財務(wù)核算部崗位職責(zé)與工作流程一、財務(wù)核算部核心定位財務(wù)核算部作為企業(yè)財務(wù)管理體系的基石，承擔(dān)著企業(yè)經(jīng)濟活動的全面記錄、核算、監(jiān)督與報告職能。其核心目標在于通過嚴謹規(guī)范的會計確認、計量和報告流程，提供真實、準確、完整、及時的會計信息，為企業(yè)管理層決策、利益相關(guān)者了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量提供可靠依據(jù)，并確保企業(yè)財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及內(nèi)部管理制度要求。二、主要崗位職責(zé)（一）財務(wù)核算主管/經(jīng)理1.團隊管理與制度建設(shè)：負責(zé)財務(wù)核算團隊的日常管理與績效考核，組織制定和完善企業(yè)會計核算制度、流程及操作規(guī)范，確保核算工作的標準化與規(guī)范化。2.核算體系搭建與優(yōu)化：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點和會計準則要求，設(shè)計并維護適合企業(yè)的會計核算體系，持續(xù)優(yōu)化核算流程，提升核算效率與質(zhì)量。3.賬務(wù)審核與監(jiān)督：對日常會計憑證、賬務(wù)處理的合規(guī)性、準確性進行審核與監(jiān)督，確保賬實相符、賬證相符、賬賬相符。4.期末結(jié)賬與報告：組織并指導(dǎo)期末結(jié)賬工作，確保及時、準確完成；負責(zé)或參與企業(yè)月度、季度、年度財務(wù)報告的編制與復(fù)核，保證財務(wù)信息的真實性與合規(guī)性。5.跨部門協(xié)作與溝通：協(xié)調(diào)與企業(yè)內(nèi)部其他部門（如業(yè)務(wù)部門、采購部門、銷售部門等）及外部機構(gòu)（如稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)）的關(guān)系，解答核算相關(guān)問題。6.會計檔案管理：監(jiān)督會計憑證、賬簿、報表等會計檔案的整理、裝訂、歸檔與保管工作，確保檔案管理規(guī)范有序。（二）會計核算崗1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的原始憑證（如發(fā)票、合同、付款申請等）的真實性、合法性、合規(guī)性及完整性進行細致審核。2.賬務(wù)處理：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，準確、及時地進行會計分錄編制、記賬憑證錄入，并登記相關(guān)明細賬和總賬。3.費用核算與控制：負責(zé)各項費用的歸集、核算與分攤，協(xié)助進行費用預(yù)算控制，分析費用異常情況。4.資產(chǎn)核算管理：負責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的核算與管理，包括資產(chǎn)增加、折舊/攤銷、處置等的賬務(wù)處理，參與資產(chǎn)盤點工作。5.往來款項管理：負責(zé)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款等往來款項的核算與管理，定期進行對賬，跟蹤款項回收與支付情況。6.稅務(wù)基礎(chǔ)工作：協(xié)助進行各項稅費的計提、申報與繳納相關(guān)的賬務(wù)處理，整理稅務(wù)資料。（三）成本會計崗（如適用）1.成本核算：負責(zé)企業(yè)生產(chǎn)成本或項目成本的歸集、分配與核算，準確計算產(chǎn)品或項目成本。2.成本分析：定期進行成本分析，揭示成本構(gòu)成及變動趨勢，為成本控制和成本管理提供數(shù)據(jù)支持。3.inventory管理：參與存貨的盤點與計價工作，確保存貨核算準確。（四）財務(wù)報告崗（可由核算主管或資深會計兼任）1.報表編制：根據(jù)總賬及明細賬數(shù)據(jù)，按照企業(yè)會計準則和相關(guān)法規(guī)要求，準確、及時編制企業(yè)月度、季度、年度財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）。2.報表分析：協(xié)助進行財務(wù)報表分析，為管理層提供財務(wù)信息解讀。3.附注及說明：負責(zé)財務(wù)報表附注的編制及相關(guān)說明工作。三、核心工作流程（一）經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生與原始憑證獲取1.業(yè)務(wù)觸發(fā)：企業(yè)各項經(jīng)營活動（如采購、銷售、費用支出、投資等）發(fā)生。2.憑證生成：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容取得或填制合法、完整的原始憑證，如發(fā)票、合同、驗收單、付款申請單、差旅費報銷單等。