做賬實操1/24做賬實操-工程會計全盤賬務(wù)處理分錄SOP一、項目投標與合同簽訂環(huán)節(jié)SOP1：支付投標報名費操作步驟：根據(jù)項目招標要求，通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付投標報名費，取得相關(guān)收據(jù)或發(fā)票，留存?zhèn)洳?。會計分錄：借：管理費用-投標費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金SOP2：支付投標文件制作費操作步驟：委托專業(yè)機構(gòu)或內(nèi)部團隊制作投標文件，發(fā)生的制作費用通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，并獲取發(fā)票。會計分錄：借：管理費用-投標費用貸：銀行存款SOP3：中標后支付招標代理服務(wù)費操作步驟：項目中標后，按招標代理合同約定，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付招標代理服務(wù)費，取得合規(guī)發(fā)票。會計分錄：借：管理費用-招標代理服務(wù)費貸：銀行存款SOP4：預收工程投標保證金操作步驟：收到業(yè)主單位或招標方退回的投標保證金（若未中標），或轉(zhuǎn)為履約保證金（若中標），確認銀行到賬信息。會計分錄：借：銀行存款貸：其他應付款-投標保證金SOP5：簽訂工程合同，確認合同資產(chǎn)/負債（若適用新收入準則）操作步驟：根據(jù)工程合同條款，分析合同中包含的履約義務(wù)和收款權(quán)利，判斷是否滿足合同資產(chǎn)/負債的確認條件，進行初始確認。會計分錄：若存在預收款項且不構(gòu)成單項履約義務(wù)：借：銀行存款貸：合同負債若已履行履約義務(wù)但尚未到收款時點：借：合同資產(chǎn)貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程收入二、工程施工準備環(huán)節(jié)SOP6：購入工程用原材料（鋼筋、水泥等）操作步驟：與供應商簽訂采購合同，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款，原材料驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票（若為一般納稅人）。會計分錄：借：原材料-[具體材料名稱]借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP7：賒購施工設(shè)備（挖掘機、起重機等）操作步驟：與設(shè)備供應商達成賒購協(xié)議，設(shè)備交付使用，驗收合格后取得發(fā)票，確認應付賬款。會計分錄：借：固定資產(chǎn)-施工設(shè)備借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款-[供應商名稱]SOP8：預付工程材料采購款操作步驟：為確保材料供應，向供應商預付部分或全部貨款，根據(jù)付款憑證進行賬務(wù)處理。會計分錄：借：預付賬款-[供應商名稱]貸：銀行存款SOP9：支付施工場地臨時設(shè)施搭建費用操作步驟：組織搭建施工場地的臨時設(shè)施（如臨時工棚、臨時道路等），支付相關(guān)費用，取得發(fā)票。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-臨時設(shè)施費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金SOP10：計提施工管理人員薪酬操作步驟：月末，根據(jù)施工管理人員的考勤和工資標準，計提工資、獎金等薪酬。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-間接費用-管理人員薪酬貸：應付職工薪酬-工資三、工程施工過程環(huán)節(jié)SOP11：領(lǐng)用工程原材料操作步驟：施工班組根據(jù)工程進度需求，從倉庫領(lǐng)用原材料，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)人員審批后進行賬務(wù)處理。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-直接材料貸：原材料-[具體材料名稱]SOP12：計提施工工人薪酬操作步驟：按照施工工人的工時記錄和工資標準，計算當月應發(fā)工資，計提薪酬費用。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-直接人工貸：應付職工薪酬-工資SOP13：分攤施工設(shè)備折舊費用操作步驟：確定施工設(shè)備的折舊方法（如直線法、工作量法）和折舊年限，按月計提折舊并分攤至各工程項目。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-機械使用費貸：累計折舊-施工設(shè)備SOP14：支付施工水電費操作步驟：收到施工場地水電費繳費通知，通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付費用，取得水電費發(fā)票。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-其他直接費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金SOP15：分包工程進度款支付操作步驟：根據(jù)分包合同約定和分包工程進度，經(jīng)審核后支付分包工程進度款，取得分包方開具的發(fā)票。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-分包成本借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款四、工程結(jié)算與收入確認環(huán)節(jié)SOP16：按工程進度確認收入（完工百分比法）操作步驟：月末，根據(jù)工程實際完工進度（通過成本比例法、工作量法等確定），計算應確認的工程收入。會計分錄：借：應收賬款-[業(yè)主名稱]貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）SOP17：收到工程進度款操作步驟：按照工程合同約定的付款節(jié)點，收到業(yè)主單位支付的工程進度款，確認銀行到賬信息。會計分錄：借：銀行存款貸：應收賬款-[業(yè)主名稱]SOP18：工程竣工結(jié)算，確認剩余收入操作步驟：工程竣工后，與業(yè)主單位完成工程結(jié)算，根據(jù)結(jié)算金額確認剩余未確認的工程收入。