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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫4/4記賬實(shí)操-單位食堂賬務(wù)處理SOP(一)流程概述規(guī)范單位食堂收支核算流程,確保食堂財(cái)務(wù)透明、收支平衡,滿足員工就餐需求,符合《政府會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求。(二)具體操作步驟1.收入核算員工餐費(fèi)收入:按月統(tǒng)計(jì)員工就餐次數(shù),借記"庫存現(xiàn)金"/"銀行存款",貸記"其他收入——食堂收入"。借:庫存現(xiàn)金/銀行存款貸:其他收入——食堂收入財(cái)政補(bǔ)助收入(如有):收到財(cái)政撥款時(shí),借記"銀行存款",貸記"財(cái)政補(bǔ)助收入——食堂補(bǔ)助"。借:銀行存款貸:財(cái)政補(bǔ)助收入——食堂補(bǔ)助2.成本核算食材采購:采購時(shí)借記"庫存物品——食材",貸記"庫存現(xiàn)金"/"銀行存款"/"應(yīng)付賬款"。借:庫存物品——食材貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款領(lǐng)用食材:月末根據(jù)出庫單匯總,借記"業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本",貸記"庫存物品——食材"。借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本貸:庫存物品——食材人工成本:計(jì)提食堂人員工資時(shí),借記"業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本",貸記"應(yīng)付職工薪酬"。借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本貸:應(yīng)付職工薪酬3.費(fèi)用核算水電費(fèi)/燃?xì)赓M(fèi):根據(jù)發(fā)票,借記"業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本",貸記"銀行存款"。借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本貸:銀行存款設(shè)備折舊:計(jì)提食堂設(shè)備折舊時(shí),借記"業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本",貸記"累計(jì)折舊"。借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本貸:累計(jì)折舊4.月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入:借記"其他收入——食堂收入"、"財(cái)政補(bǔ)助收入——食堂補(bǔ)助",貸記"本期盈余——食堂"。借:其他收入——食堂收入財(cái)政補(bǔ)助收入——食堂補(bǔ)助貸:本期盈余——食堂結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用:借記"本期盈余——食堂",貸記"業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本"。借:本期盈余——食堂貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——食堂成本5.報(bào)表編制每月編制《食堂收支明細(xì)表》,反映收入、成本、費(fèi)用及結(jié)余情況,提交管理層審閱。(三)注意事項(xiàng)1.食堂應(yīng)單獨(dú)建賬,與單位行政賬分開核算,確保收支清晰。2.定期盤點(diǎn)庫存食材,采用實(shí)地盤存制或永
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