xiàn)某科室護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案未包含感染暴發(fā)情景，依據(jù)《醫(yī)院感染管理辦法》應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.要求修訂預(yù)案并備案B.降低該科室績效C.通報(bào)批評(píng)責(zé)任人D.調(diào)整感染監(jiān)測(cè)指標(biāo)【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)案?jìng)浒甘欠ǘǔ绦?，降低績效屬?jīng)濟(jì)處罰，通報(bào)側(cè)重事后處理。感染監(jiān)測(cè)指標(biāo)調(diào)整無法覆蓋預(yù)案缺失的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。需聯(lián)合院感科制定專項(xiàng)整改方案。【題干9】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部未建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，依據(jù)采購審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？【選項(xiàng)】A.立即終止合作B.建立ABC分類管理制度C.增加驗(yàn)收頻次D.調(diào)整付款周期【參考答案】B【詳細(xì)解析】ABC分類管理可優(yōu)先管控高價(jià)值供應(yīng)商，建立評(píng)估機(jī)制需納入采購流程。終止合作可能影響正常采購，增加驗(yàn)收頻次屬治標(biāo)不治本。需制定供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)體系。【題干10】護(hù)理服務(wù)成本審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目人工成本占比連續(xù)三年超行業(yè)均值20%，應(yīng)重點(diǎn)核查哪個(gè)維度？【選項(xiàng)】A.人員編制合理性B.排班制度科學(xué)性C.績效獎(jiǎng)金發(fā)放規(guī)范D.培訓(xùn)投入充足性【參考答案】A【詳細(xì)解析】人工成本異常需從供給端分析，人員編制與實(shí)際工作量匹配度是核心指標(biāo)。排班影響效率但非成本結(jié)構(gòu)，績效獎(jiǎng)金屬分配環(huán)節(jié)，培訓(xùn)投入與長期效益相關(guān)。【題干11】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部未執(zhí)行高值耗材“先驗(yàn)后用”制度，依據(jù)《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》應(yīng)如何整改？【選項(xiàng)】A.修訂制度并公示B.追回已使用耗材C.加強(qiáng)供應(yīng)商溝通D.調(diào)整庫存周轉(zhuǎn)率【參考答案】A【詳細(xì)解析】制度完善是根本解決途徑，公示可確保執(zhí)行。追回耗材可能引發(fā)糾紛，供應(yīng)商溝通側(cè)重質(zhì)量而非流程合規(guī)。需制定高值耗材全流程管理制度。【題干12】護(hù)理服務(wù)收入審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目存在“拆分收費(fèi)”現(xiàn)象，應(yīng)優(yōu)先采取哪項(xiàng)措施？【選項(xiàng)】A.追回違規(guī)收入B.完善收費(fèi)項(xiàng)目編碼C.調(diào)整醫(yī)保結(jié)算周期D.增加收費(fèi)審核人【參考答案】B【詳細(xì)解析】拆分收費(fèi)源于收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置不合理，完善編碼體系可杜絕系統(tǒng)性漏洞。追回收入僅解決歷史問題，調(diào)整結(jié)算周期無直接關(guān)聯(lián)，增加審核人屬臨時(shí)措施?！绢}干13】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部未建立不良事件上報(bào)的匿名機(jī)制，依據(jù)《醫(yī)療質(zhì)量管理辦法》應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.強(qiáng)制實(shí)名上報(bào)B.修訂上報(bào)流程C.增加獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)D.調(diào)整統(tǒng)計(jì)口徑【參考答案】B【詳細(xì)解析】匿名機(jī)制是保護(hù)報(bào)告者積極性關(guān)鍵，強(qiáng)制實(shí)名違反自愿原則。獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)屬輔助手段，調(diào)整統(tǒng)計(jì)口徑無法解決機(jī)制缺失。需制定不良事件管理規(guī)程?！绢}干14】護(hù)理服務(wù)成本審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某科室設(shè)備維護(hù)費(fèi)超支30%，應(yīng)首先核查哪個(gè)數(shù)據(jù)？【選項(xiàng)】A.設(shè)備使用頻次B.維修合同金額C.備件采購記錄D.折舊年限設(shè)置【參考答案】B【詳細(xì)解析】維護(hù)費(fèi)超支需追溯合同合理性，設(shè)備使用頻次影響維護(hù)次數(shù)，備件采購記錄反映實(shí)際消耗，折舊年限與維護(hù)成本無直接關(guān)聯(lián)。需核查合同條款與市場(chǎng)價(jià)對(duì)比?！绢}干15】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部未執(zhí)行藥品“近效期優(yōu)先”原則，依據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理規(guī)定》應(yīng)如何整改？【選項(xiàng)】A.建立效期預(yù)警系統(tǒng)B.調(diào)整采購預(yù)算C.加強(qiáng)庫存盤點(diǎn)D.開展專項(xiàng)培訓(xùn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】效期預(yù)警系統(tǒng)可動(dòng)態(tài)監(jiān)控，調(diào)整預(yù)算無法解決浪費(fèi)問題，盤點(diǎn)屬事后補(bǔ)救，培訓(xùn)無法建立自動(dòng)化機(jī)制。需引入信息化管理系統(tǒng)。【題干16】護(hù)理服務(wù)收入審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目存在“重復(fù)記賬”現(xiàn)象，應(yīng)優(yōu)先采取哪項(xiàng)措施？【選項(xiàng)】A.追回重復(fù)收入B.完善財(cái)務(wù)對(duì)賬流程C.調(diào)整收費(fèi)時(shí)間節(jié)點(diǎn)D.增加收費(fèi)確認(rèn)人【參考答案】B【詳細(xì)解析】重復(fù)記賬源于財(cái)務(wù)流程漏洞，完善對(duì)賬機(jī)制可系統(tǒng)性預(yù)防。追回收入屬事后處理，調(diào)整時(shí)間節(jié)點(diǎn)可能影響服務(wù)連續(xù)性，增加確認(rèn)人屬臨時(shí)措施。