（二）原始憑證審核與傳遞1.部門初審：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將原始憑證提交本部門負責(zé)人審核簽字，確認業(yè)務(wù)的真實性與必要性。2.財務(wù)復(fù)審：原始憑證傳遞至財務(wù)核算部，由指定會計人員（通常是費用會計或?qū)?yīng)核算崗會計）對其合規(guī)性、合法性、完整性、準確性進行專業(yè)審核。重點審核：*憑證是否真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)；*簽字審批手續(xù)是否齊全；*票據(jù)是否合規(guī)有效；*金額計算是否準確。3.問題處理：對審核不合格的原始憑證，退回經(jīng)辦人員并說明原因，要求補充或更正。（三）賬務(wù)處理1.憑證錄入：審核通過的原始憑證，由會計人員根據(jù)會計準則和會計制度規(guī)定，確定會計科目、借貸方向和金額，編制記賬憑證并錄入財務(wù)信息系統(tǒng)。2.憑證復(fù)核：記賬憑證需經(jīng)另一會計人員或財務(wù)核算主管復(fù)核，確保賬務(wù)處理的準確性。3.登記賬簿：復(fù)核無誤的記賬憑證，由系統(tǒng)自動或會計人員手動登記到相關(guān)明細賬和總賬。（四）期末結(jié)賬流程1.對賬：*賬證核對：核對賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證是否一致。*賬賬核對：核對總賬與明細賬、日記賬之間的余額是否相符。*賬實核對：組織或參與對現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)及往來款項的清查盤點與對賬工作，確保賬實相符。對差異及時查明原因并進行處理。2.計提與攤銷：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確計提各項資產(chǎn)減值準備、折舊、攤銷、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費及其他應(yīng)計費用。3.內(nèi)部交易與往來抵消：如涉及集團內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)方往來，需在期末進行相應(yīng)的抵消處理（如適用）。4.試算平衡：結(jié)賬前進行試算平衡，檢查所有總賬賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計、借方余額合計與貸方余額合計是否相等。5.結(jié)賬處理：在所有賬務(wù)處理完畢且試算平衡后，進行期末結(jié)賬操作，生成結(jié)賬后的賬戶余額，為財務(wù)報告編制做準備。（五）財務(wù)報告編制與報送1.數(shù)據(jù)提取與匯總：從財務(wù)信息系統(tǒng)中提取結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，進行必要的匯總與整理。2.報表編制：依據(jù)匯總數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報表主表及附注。3.報表審核：財務(wù)核算主管/經(jīng)理對編制完成的財務(wù)報表進行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準確、披露充分、符合規(guī)范。4.審批與報送：復(fù)核無誤的財務(wù)報表按規(guī)定程序報請管理層審批，審批通過后，按要求報送相關(guān)政府部門、股東及其他信息使用者。（六）會計檔案管理流程1.整理裝訂：會計人員在賬務(wù)處理完畢后，及時對記賬憑證、原始憑證附件、賬簿、報表等會計資料進行整理、分類、編號、裝訂，確保整潔有序。2.歸檔保管：裝訂好的會計檔案移交檔案管理員（或指定專人），辦理交接手續(xù)，由檔案管理員按照檔案管理規(guī)定進行妥善保管，建立查閱登記制度。3.期滿銷毀：對于保管期滿且符合銷毀條件的會計檔案，按照國家規(guī)定的程序進行鑒定和銷毀。四、關(guān)鍵控制點1.授權(quán)審批控制：確保所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批。2.不相容崗位分離：如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.憑證審核控制：對原始憑證和記賬憑證的雙重審核，確保賬務(wù)處理的源頭準確。4.對賬與盤點控制：定期進行賬證、賬賬、賬實核對，確保財務(wù)信息的可靠性。5.系統(tǒng)權(quán)限控制：嚴格管理財務(wù)信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的操作。6