2025年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試（CPA）《稅法》機(jī)考系統(tǒng)模擬卷（含答案）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對商品銷售行為征收的一種稅B.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收的一種稅C.增值稅是對商品生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收的一種稅D.增值稅是對商品銷售、加工、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收的一種稅答案：B2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的是（）。A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)B.用于購置固定資產(chǎn)的支出C.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)D.按規(guī)定支付的利息費(fèi)用答案：B3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是（）。A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得適用5%至30%的超額累進(jìn)稅率D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5%至30%的超額累進(jìn)稅率答案：A4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具答案：D5.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅B.土地增值稅是對土地開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、出租等環(huán)節(jié)征收的一種稅C.土地增值稅是對土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓、出租等環(huán)節(jié)征收的一種稅D.土地增值稅是對土地的購置、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)征收的一種稅答案：C6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)、個(gè)體工商戶B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和個(gè)體工商戶D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位答案：B7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿10年的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住的個(gè)人答案：D8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收的一種稅B.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收的一種稅C.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收的一種稅D.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收的一種稅答案：A9.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅是對房屋買賣行為征收的一種稅B.契稅是對房屋出租行為征收的一種稅C.契稅是對房屋贈與行為征收的一種稅D.契稅是對房屋轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅答案：D10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對車輛購買行為征收的一種稅B.車輛購置稅是對車輛使用行為征收的一種稅C.車輛購置稅是對車輛轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅D.車輛購置稅是對車輛登記行為征收的一種稅答案：A11.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅B.資源稅是對資源開采、加工、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收的一種稅C.資源稅是對資源開采、加工、進(jìn)口、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅D.資源稅是對資源開采、加工、進(jìn)口、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收的一種稅答案：A12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對房屋使用權(quán)人征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對房屋租賃人征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對房屋所有人、使用權(quán)人、租賃人征收的一種稅答案：A13.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證等文書征收的一種稅B.印花稅是對商品銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收的一種稅C.印花稅是對商品生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收的一種稅D.印花稅是對商品生產(chǎn)、加工、銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收的一種稅答案：A14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市居民征收的一種稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)、個(gè)體工商戶征收的一種稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)、個(gè)體工商戶、城市居民征收的一種稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅是對企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位征收的一種稅答案：B15.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與土地交易價(jià)格的差額D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與土地交易價(jià)格之和答案：C16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為15%D.企業(yè)所得稅的稅率為10%答案：A17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元B.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為8000元C.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為10000元D.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為12000元答案：A18.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次B.增值稅的稅率分為5%、8%、13%三個(gè)檔次C.增值稅的稅率分為4%、6%、9%三個(gè)檔次D.增值稅的稅率分為3%、6%、9%三個(gè)檔次答案：A19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余額答案：D20.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的稅率為5%C.車輛購置稅的稅率為3%D.車輛購置稅的稅率為2%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.商品銷售B.商品加工C.商品批發(fā)D.商品進(jìn)口答案：ABCD2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入答案：ABC3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理的有（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具答案：ABCD5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押答案：AB6.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)B.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)C.按規(guī)定支付的利息費(fèi)用D.符合條件的捐贈支出答案：ABCD7.下列屬于個(gè)人所得稅稅率檔次的有（）。A.5%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.5%至30%的超額累進(jìn)稅率D.5%至25%的超額累進(jìn)稅率答案：AC8.下列屬于增值稅稅率檔次的有（）。A.6%B.9%C.13%D.16%答案：ABC9.下列屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)原值減去折舊C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)原值減去折舊后的余額答案：ABCD10.下列屬于車輛購置稅稅率檔次的有（）。A.10%B.5%C.3%D.2%答案：ABC三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具。（）答案：×（增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具，但需符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定。）2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：√3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。（）答案：√4.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次。（）答案：√5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與土地交易價(jià)格的差額。（）答案：√6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）答案：√7.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括5%至45%的超額累進(jìn)稅率、5%至35%的超額累進(jìn)稅率、5%至30%的超額累進(jìn)稅率。（）答案：√8.增值稅專用發(fā)票可以由代開單位開具。（）答案：×（增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具。）9.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等環(huán)節(jié)。（）答案：√10.車輛購置稅的稅率為10%。（）答案：√四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年銷售收入為2000萬元，購進(jìn)原材料成本為1000萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)成本為500萬元，銷售成本為800萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。求該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額。答案：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-購進(jìn)原材料成本-購進(jìn)固定資產(chǎn)成本-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=2000-1000-500-800-100-50-30=220萬元2.某個(gè)人2024年取得工資、薪金所得20000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元。求該個(gè)人2024年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。答案：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(工資、薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得)×稅率-速算扣除數(shù)=(20000+5000+3000)×20%-1410=3480元3.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅銷售額為1000萬元，應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為200萬元。求該企業(yè)2024年的應(yīng)納增值稅額。答案：應(yīng)納增值稅額=應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額-應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=200-150=50萬元4.某個(gè)人2024年取得工資、薪金所得20000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得10000元，取得稿酬所得5000元。求