需建立跨部門核對(duì)機(jī)制?！绢}干17】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部未建立耗材“零庫存”預(yù)警機(jī)制，依據(jù)《醫(yī)院管理學(xué)》應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.修訂庫存管理制度B.調(diào)整采購周期C.加強(qiáng)部門溝通D.增加安全庫存量【參考答案】A【詳細(xì)解析】零庫存管理需配套預(yù)警機(jī)制，修訂制度是根本解決途徑。調(diào)整采購周期屬常規(guī)優(yōu)化，溝通側(cè)重信息共享，增加安全庫存違反零庫存原則。需制定庫存動(dòng)態(tài)監(jiān)控方案。【題干18】護(hù)理服務(wù)成本審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某科室人力成本占比低于行業(yè)均值15%，應(yīng)重點(diǎn)核查哪個(gè)維度？【選項(xiàng)】A.人員配置合理性B.績效分配公平性C.培訓(xùn)投入充足性D.排班效率科學(xué)性【參考答案】A【詳細(xì)解析】人力成本異常需從供給端分析，人員配置與工作量匹配度是核心指標(biāo)。績效分配影響積極性但非成本結(jié)構(gòu)，培訓(xùn)投入與長期效益相關(guān)，排班效率影響產(chǎn)出質(zhì)量。【題干19】審計(jì)發(fā)現(xiàn)護(hù)理部未執(zhí)行“雙人核對(duì)”的藥品發(fā)放制度，依據(jù)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)護(hù)理管理辦法》應(yīng)如何整改？【選項(xiàng)】A.增設(shè)專職審核崗B.完善核對(duì)記錄表C.調(diào)整發(fā)放時(shí)間D.加強(qiáng)崗位培訓(xùn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】雙人核對(duì)是職責(zé)分離要求，增設(shè)專職崗可強(qiáng)制執(zhí)行。記錄表完善屬形式化整改，調(diào)整時(shí)間可能影響服務(wù)連續(xù)性，培訓(xùn)無法替代制度約束。需修訂崗位說明書?！绢}干20】護(hù)理服務(wù)收入審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目存在“拆分收費(fèi)”現(xiàn)象，應(yīng)如何從制度層面根治？【選項(xiàng)】A.合并收費(fèi)項(xiàng)目B.完善收費(fèi)編碼體系C.調(diào)整醫(yī)保結(jié)算方式D.增加收費(fèi)審核人【參考答案】B【詳細(xì)解析】拆分收費(fèi)源于收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置不合理，完善編碼體系可消除拆分空間。合并項(xiàng)目屬治標(biāo)不治本，調(diào)整結(jié)算方式無直接關(guān)聯(lián)，增加審核人屬臨時(shí)措施。需建立收費(fèi)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制。2025年學(xué)歷類自考內(nèi)科護(hù)理學(xué)（一）-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)首先采取的必要措施是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表B.向被審計(jì)單位管理層提出書面建議C.在審計(jì)報(bào)告中出具否定意見D.暫停審計(jì)程序【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，審計(jì)師應(yīng)向管理層提出書面建議，以幫助其改進(jìn)內(nèi)部控制。若缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表，才考慮出具保留意見或否定意見。調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表屬于后續(xù)審計(jì)調(diào)整，而非控制測(cè)試的應(yīng)對(duì)措施。暫停審計(jì)程序僅適用于無法獲取必要審計(jì)證據(jù)的情況?！绢}干2】在審計(jì)抽樣中，判斷樣本量是否足夠的關(guān)鍵因素是？【選項(xiàng)】A.被審計(jì)單位資產(chǎn)總額B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平的乘積C.內(nèi)部控制有效性D.審計(jì)證據(jù)的可靠性【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)抽樣樣本量由審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平及可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)共同決定，其中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平的乘積直接影響樣本量計(jì)算。內(nèi)部控制有效性影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)，但非直接決定因素。被審計(jì)單位資產(chǎn)總額僅作為參考指標(biāo)，審計(jì)證據(jù)可靠性需結(jié)合證據(jù)類型綜合評(píng)估?！绢}干3】審計(jì)調(diào)整涉及的重分類調(diào)整通常用于哪些交易？【選項(xiàng)】A.應(yīng)收賬款與存貨的相互轉(zhuǎn)化B.長期借款與短期負(fù)債的轉(zhuǎn)換C.未實(shí)現(xiàn)利潤與收入的重分類D.固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷的調(diào)整【參考答案】B【詳細(xì)解析】重分類調(diào)整適用于跨會(huì)計(jì)期間或跨報(bào)表項(xiàng)目的金額轉(zhuǎn)移，如將短期借款結(jié)轉(zhuǎn)至長期負(fù)債。選項(xiàng)A涉及資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)化，需調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值；選項(xiàng)C未實(shí)現(xiàn)利潤應(yīng)轉(zhuǎn)入留存收益；選項(xiàng)D屬于費(fèi)用類科目調(diào)整。重分類的核心是保持會(huì)計(jì)期間和報(bào)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性。【題干4】審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨賬面價(jià)值與實(shí)物存在差異，應(yīng)優(yōu)先采取的步驟是？【選項(xiàng)】A.要求管理層補(bǔ)充提供采購合同B.重新計(jì)算差異金額并調(diào)整報(bào)表C.確認(rèn)差異是否為管理舞弊D.調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例【參考答案】C【詳細(xì)解析】存貨監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，審計(jì)師需初步判斷差異性質(zhì)。