會計分錄：借：應收賬款-[業(yè)主名稱]貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）SOP19：質(zhì)保金扣留與確認操作步驟：工程結(jié)算時，按照合同約定扣留一定比例的質(zhì)保金，在質(zhì)保期內(nèi)分期確認收入（若適用）。會計分錄：扣留質(zhì)保金時：借：應收賬款-[業(yè)主名稱]-質(zhì)保金貸：合同資產(chǎn)-質(zhì)保金質(zhì)保期內(nèi)分期確認收入：借：合同資產(chǎn)-質(zhì)保金貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程收入SOP20：退回多收工程預付款（如有）操作步驟：若工程預付款支付過多，經(jīng)與業(yè)主單位協(xié)商后，退回多收款項，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：預收賬款-[業(yè)主名稱]貸：銀行存款五、工程成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)SOP21：結(jié)轉(zhuǎn)已完工工程成本操作步驟：工程完工后，將工程施工科目下該項目的所有成本（直接材料、直接人工、機械使用費、間接費用等）結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程成本貸：工程施工-[項目名稱]-直接材料貸：工程施工-[項目名稱]-直接人工貸：工程施工-[項目名稱]-機械使用費貸：工程施工-[項目名稱]-其他直接費用貸：工程施工-[項目名稱]-間接費用SOP22：計提工程監(jiān)理費（若自行承擔）操作步驟：根據(jù)監(jiān)理合同約定，按月或按工程進度計提工程監(jiān)理費用。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-間接費用-監(jiān)理費貸：應付賬款-[監(jiān)理單位名稱]SOP23：計算工程保險費分攤操作步驟：工程投保支付的保險費，按照工程工期或成本比例分攤到各月或各項目成本中。會計分錄：借：工程施工-[項目名稱]-其他直接費用-保險費貸：預付賬款-工程保險費SOP24：處理工程施工中的材料盤盈/盤虧操作步驟：定期對工程材料進行盤點，發(fā)生盤盈或盤虧時，查明原因，經(jīng)審批后進行賬務(wù)處理。會計分錄：盤盈時：借：原材料-[具體材料名稱]貸：待處理財產(chǎn)損溢經(jīng)審批后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：工程施工-[項目名稱]-直接材料（沖減成本）盤虧時：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料-[具體材料名稱]經(jīng)審批后：借：工程施工-[項目名稱]-直接材料（計入成本）/其他應收款（責任人賠償）/營業(yè)外支出（非正常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢SOP25：計提工程質(zhì)量保證金（預計負債）操作步驟：根據(jù)工程合同和相關(guān)規(guī)定，預計工程在質(zhì)保期內(nèi)可能發(fā)生的維修等費用，計提質(zhì)量保證金。會計分錄：借：銷售費用-質(zhì)量保證金貸：預計負債-工程質(zhì)量保證金六、工程費用支出環(huán)節(jié)SOP26：支付公司辦公場地租金操作步驟：按月或按季度支付公司辦公場地租金，取得租金發(fā)票，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費用-租金貸：銀行存款SOP27：繳納公司水電費（辦公區(qū)域）操作步驟：收到辦公區(qū)域水電費繳費通知，支付費用并取得發(fā)票，進行賬務(wù)處理。會計分錄：借：管理費用-水電費貸：銀行存款SOP28：支付員工培訓費（工程技術(shù)培訓等）操作步驟：組織員工參加工程技術(shù)、安全管理等培訓，支付培訓費用，取得相關(guān)發(fā)票。會計分錄：借：管理費用-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款SOP29：支付工程投標差旅費操作步驟：報銷員工因工程投標產(chǎn)生的差旅費（包括交通費、住宿費、餐飲費等），取得發(fā)票后進行賬務(wù)處理。會計分錄：借：管理費用-差旅費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金SOP30：購買辦公設(shè)備（電腦、打印機等）操作步驟：采購辦公設(shè)備，驗收合格后交付使用，取得增值稅專用發(fā)票，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款。會計分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款七、稅費處理環(huán)節(jié)SOP31：計提增值稅操作步驟：月末，計算當月工程收入的銷項稅額和采購等業(yè)務(wù)的進項稅額，確定應繳納的增值稅額，計提增值稅。會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅SOP32：繳納增值稅操作步驟：次月申報期內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳申報繳納上月增值稅，通過銀行劃轉(zhuǎn)稅款。會計分錄：借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款SOP33：計提附加稅費（城建稅、教育費附加等）操作步驟：根據(jù)繳納的增值稅稅額，按照規(guī)定比例（城建稅7%、5%或1%，教育費附加3%，地方教育附加2%）計提城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加。會計分錄：借：稅金及附加貸：應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅貸：應交稅費-應交教育費附加貸：應交稅費-應交地方教育附加SOP34：繳納附加稅費操作步驟：在規(guī)定申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳申報并繳納附加稅費，通過銀行劃轉(zhuǎn)稅款。會計分錄：借：應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅借：應交稅費-應交教育費附加借：應交稅費-應交地方教育附加貸：銀行存款SOP35：計提印花稅（工程合同印花稅等）操作步驟：根據(jù)工程合同金額、采購合同金額等，按照印花稅稅率計算應繳納的印花稅，計提印花稅。