2025年國際稅收專業(yè)題庫——投資金融產(chǎn)品與國際稅收法律考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)從事下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)所得，可以享受減免稅優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓股票B.出租商業(yè)用房C.出口貨物D.金融衍生品交易2.假設(shè)甲公司是一家在美國注冊(cè)的企業(yè)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)取得的所得，按照中國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，甲公司應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？A.0%B.5%C.10%D.25%3.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的證券投資基金投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是多少？A.原始投資的80%B.原始投資的90%C.原始投資的95%D.原始投資的100%4.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的下列哪項(xiàng)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額？A.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金B(yǎng).按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金C.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得5.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？A.0%B.5%C.10%D.25%6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租辦公用房C.出口貨物D.金融衍生品交易7.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是多少？A.原始投資的80%B.原始投資的90%C.媽媽投資的95%D.原始投資的100%8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的下列哪項(xiàng)收入，可以免征個(gè)人所得稅？A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金D.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金9.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？A.0%B.5%C.10%D.25%10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租辦公用房C.出口貨物D.金融衍生品交易11.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是多少？A.原始投資的80%B.原始投資的90%C.原始投資的95%D.原始投資的100%12.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的下列哪項(xiàng)收入，可以免征個(gè)人所得稅？A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金D.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金13.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？A.0%B.5%C.10%D.25%14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租辦公用房C.出口貨物D.金融衍生品交易15.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是多少？A.原始投資的80%B.原始投資的90%C.原始投資的95%D.原始投資的100%16.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的下列哪項(xiàng)收入，可以免征個(gè)人所得稅？A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金D.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金17.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？A.0%B.5%C.10%D.25%18.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租辦公用房C.出口貨物D.金融衍生品交易19.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是多少？A.原始投資的80%B.原始投資的90%C.原始投資的95%D.原始投資的100%20.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的下列哪項(xiàng)收入，可以免征個(gè)人所得稅？A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金D.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金二、多選題（本部分共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事下列哪些業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租辦公用房C.出口貨物D.金融衍生品交易2.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)可以享受哪些稅收抵免的優(yōu)惠？A.已在境外繳納的稅額可以抵免B.可以享受稅收饒讓C.可以享受稅收減免D.可以享受稅收抵免3.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的證券投資基金投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是多少？A.原始投資的80%B.原始投資的90%C.原始投資的95%D.原始投資的100%4.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的下列哪些收入，可以免征個(gè)人所得稅？A.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金B(yǎng).按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金C.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得5.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？A.0%B.5%C.10%D.25%6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事下列哪些業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租辦公用房C.出口貨物D.金融衍生品交易7.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是多少？A.原始投資的80%B.原始投資的90%C.原始投資的95%D.原始投資的100%8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的下列哪些收入，可以免征個(gè)人所得稅？A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金D.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金9.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？A.0%B.5%C.10%D.25%10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事下列哪些業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租辦公用房C.出口貨物D.金融衍生品交易三、判斷題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。請(qǐng)判斷每小題表述的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事股票轉(zhuǎn)讓所得可以享受稅收抵免的優(yōu)惠?！?.個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的證券投資基金投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅?！?.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)可以享受稅收饒讓的優(yōu)惠?！?.