選項(xiàng)C通過詢問管理層或檢查相關(guān)記錄，確認(rèn)是否存在舞弊跡象（如虛增存貨）。選項(xiàng)A適用于無法解釋的差異，選項(xiàng)B需在確認(rèn)性質(zhì)后進(jìn)行，選項(xiàng)D屬于后續(xù)調(diào)整事項(xiàng)。舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是審計(jì)程序的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！绢}干5】在實(shí)質(zhì)性程序中，審計(jì)師對(duì)存貨計(jì)價(jià)實(shí)施截止測(cè)試的主要目的是？【選項(xiàng)】A.驗(yàn)證存貨賬面余額與實(shí)物數(shù)量一致B.確認(rèn)存貨采購價(jià)格合理性C.測(cè)試存貨管理內(nèi)部控制有效性D.確保存貨盤點(diǎn)結(jié)果與歷史記錄匹配【參考答案】A【詳細(xì)解析】截止測(cè)試的核心是確保存貨收入與發(fā)出在正確會(huì)計(jì)期間記錄，避免跨期錯(cuò)報(bào)。選項(xiàng)B屬于價(jià)格測(cè)試范疇，選項(xiàng)C屬于控制測(cè)試目標(biāo)，選項(xiàng)D涉及存貨盤點(diǎn)程序的有效性而非截止性。例如，12月31日入庫的存貨若未在次年1月記錄，將導(dǎo)致本年度虛增存貨?！绢}干6】審計(jì)師在評(píng)估應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備時(shí)，若發(fā)現(xiàn)賬齡分析結(jié)果與歷史經(jīng)驗(yàn)存在顯著差異，應(yīng)首先采取的措施是？【選項(xiàng)】A.直接計(jì)提更高比例的壞賬準(zhǔn)備B.重新驗(yàn)證應(yīng)收賬款賬齡分類準(zhǔn)確性C.調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)D.檢查客戶信用政策變動(dòng)記錄【參考答案】B【詳細(xì)解析】壞賬準(zhǔn)備評(píng)估需結(jié)合賬齡分析、客戶信用狀況等。若賬齡結(jié)果與歷史經(jīng)驗(yàn)差異大，需追溯檢查賬齡分類是否準(zhǔn)確（如是否誤將3年賬齡列為1年）。選項(xiàng)A可能過度調(diào)整，選項(xiàng)C涉及收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)問題，選項(xiàng)D需在確認(rèn)賬齡分類錯(cuò)誤后進(jìn)行。【題干7】審計(jì)師對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將資本化支出錯(cuò)誤計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，應(yīng)首先實(shí)施的調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整當(dāng)期利潤表及資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目B.檢查研發(fā)項(xiàng)目是否達(dá)到資本化條件C.重新評(píng)估研發(fā)階段劃分合理性D.要求補(bǔ)充提供第三方評(píng)估報(bào)告【參考答案】A【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用資本化錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致利潤表虛減、資產(chǎn)負(fù)債表虛增無形資產(chǎn)。審計(jì)師需立即調(diào)整當(dāng)期費(fèi)用和資產(chǎn)，同時(shí)追溯檢查資本化條件（如選項(xiàng)B）。選項(xiàng)C屬于后續(xù)完善內(nèi)部控制，選項(xiàng)D僅在無法獲取內(nèi)部證據(jù)時(shí)使用。調(diào)整分錄是審計(jì)調(diào)整的起點(diǎn)。【題干8】在審計(jì)程序中，評(píng)估審計(jì)證據(jù)充分性時(shí)，外部證據(jù)的可靠性通常高于哪些類型證據(jù)？【選項(xiàng)】A.管理層提供的內(nèi)部文件B.客戶自行計(jì)算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.第三方機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告D.被審計(jì)單位員工提供的口頭說明【參考答案】D【詳細(xì)解析】審計(jì)證據(jù)可靠性排序：外部證據(jù)（如銀行對(duì)賬單、稅務(wù)證明）＞內(nèi)部證據(jù)（如管理層確認(rèn)文件）＞口頭證據(jù)。選項(xiàng)D員工口頭說明可信度最低，需結(jié)合其他證據(jù)驗(yàn)證。選項(xiàng)C屬于高可靠性證據(jù)，選項(xiàng)A可能存在管理層操縱風(fēng)險(xiǎn)。【題干9】審計(jì)師在審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)子公司重大會(huì)計(jì)政策與母公司不一致，應(yīng)首先采取的應(yīng)對(duì)措施是？【選項(xiàng)】A.要求母公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策B.直接調(diào)整合并報(bào)表差異C.評(píng)估會(huì)計(jì)政策差異對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.檢查子公司是否披露政策變更【參考答案】C【詳細(xì)解析】會(huì)計(jì)政策差異需評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，若重大則需調(diào)整合并報(bào)表或披露。選項(xiàng)A僅適用于非重大差異，選項(xiàng)B未經(jīng)評(píng)估直接調(diào)整易引發(fā)爭(zhēng)議。選項(xiàng)D適用于已變更但未披露的情況。例如，子公司將研發(fā)費(fèi)用資本化而母公司費(fèi)用化，需重新計(jì)算合并影響?！绢}干10】在審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛增收入的情況下，審計(jì)師應(yīng)首先實(shí)施的程序是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整收入總額及應(yīng)交稅費(fèi)B.追溯檢查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)C.確認(rèn)是否存在客戶回款記錄D.確定是否涉及管理舞弊【參考答案】C【詳細(xì)解析】虛增收入的核心是確認(rèn)收入是否已滿足法定條件（如款項(xiàng)收到或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移）。選項(xiàng)C通過檢查銀行流水、合同條款等驗(yàn)證收入真實(shí)性，是后續(xù)調(diào)整的基礎(chǔ)。選項(xiàng)A需在確認(rèn)虛增金額后實(shí)施，選項(xiàng)B涉及收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)問題，選項(xiàng)D需在收入確認(rèn)無效后判斷?！