會計分錄：借：稅金及附加貸：應交稅費-應交印花稅SOP36：繳納印花稅操作步驟：在規(guī)定申報期內(nèi)，通過電子稅務(wù)局申報繳納印花稅，或購買印花稅票自行貼花并劃銷。會計分錄：借：應交稅費-應交印花稅貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金八、其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)SOP37：收到政府工程建設(shè)補貼操作步驟：符合政府補貼政策，收到政府撥付的工程建設(shè)補貼資金，取得相關(guān)文件，判斷補貼性質(zhì)（與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)）。會計分錄：與資產(chǎn)相關(guān)：借：銀行存款貸：遞延收益在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期攤銷：借：遞延收益貸：其他收益與收益相關(guān)：借：銀行存款貸：其他收益/營業(yè)外收入SOP38：出售閑置施工設(shè)備操作步驟：決定出售閑置的施工設(shè)備，清理設(shè)備賬面，收到出售款項，結(jié)轉(zhuǎn)處置損益。會計分錄：轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)-施工設(shè)備收到款項：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）或借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理（虧損）SOP39：收到業(yè)主違約金（工程延期等原因）操作步驟：因業(yè)主原因?qū)е鹿こ萄悠诨蚱渌`約情況，收到業(yè)主支付的違約金，確認收款。會計分錄：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入SOP40：對外捐贈工程物資或勞務(wù)操作步驟：企業(yè)決定對外捐贈工程物資或提供無償工程勞務(wù)，按照成本價和相關(guān)稅費進行賬務(wù)處理（視同銷售）。會計分錄：捐贈物資：借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：原材料-[具體材料名稱]貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）捐贈勞務(wù)：借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：工程施工-[項目名稱]-直接材料貸：工程施工-[項目名稱]-直接人工貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）九、期末結(jié)賬環(huán)節(jié)SOP41：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入操作步驟：月末，將主營業(yè)務(wù)收入科目下的工程收入明細余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入-工程收入貸：本年利潤SOP42：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本操作步驟：把主營業(yè)務(wù)成本科目中的工程成本余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本-工程成本SOP43：結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加操作步驟：將稅金及附加科目余額，包括城建稅、教育費附加、印花稅等，轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：本年利潤貸：稅金及附加SOP44：結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入操作步驟：如有其他業(yè)務(wù)收入（如設(shè)備租賃收入等），將其余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤SOP45：結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本操作步驟：對應其他業(yè)務(wù)收入，將其他業(yè)務(wù)成本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)成本SOP46：結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用操作步驟：把銷售費用科目下的質(zhì)量保證金等明細科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：本年利潤貸：銷售費用-質(zhì)量保證金SOP47：結(jié)轉(zhuǎn)管理費用操作步驟：將管理費用科目中的租金、水電費、職工教育經(jīng)費、差旅費等明細科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：本年利潤貸：管理費用-租金貸：管理費用-水電費貸：管理費用-職工教育經(jīng)費貸：管理費用-差旅費SOP48：結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用（如有）操作步驟：將財務(wù)費用科目余額（如利息支出、手續(xù)費等）轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：本年利潤貸：財務(wù)費用-利息支出/手續(xù)費等若為利息收入：借：財務(wù)費用-利息收入（紅字）貸：本年利潤（紅字）SOP49：結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入操作步驟：將營業(yè)外收入科目下的違約金收入等明細余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：營業(yè)外收入-違約金收入貸：本年利潤SOP50：結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出操作步驟：把營業(yè)外支出科目中的捐贈支出等明細余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。會計分錄：借：本年利潤貸：營業(yè)外支出-捐贈支出會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?