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，可以免征個(gè)人所得稅?！?.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是原始投資的80%?！?.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事出租辦公用房所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠?！?.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，那么在中國境內(nèi)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳5%的企業(yè)所得稅?！?.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金，可以免征個(gè)人所得稅。√9.某個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的證券投資基金投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。那么，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益是原始投資的95%。×10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事出口貨物所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。√四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.簡(jiǎn)述我國《企業(yè)所得稅法》中稅收抵免的優(yōu)惠條件。答：稅收抵免的優(yōu)惠條件主要包括：企業(yè)所得應(yīng)當(dāng)是來源于中國境外的所得；企業(yè)在境外已就其全球所得繳納了稅額；該稅額應(yīng)當(dāng)是按照中國稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。企業(yè)可以在其應(yīng)納稅所得額中抵扣在境外已繳納的稅額，但抵扣額不得超過其應(yīng)納稅所得額中的境外所得部分。2.簡(jiǎn)述我國《個(gè)人所得稅法》中免征個(gè)人所得稅的收入種類。答：免征個(gè)人所得稅的收入主要包括：省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；按照國家規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。3.簡(jiǎn)述外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的條件。答：外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的條件主要包括：企業(yè)應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的；企業(yè)應(yīng)當(dāng)是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的；企業(yè)應(yīng)當(dāng)是取得應(yīng)稅所得的。企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照中國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。4.簡(jiǎn)述個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的證券投資基金投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的條件。答：個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的證券投資基金投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的條件主要包括：個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)是通過證券投資基金投資于境外上市公司的股票的；個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)是取得股息紅利所得的；個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)是應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的。個(gè)人投資者獲得的股息紅利所得，應(yīng)當(dāng)按照我國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。5.簡(jiǎn)述我國《企業(yè)所得稅法》中稅收減免的優(yōu)惠條件。答：稅收減免的優(yōu)惠條件主要包括：企業(yè)應(yīng)當(dāng)是符合國家產(chǎn)業(yè)政策的；企業(yè)應(yīng)當(dāng)是從事特定行業(yè)的；企業(yè)應(yīng)當(dāng)是符合其他特定條件的。企業(yè)符合稅收減免的優(yōu)惠條件，可以在其應(yīng)納稅所得額中享受減免稅的優(yōu)惠。五、論述題（本部分共1小題，每小題10分，共10分。請(qǐng)就下列問題進(jìn)行論述，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.論述我國《個(gè)人所得稅法》中免征個(gè)人所得稅的意義和作用。答：我國《個(gè)人所得稅法》中免征個(gè)人所得稅的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，免征個(gè)人所得稅可以減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人收入水平。個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的重要手段，免征個(gè)人所得稅可以減輕個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人的可支配收入，從而提高個(gè)人的生活水平。其次，免征個(gè)人所得稅可以鼓勵(lì)個(gè)人投資和創(chuàng)業(yè)。免征個(gè)人所得稅可以鼓勵(lì)個(gè)人投資和創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。個(gè)人投資和創(chuàng)業(yè)可以創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，增加社會(huì)財(cái)富，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。再次，免征個(gè)人所得稅可以促進(jìn)社會(huì)公平。免征個(gè)人所得稅可以促進(jìn)社會(huì)公平，縮小收入差距。個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的重要手段，免征個(gè)人所得稅可以縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。最后，免征個(gè)人所得稅可以增強(qiáng)國家的國際競(jìng)爭(zhēng)力。免征個(gè)人所得稅可以增強(qiáng)國家的國際競(jìng)爭(zhēng)力，吸引外資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。免征個(gè)人所得稅可以提高個(gè)人的收入水平，吸引外資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)從事出口貨物業(yè)務(wù)所得，可以享受免稅或減稅的優(yōu)惠。而轉(zhuǎn)讓股票、出租商業(yè)用房、金融衍生品交易所得，通常需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因此，出口貨物所得是符合免稅或減稅優(yōu)惠條件的。2.答案：B解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)取得的所得，應(yīng)按照中國稅法規(guī)定繳納25%的企業(yè)所得稅。甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，甲公司可以享受5%的稅收饒讓，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為20%（25%-5%）。3.答案：A解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益為原始投資的80%（100%-20%）。4.答案：D解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，目前暫免征收個(gè)人所得稅。而轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得、按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金、省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金，均可以免征個(gè)人所得稅。因此，股票轉(zhuǎn)讓所得是需要繳納個(gè)人所得稅的。5.