绢}干11】審計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)折舊時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未對(duì)閑置設(shè)備計(jì)提折舊，應(yīng)首先實(shí)施的調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整折舊費(fèi)用及累計(jì)折舊B.重新評(píng)估設(shè)備使用狀態(tài)C.檢查資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)是否合理D.要求補(bǔ)充提供管理層審批文件【參考答案】A【詳細(xì)解析】未計(jì)提折舊屬于會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)報(bào)，需調(diào)整當(dāng)期費(fèi)用和累計(jì)折舊。選項(xiàng)B涉及資產(chǎn)使用狀態(tài)復(fù)核，應(yīng)在調(diào)整后進(jìn)行。選項(xiàng)C需在確認(rèn)分類錯(cuò)誤后實(shí)施，選項(xiàng)D適用于無法解釋未計(jì)提折舊的情況。例如，設(shè)備閑置超過6個(gè)月應(yīng)停止計(jì)提，調(diào)整分錄需立即完成?！绢}干12】審計(jì)師在評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未披露重大關(guān)聯(lián)方貸款，應(yīng)首先實(shí)施的程序是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目B.檢查銀行往來記錄C.確認(rèn)交易價(jià)格公允性D.獲取第三方確認(rèn)函【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)方交易未披露的審計(jì)程序應(yīng)從證據(jù)鏈追溯開始。選項(xiàng)B檢查銀行對(duì)賬單、合同等，確認(rèn)是否存在未披露的關(guān)聯(lián)方資金往來。選項(xiàng)A需在確認(rèn)交易金額后調(diào)整，選項(xiàng)C涉及價(jià)格測(cè)試，選項(xiàng)D僅在無法獲取內(nèi)部證據(jù)時(shí)使用。例如，關(guān)聯(lián)方通過第三方賬戶借款可能需調(diào)取資金流水?！绢}干13】審計(jì)師在審計(jì)無形資產(chǎn)減值時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未測(cè)試商譽(yù)減值，應(yīng)首先實(shí)施的措施是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整商譽(yù)賬面價(jià)值B.重新評(píng)估商譽(yù)可回收金額C.檢查商譽(yù)初始確認(rèn)依據(jù)D.確認(rèn)商譽(yù)減值測(cè)試周期合理性【參考答案】B【詳細(xì)解析】商譽(yù)減值測(cè)試需每年進(jìn)行，且在并購?fù)瓿纱文甓燃磫?dòng)。若未測(cè)試，需重新評(píng)估可回收金額（未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值）。選項(xiàng)A需在測(cè)試后調(diào)整，選項(xiàng)C屬于初始確認(rèn)問題，選項(xiàng)D需在測(cè)試周期不合理時(shí)實(shí)施。例如，若商譽(yù)賬面價(jià)值超過可回收金額20%，需計(jì)提減值?！绢}干14】審計(jì)師在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將應(yīng)付款項(xiàng)利息支出錯(cuò)誤計(jì)入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流，應(yīng)首先實(shí)施的調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整現(xiàn)金流量表分類B.檢查利息資本化政策C.確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)利息計(jì)算準(zhǔn)確性D.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表【參考答案】A【詳細(xì)解析】現(xiàn)金流量表分類錯(cuò)誤需立即調(diào)整。應(yīng)付款項(xiàng)利息支出屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出，誤記為經(jīng)營活動(dòng)影響現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。選項(xiàng)B涉及資本化條件，選項(xiàng)C需在確認(rèn)利息計(jì)算無誤后實(shí)施，選項(xiàng)D與現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表無關(guān)。調(diào)整分錄需同時(shí)修正利潤表和現(xiàn)金流量表?！绢}干15】審計(jì)師在審計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未對(duì)暫時(shí)性差異進(jìn)行合理估計(jì)，應(yīng)首先實(shí)施的程序是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費(fèi)用B.重新評(píng)估暫時(shí)性差異的性質(zhì)C.檢查稅務(wù)申報(bào)表勾稽關(guān)系D.確認(rèn)是否有足夠的納稅調(diào)整事項(xiàng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】遞延所得稅資產(chǎn)需根據(jù)暫時(shí)性差異的性質(zhì)（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異）進(jìn)行估計(jì)。若被審計(jì)單位誤判差異性質(zhì)，需重新評(píng)估（如將應(yīng)納稅差異計(jì)為可抵扣差異）。選項(xiàng)A需在確認(rèn)差異性質(zhì)后調(diào)整，選項(xiàng)C涉及稅務(wù)申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽，選項(xiàng)D需在差異性質(zhì)明確后進(jìn)行?！绢}干16】審計(jì)師在審計(jì)外幣報(bào)表折算時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未按現(xiàn)行匯率轉(zhuǎn)換所有應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)首先實(shí)施的調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整外幣報(bào)表折算差額B.重新確認(rèn)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目匯率變動(dòng)影響C.檢查匯率波動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C1D.確認(rèn)是否已披露匯率風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】外幣報(bào)表折算要求所有應(yīng)計(jì)項(xiàng)目按現(xiàn)行匯率轉(zhuǎn)換。若未轉(zhuǎn)換，需調(diào)整折算差額及報(bào)表項(xiàng)目。選項(xiàng)B屬于后續(xù)評(píng)估匯率變動(dòng)影響，選項(xiàng)C1應(yīng)為選項(xiàng)C，需檢查匯率波動(dòng)對(duì)利潤表的影響，選項(xiàng)D涉及披露要求。例如，應(yīng)收賬款未按當(dāng)月平均匯率轉(zhuǎn)換，需調(diào)整報(bào)表金額及折算差額。【題干17】審計(jì)師在審計(jì)收入確認(rèn)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將已收款的預(yù)收款計(jì)入應(yīng)收賬款，應(yīng)首先實(shí)施的調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款B.重新確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)C.檢查客戶信用政策合理性D.確認(rèn)是否有退貨風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)收款與應(yīng)收賬款屬于負(fù)債類科目，錯(cuò)誤分類影響資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)。調(diào)整分錄需將預(yù)收款轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，或?qū)⒁咽湛畹膽?yīng)收賬款轉(zhuǎn)為預(yù)收款。選項(xiàng)B涉及收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)問題，需在分類正確后評(píng)估。選項(xiàng)C屬于內(nèi)部控制問題，選項(xiàng)D需在確認(rèn)收入真實(shí)性后進(jìn)行。例如，預(yù)收款在交付商品時(shí)轉(zhuǎn)為收入，未交付時(shí)應(yīng)保留在預(yù)收賬款。【題干18】審計(jì)師在審計(jì)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)首先實(shí)施的調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)付職工薪酬及管理費(fèi)用B.重新評(píng)估工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例C.檢查職工代表大會(huì)決議記錄D.確認(rèn)是否已代扣代繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】工會(huì)經(jīng)費(fèi)屬于法定計(jì)提項(xiàng)目，未計(jì)提導(dǎo)致負(fù)債少計(jì)、費(fèi)用少提。調(diào)整分錄需補(bǔ)提應(yīng)付職工薪酬及管理費(fèi)用。選項(xiàng)B涉及計(jì)提比例合理性，需在確認(rèn)少提金額后評(píng)估。選項(xiàng)C需在確認(rèn)計(jì)提依據(jù)不足時(shí)實(shí)施，選項(xiàng)D涉及代扣代繳義務(wù)，與計(jì)提無關(guān)。例如，職工人數(shù)×工資總額×工會(huì)經(jīng)費(fèi)比例=應(yīng)計(jì)提金額?！绢}干19】審計(jì)師在審計(jì)長期股權(quán)投資時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未對(duì)合營安排進(jìn)行權(quán)益法調(diào)整，應(yīng)首先實(shí)施的調(diào)整是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整長期股權(quán)投資及投資收益B.重新評(píng)估合營安排分類依據(jù)C.檢查被投資單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告D.確認(rèn)是否已披露合營安排風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】合營安排需按權(quán)益法核算，未調(diào)整導(dǎo)致長期股權(quán)投資和投資收益錯(cuò)報(bào)。選項(xiàng)B需在分類錯(cuò)誤后實(shí)施，選項(xiàng)C需在確認(rèn)被投單位報(bào)表真實(shí)后進(jìn)行，選項(xiàng)D涉及披露要求。例如，若合營方對(duì)被投單位有重大影響，需按權(quán)益法調(diào)整?！绢}干20】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未披露重大訴訟事項(xiàng)，應(yīng)首先實(shí)施的程序是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目B.獲取法院判決書或律師意見書C.重新評(píng)估訴訟事項(xiàng)影響程度C1D.確認(rèn)是否已履行披露義務(wù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】重大訴訟事項(xiàng)需在附注中披露，審計(jì)師應(yīng)獲取外部證據(jù)（如法院文件、律師函）確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)性及影響。選項(xiàng)A需在確認(rèn)訴訟結(jié)果后調(diào)整，選項(xiàng)C1應(yīng)為選項(xiàng)C，需評(píng)估金額和持續(xù)影響，選項(xiàng)D涉及披露合規(guī)性。例如，若訴訟金額超過重要性水平，需披露訴訟進(jìn)展、可能影響及責(zé)任方。2025年學(xué)歷類自考內(nèi)科護(hù)理學(xué)（一）-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于其來源的客觀性和證明力的強(qiáng)弱，下列哪項(xiàng)屬于低可靠性審計(jì)證據(jù)？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部記錄B.外部函證C.現(xiàn)場(chǎng)觀察D.詢問及函證【參考答案】C【詳細(xì)解析】現(xiàn)場(chǎng)觀察屬于外部證據(jù)的一種，但因其依賴審計(jì)人員的直接感知，易受主觀判斷影響，可靠性較低。其他選項(xiàng)如外部函證（B）和詢問（D）屬于外部證據(jù)且具有較高客觀性，內(nèi)部記錄（A）若經(jīng)過有效控制也具備可靠性?！绢}干2】審計(jì)程序中的控制測(cè)試通常在審計(jì)計(jì)劃階段實(shí)施，但若發(fā)現(xiàn)控制缺陷，應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)策略？【選項(xiàng)】A.直接擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍B.僅調(diào)整控制測(cè)試時(shí)間C.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.暫停審計(jì)工作【參考答案】A【詳細(xì)解析】發(fā)現(xiàn)控制缺陷需通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍來彌補(bǔ)控制測(cè)試的失效。選項(xiàng)C雖涉及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但未直接解決程序有效性問題；選項(xiàng)B和D不符合審計(jì)準(zhǔn)則要求?！