答案：D解析：同第2題解析，甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，甲公司可以享受5%的稅收饒讓，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為25%-5%=20%。6.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事出口貨物業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租辦公用房、金融衍生品交易所得，通常需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不享受稅收抵免的優(yōu)惠。7.答案：A解析：同第3題解析，個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益為原始投資的80%（100%-20%）。8.答案：A解析：同第4題解析，轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得可以免征個(gè)人所得稅。而股票轉(zhuǎn)讓所得、按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金、省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金，均可以免征個(gè)人所得稅。9.答案：D解析：同第5題解析，甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，甲公司可以享受5%的稅收饒讓，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為25%-5%=20%。10.答案：C解析：同第6題解析，企業(yè)從事出口貨物業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租辦公用房、金融衍生品交易所得，通常需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不享受稅收抵免的優(yōu)惠。11.答案：A解析：同第3題解析，個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益為原始投資的80%（100%-20%）。12.答案：A解析：同第4題解析，轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得可以免征個(gè)人所得稅。而股票轉(zhuǎn)讓所得、按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金、省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金，均可以免征個(gè)人所得稅。13.答案：D解析：同第5題解析，甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，甲公司可以享受5%的稅收饒讓，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為25%-5%=20%。14.答案：C解析：同第6題解析，企業(yè)從事出口貨物業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租辦公用房、金融衍生品交易所得，通常需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不享受稅收抵免的優(yōu)惠。15.答案：A解析：同第3題解析，個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益為原始投資的80%（100%-20%）。16.答案：A解析：同第4題解析，轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得可以免征個(gè)人所得稅。而股票轉(zhuǎn)讓所得、按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金、省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金，均可以免征個(gè)人所得稅。17.答案：D解析：同第5題解析，甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，甲公司可以享受5%的稅收饒讓，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為25%-5%=20%。18.答案：C解析：同第6題解析，企業(yè)從事出口貨物業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租辦公用房、金融衍生品交易所得，通常需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不享受稅收抵免的優(yōu)惠。19.答案：A解析：同第3題解析，個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益為原始投資的80%（100%-20%）。20.答案：A解析：同第4題解析，轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得可以免征個(gè)人所得稅。而股票轉(zhuǎn)讓所得、按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金、省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金，均可以免征個(gè)人所得稅。二、多選題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事出口貨物業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租辦公用房、金融衍生品交易所得，通常需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不享受稅收抵免的優(yōu)惠。2.答案：A、B解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)取得的所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。該企業(yè)在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，該企業(yè)可以享受稅收饒讓的優(yōu)惠，已繳納的稅額可以抵免。同時(shí)，該企業(yè)也可以享受稅收抵免的優(yōu)惠，即在應(yīng)納稅所得額中抵扣在境外已繳納的稅額。3.答案：A解析：個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的證券投資基金投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益為原始投資的80%（100%-20%）。4.答案：A、C解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金、轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，可以免征個(gè)人所得稅。而股票轉(zhuǎn)讓所得、按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金，均需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。5.答案：D解析：同第5題解析，甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，甲公司可以享受5%的稅收饒讓，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為25%-5%=20%。6.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)從事出口貨物業(yè)務(wù)所得，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租辦公用房、金融衍生品交易所得，通常需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不享受稅收抵免的優(yōu)惠。7.答案：A解析：同第3題解析，個(gè)人投資者通過其在中國境內(nèi)的QFII投資于境外上市公司的股票，其獲得的股息紅利所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，該投資者實(shí)際獲得的稅后收益為原始投資的80%（100%-20%）。8.父案：A、C解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得的省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金、轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，可以免征個(gè)人所得稅。而股票轉(zhuǎn)讓所得、按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的住房公積金，均需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。9.答案：D解析：同第5題解析，甲公司在美國已就其全球所得繳納了30%的稅，高于中國稅法規(guī)定的稅率，因此在中國境內(nèi)，甲公司可以享受5%的稅收饒讓，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為25%-5%=20%。10.答案：C解析：根據(jù)我國《