绢}干3】在審計(jì)抽樣中，判斷總體可容差與抽樣誤差的關(guān)系，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.可容差越大，抽樣誤差需越小B.可容差越小，抽樣誤差可越大C.兩者無關(guān)聯(lián)性D.可容差與抽樣誤差成反比【參考答案】D【詳細(xì)解析】可容差與抽樣誤差呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，即可容差越小，允許的抽樣誤差范圍越窄，需更精確的抽樣結(jié)果。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因可容差與誤差無直接數(shù)學(xué)關(guān)系，選項(xiàng)B和C不符合審計(jì)抽樣邏輯。【題干4】審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”適用于哪種情況？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制存在重大缺陷但未影響財(cái)務(wù)報(bào)表B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重要性水平以下的錯(cuò)報(bào)C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)無法獲取充分證據(jù)D.審計(jì)范圍受重大限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】保留意見適用于內(nèi)部控制存在重大缺陷但未導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的情況。選項(xiàng)B屬“無保留意見”范疇，選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)“無法表示意見”，選項(xiàng)D對(duì)應(yīng)“否定意見”?！绢}干5】審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些風(fēng)險(xiǎn)？下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？【選項(xiàng)】A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.管理風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.外部環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)及外部環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)屬于被審計(jì)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，非審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)范疇?！绢}干6】實(shí)質(zhì)性程序中，應(yīng)收賬款函證通常采用哪種方式？【選項(xiàng)】A.郵寄直接函證B.郵寄留置函證C.詢問及函證結(jié)合D.電子函證【參考答案】A【詳細(xì)解析】郵寄直接函證（由被審計(jì)單位直接回函）是應(yīng)收賬款函證的標(biāo)準(zhǔn)方式，能有效避免回函篡改風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B需控制方簽署，可能影響?yīng)毩⑿?；選項(xiàng)C和D非主流做法?！绢}干7】審計(jì)調(diào)整分哪兩種類型？下列哪項(xiàng)屬于反向調(diào)整？【選項(xiàng)】A.調(diào)整借方金額B.調(diào)整貸方金額C.沖銷虛增收入D.確認(rèn)未記錄負(fù)債【參考答案】C【詳細(xì)解析】正向調(diào)整包括增加資產(chǎn)或費(fèi)用、減少負(fù)債或收入；反向調(diào)整則相反。沖銷虛增收入（C）屬于減少收入，屬反向調(diào)整。選項(xiàng)D屬正向調(diào)整?！绢}干8】審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.審計(jì)證據(jù)收集C.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征D.審計(jì)準(zhǔn)則要求【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需結(jié)合行業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)及以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)等，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征是計(jì)劃階段的核心依據(jù)。選項(xiàng)A屬控制測(cè)試依據(jù)，選項(xiàng)B和D非直接依據(jù)。【題干9】審計(jì)證據(jù)充分性要求審計(jì)證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量需滿足？【選項(xiàng)】A.數(shù)量足夠且質(zhì)量可靠B.數(shù)量充分但質(zhì)量合格C.質(zhì)量可靠但數(shù)量適當(dāng)D.數(shù)量與質(zhì)量均無關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】審計(jì)證據(jù)需同時(shí)滿足數(shù)量充分（覆蓋關(guān)鍵領(lǐng)域）和質(zhì)量可靠（獨(dú)立、相關(guān)、充分）雙重標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B和C僅滿足單一維度，選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！绢}干10】審計(jì)抽樣中，判斷樣本量是否足夠的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系B.可容差與抽樣誤差的比值C.被審計(jì)單位規(guī)模D.審計(jì)證據(jù)的可信度【參考答案】B【詳細(xì)解析】樣本量計(jì)算公式為：樣本量=（可容差/抽樣誤差）2×（1+1000/N），核心依據(jù)是可容差與抽樣誤差的比值。選項(xiàng)A屬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素，選項(xiàng)C和D非直接計(jì)算依據(jù)?！绢}干11】在審計(jì)調(diào)整中，發(fā)現(xiàn)已入賬費(fèi)用實(shí)際應(yīng)由資本化處理，應(yīng)如何調(diào)整？【選項(xiàng)】A.借：資本化支出貸：管理費(fèi)用B.借：管理費(fèi)用貸：資本化支出C.借：資本化支出貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用D.借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：資本化支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】費(fèi)用誤資本化需沖減費(fèi)用并增加資產(chǎn)。選項(xiàng)B正確：借管理費(fèi)用（減少費(fèi)用），貸資本化支出（增加資產(chǎn)）。選項(xiàng)A方向相反，選項(xiàng)D涉及稅務(wù)處理，非直接調(diào)整?！绢}干12】審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”適用于哪種情況？【選項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重要性水平以下的錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受重大限制C.內(nèi)部控制存在重大缺陷但未影響報(bào)表D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)無法獲取充分證據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】否定意見適用于審計(jì)范圍受重大限制且無法獲取必要審計(jì)證據(jù)的情況。選項(xiàng)A屬無保留意見，選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)保留意見，選項(xiàng)D對(duì)應(yīng)無法表示意見?！绢}干13】應(yīng)收賬款函證中，若被審計(jì)單位拒絕簽署回函，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接視為否定回函B.調(diào)整應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)C.擴(kuò)大函證范圍D.重新評(píng)估控制有效性【參考答案】C【詳細(xì)解析】拒絕簽署的回函需視為否定回函，但審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大函證范圍（如追加其他客戶或調(diào)整樣本量）而非直接調(diào)整賬面。選項(xiàng)B和D未直接解決函證有效性問題?！绢}干14】審計(jì)職業(yè)準(zhǔn)則要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些核心要素？【選項(xiàng)】A.審計(jì)意見類型B.被審計(jì)單位管理層聲明C.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷D.審計(jì)人員獨(dú)立性聲明【參考答案】D【詳細(xì)解析】審計(jì)報(bào)告必備要素包括審計(jì)意見類型（A）、審計(jì)人員聲明（D）及管理當(dāng)局聲明（B）。選項(xiàng)C屬于補(bǔ)充信息，非核心要素?！绢}干15】審計(jì)調(diào)整分哪兩種類型？下列哪項(xiàng)屬于反向調(diào)整？【選項(xiàng)】A.借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備B.借：壞賬準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用C.沖銷虛增存貨D.確認(rèn)未記錄收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】正向調(diào)整包括增加資產(chǎn)或費(fèi)用、減少負(fù)債或收入；反向調(diào)整則相反。選項(xiàng)B借記壞賬準(zhǔn)備（減少資產(chǎn)），貸記費(fèi)用（減少費(fèi)用），屬反向調(diào)整。選項(xiàng)A屬正向調(diào)整。【題干16】在審計(jì)計(jì)劃階段，若評(píng)估出高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)程序？【選項(xiàng)】A.減少控制測(cè)試B.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序C.降低重要性水平D.延遲審計(jì)實(shí)施時(shí)間【參考答案】B【詳細(xì)解析】高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域需通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序（如增加樣本量或調(diào)整抽樣方法）來提升審計(jì)證據(jù)質(zhì)量。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，控制測(cè)試可能仍需執(zhí)行；選項(xiàng)C和D未直接應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。【題干17】審計(jì)證據(jù)的充分性要求審計(jì)證據(jù)的？【選項(xiàng)】A.數(shù)量足夠且質(zhì)量可靠B.質(zhì)量合格但數(shù)量適當(dāng)C.質(zhì)量可靠但數(shù)量適當(dāng)D.數(shù)量與質(zhì)量均無關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】充分性需同時(shí)滿足數(shù)量（覆蓋審計(jì)目標(biāo)）和質(zhì)量（獨(dú)立、相關(guān)、充分）雙重標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B和C僅滿足單一維度，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干18】審計(jì)抽樣中，判斷抽樣誤差是否可接受的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.可容差與抽樣誤差的比值B.審計(jì)證據(jù)的可信度C.被審計(jì)單位規(guī)模D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平【參考答案】A【詳細(xì)解析】抽樣誤差是否可接受需通過可容差與抽樣誤差的比值判斷（公式：抽樣誤差≤可容差）。選項(xiàng)B和D非直接計(jì)算依據(jù)，選項(xiàng)C影響樣本量但非判斷標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干19】在審計(jì)調(diào)整中，發(fā)現(xiàn)已資本化處理的費(fèi)用實(shí)際應(yīng)費(fèi)用化，應(yīng)如何調(diào)整？【選項(xiàng)】A.借：資本化支出貸：遞延所得稅資產(chǎn)B.借：遞延所得稅負(fù)債貸：資本化支出C.借：管理費(fèi)用貸：資本化支出D.借：資本化支出貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】已資本化費(fèi)用需沖減資產(chǎn)并增加費(fèi)用。選項(xiàng)C正確：借管理費(fèi)用（增加費(fèi)用），貸資本化支出（減少資產(chǎn)）。選項(xiàng)A和B涉及稅務(wù)處理，非直接調(diào)整?！绢}干20】審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見”適用于哪種情況？【選項(xiàng)】A.審計(jì)范圍受重大限制B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重要性水平以下的錯(cuò)報(bào)C.內(nèi)部控制存在重大缺陷但未影響報(bào)表D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)無法獲取充分證據(jù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】無法表示意見適用于審計(jì)范圍受限制且無法獲取必要審計(jì)證據(jù)的情況。選項(xiàng)A屬否定意見，選項(xiàng)B屬無保留意見，選項(xiàng)C屬保留意見。2025年學(xué)歷類自考內(nèi)科護(hù)理學(xué)（一）-審計(jì)學(xué)參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性要求中，"適當(dāng)性"主要指審計(jì)證據(jù)的哪些特性？【選項(xiàng)】A.相關(guān)性和可靠性B.完整性和準(zhǔn)確性C.可驗(yàn)證性和及時(shí)性D.真實(shí)性和有效性【參考答案】A【詳細(xì)解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性強(qiáng)調(diào)證據(jù)需具備相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性指證據(jù)能直接支持審計(jì)目標(biāo)，可靠性則要求證據(jù)來源可靠、獲取過程合規(guī)。例如，銀行對(duì)賬單比口頭陳述更相關(guān)且可靠，符合審計(jì)準(zhǔn)則要求?！绢}干2】審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，若缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接記錄于審計(jì)工作底稿B.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)處理C.出具否定意見審計(jì)報(bào)告D.按重要性水平判斷是否披露【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，若內(nèi)部控制缺陷可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表，需評(píng)估其重要性和廣泛性。若重大且廣泛，應(yīng)出具否定意見；若非重大但持續(xù)，需調(diào)整會(huì)計(jì)處理并披露。選項(xiàng)D強(qiáng)調(diào)重要性判斷，符合審計(jì)程序邏輯。【題干3】在審計(jì)計(jì)劃階段，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是什么？【選項(xiàng)】A.確定具體審計(jì)程序B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域C.制定審計(jì)資源分配方案D.收集歷史審計(jì)證據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)審計(jì)重點(diǎn)提供依據(jù)。例如，若發(fā)現(xiàn)存貨管理存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，需在存貨審計(jì)中強(qiáng)化控制測(cè)試?！绢}干4】審計(jì)抽樣中，"代表性"和"充分性"的平衡原則如何體現(xiàn)？【選項(xiàng)】A.樣本量越大越好，無需關(guān)注選取方法B.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整樣本量，結(jié)合分層抽樣C.僅選擇易獲取的樣本進(jìn)行測(cè)試D.依賴專家意見確定抽樣范圍【參考答案】B【詳細(xì)解析】代表性要求樣本能反映總體特征，充分性指樣本量足夠發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。例如，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款采用分層抽樣，既保證覆蓋大額賬項(xiàng)，又控制樣本量成本。【題干5】審計(jì)調(diào)整分錄的編制依據(jù)是什么？【選項(xiàng)】A.被審計(jì)單位自行調(diào)整的提議B.審計(jì)人員確認(rèn)的錯(cuò)報(bào)金額C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的會(huì)計(jì)政策D.外部審計(jì)機(jī)關(guān)的要求【參考答案】B【詳細(xì)解析】審計(jì)調(diào)整必須基于審計(jì)人員獨(dú)立確認(rèn)的錯(cuò)報(bào)金額。例如，發(fā)現(xiàn)某筆固定資產(chǎn)漏提折舊5000元，需編制調(diào)整分錄并建議被審計(jì)單位重述報(bào)表，而非采納其自行調(diào)整的2000元提議?！绢}干6】持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)證據(jù)主要來自哪些方面？【選項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露B.資產(chǎn)負(fù)債表日后的重大事項(xiàng)C.金融機(jī)構(gòu)授信協(xié)議D.管理層聲明書【參考答案】B【詳細(xì)解析】持續(xù)經(jīng)營審計(jì)需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后的重大事件，如債務(wù)違約、訴訟敗訴等。例如，若審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位已進(jìn)入破產(chǎn)程序，需調(diào)整持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，而非僅依賴管理層聲明?！绢}干7】內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，"控制活動(dòng)"主要包括哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.采購審批流程和存貨盤點(diǎn)制度B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范和員工培訓(xùn)計(jì)劃C.現(xiàn)金支付授權(quán)和合同審批權(quán)限D(zhuǎn).稅務(wù)申報(bào)軟件系統(tǒng)設(shè)置【參考答案】A【詳細(xì)解析】控制活動(dòng)指具體預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的措施，如采購審批流程（制度）和存貨盤點(diǎn)（操作）。選項(xiàng)C的權(quán)限設(shè)置屬于職責(zé)分離，選項(xiàng)D屬于自動(dòng)化控制，均不直接屬于控制活動(dòng)。【題干8】審計(jì)報(bào)告中的"保留意見"適用于哪種情況？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力存疑C.審計(jì)范圍受限制且無法修正D.會(huì)計(jì)政策選擇存在合理爭(zhēng)議【參考答案】C【詳細(xì)解析】保留意見用于審計(jì)范圍受限制且無法修正時(shí)，如無法獲取關(guān)鍵資產(chǎn)的所有權(quán)文件。選項(xiàng)A應(yīng)出具否定意見，選項(xiàng)B需調(diào)整審計(jì)結(jié)論，選項(xiàng)D屬于專業(yè)判斷差異?！绢}干9】應(yīng)收賬款函證中，"替代程序"的適用場(chǎng)景是什么？【選項(xiàng)】A.函證地址錯(cuò)誤導(dǎo)致無法寄出B.應(yīng)收款項(xiàng)余額較小C.被審計(jì)單位拒絕配合D.存貨賬齡超過3年【參考答案】A【詳細(xì)解析】替代程序用于無法實(shí)施函證時(shí)，如地址錯(cuò)誤需結(jié)合銷售合同、運(yùn)輸單據(jù)等替代證據(jù)。選項(xiàng)B可直接抽樣